Definition der Richtlinie Premium und Korridortest (GPT)

Was ist der Guideline Premium and Corridor Test (GPT)

Mit dem Leitlinien-Prämien- und Korridortest (GPT) wird ermittelt, ob ein Versicherung Produkt kann nicht als Investition, sondern als Versicherung besteuert werden. GPT begrenzt die Höhe der Prämien, die in eine Versicherungspolice eingezahlt werden können, im Verhältnis zur Police der Police Sterbegeld.

Die Richtlinie Premium und Korridortest (GPT) verstehen

Die GPT ist ein Internal Revenue Service (IRS) genehmigte Methode, die bestimmt, ob eine Lebensversicherungspolice eine begünstigte steuerliche Behandlung erlaubt oder nicht.

Lebensversicherungen gibt es in vielen verschiedenen Formen und Größen. Ein besonderer Bestandteil von a universelle Lebensversicherung Grundsatz ist, dass die Prämie in zwei Teile aufgeteilt wird. Der erste Teil wird für die Kosten der Police verwendet, während der zweite Teil für ein Geldsammelkonto verwendet wird; eine Art Sparkonto für die Versicherten. Diese Barreserve kann unter bestimmten Bedingungen ausgeliehen oder Abhebungen zugelassen werden.

Lebensversicherungen können so strukturiert werden, dass sie entweder das Todesfallkapital beim Tod einer Person oder die Barreserve vollumfänglich nutzen. Diejenigen, die auf das Sterbegeld ausgerichtet sind, beginnen mit einem höheren Prämien in den ersten Jahren und niedrigere Prämien in den späteren Jahren. Lebensversicherungen, die auf die Ansammlung von Geldmitteln ausgerichtet sind, sind das Gegenteil, mit niedrigeren Prämien in den ersten Jahren und höheren Prämien in den späteren Jahren.

Unabhängig von der gewählten Lebensversicherung muss jede Police einen spezifischen Test bestehen, um festzustellen, ob sie als Versicherungsprodukt oder als Kapitalanlage besteuert wird. Als Versicherungsprodukt besteuert zu werden ist besser, da der Steuersatz niedriger ist.

Zur Ermittlung dieses Faktors gibt es zwei Tests: den Leitlinienprämien- und Korridortest (GPT) und den Barwertakkumulationstest (CVAT).

Implementierung der Richtlinie Premium und Korridortest (GPT)

Die GPT-Methode wird verwendet, wenn der Versicherungsnehmer den maximalen Prämienbetrag zahlen möchte, während er einen variablen Todesfall beibehält Nutzen oder möchte den Geldbetrag, den sie in der Police ansammeln können, eher maximieren, als den Todesfall zu maximieren Nutzen. Anstatt sich auf die bei Lebenserwartung verfügbare Todesfallleistung zu konzentrieren, wird der GPT verwendet, wenn der Versicherungsnehmer den Baransammlungsanteil mit Leistungen in einem späteren Alter maximieren möchte.

Versicherungspolicen können steuerbegünstigt an Wert gewinnen, wobei Todesfallleistungen von der Einkommensteuer befreit sind oder Kapitalertragsteuer. Das Bestehen der GPT ist sowohl für den Versicherungsnehmer als auch für den Versicherer unglaublich wichtig. Wenn ein Versicherungsprodukt die Prüfung nicht besteht, gilt es nicht mehr als Versicherungsprodukt und wird somit wie eine Investition besteuert, das Nichtbestehen der Prüfung führt zu einer höheren Steuer Bewertung.

Neben dem geführten Prämien- und Korridortest hat ein Versicherer die Möglichkeit, eine Police so zu gestalten, dass sie die Barwertakkumulationstest (Lebenslaufsteuer). Der CVT begrenzt den Barwert in Bezug auf das Sterbegeld, im Gegensatz zum GPT, der die Prämien in Bezug auf das Sterbegeld begrenzt. Welcher Test zu verwenden ist, hängt davon ab, welches Versicherungsprodukt gewählt wird.

Der Versicherer muss am Ausstellungsdatum angeben, welcher Test verwendet werden soll, und kann sich nach Ausstellung der Police nicht entscheiden, stattdessen die andere Testoption zu verwenden. Die Wahl des Tests kann bestimmen, wie hoch die Versicherungsprämien, der Barwert und die Leistungen sein werden.

Guideline Premium and Corridor Test (GPT) und das Deficit Reduction Act (DEFRA).

Da universelle Lebensversicherungen einen Anlageaspekt durch Geldakkumulation mit Verzinsung der Barreserven haben, wurden sie als Anlagevehikel mit Geldrückgabewerten. Der IRS hielt es für wichtig zu unterscheiden zwischen Lebensversicherung Policen, die als traditionelle Versicherungen oder als Anlagevehikel verwendet wurden, so haben sie den Deficit Reduction Act von 1984 (DEFRA) eingeführt.

DEFRA hat die Voraussetzungen festgelegt, die universelle Lebensversicherungspolicen erfüllen müssen, um einen begünstigten Steuerstatus gemäß Abschnitt 7702 des Internal Revenue Code (IRC) zu erhalten. Um die IRC-Definition von Lebensversicherungen zu erfüllen, müssen Lebensversicherungsverträge einen ausreichenden „Risikobetrag“ vorsehen, Dies bedeutet, dass der reine Todesfallschutz, den ein Anspruchsberechtigter beim Tod des Versicherten erhalten würde, ausreichend ist.