Definition des freiwilligen Begünstigten-Vereinsplans (VEBA)
Was ist ein freiwilliger Begünstigter-Vereinsplan (VEBA)?
Ein VEBA-Plan (Voluntary Employees' Beneficiary Association) ist eine Art steuerbefreiter Trust, der von seinen Mitgliedern und anspruchsberechtigten Angehörigen verwendet wird, um anspruchsberechtigte. zu bezahlen medizinische Ausgaben. Der Plan wird in der Regel von einem Arbeitgeber finanziert. Je nach Unternehmensplan können Arbeitnehmerbeiträge obligatorisch sein oder nicht, wobei Einzelwahlen nicht zulässig sind.
Arbeitnehmer müssen jedoch über einen vom Arbeitgeber finanzierten Krankenversicherungsplan verfügen, um Anspruch auf eine VEBA-Mitgliedschaft zu haben.
Die zentralen Thesen
- Ein VEBA-Plan (Freiwillige Begünstigte der Arbeitnehmervereinigung) ist eine Art steuerbefreiter Trust, der von seinen Mitgliedern und anspruchsberechtigten Angehörigen verwendet wird, um förderfähige medizinische Kosten zu bezahlen.
- Die VEBA-Regeln besagen, dass Arbeitgeber zunächst ein Feststellungsschreiben des Internal Revenue Service (IRS) einholen müssen, damit ihr Plan für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als VEBA betrachtet wird.
- VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA); sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Altersvorsorgepläne.
So funktionieren VEBA-Pläne
Die Vorschriften der Freiwilligen-Begünstigtenvereinigung der Arbeitnehmer besagen, dass Arbeitgeber zuerst ein Schreiben von Entscheidung des Internal Revenue Service (IRS), dass ihr Plan als VEBA für Bundeseinkommen gilt Steuerzwecke.VEBAs unterliegen einigen Aspekten der Gesetz über die Sicherheit des Arbeitnehmerrenteneinkommens (ERISA); sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Altersvorsorgepläne.
Anders als beispielsweise in 401(k)- oder 403(b)-Plänen sind Teilnehmeraustritte aus einem VEBA nicht steuerpflichtig, wenn sie vor dem Alter von 59einhalb Jahren erfolgen. Abhebungen von einem VEBA müssen nicht im Alter von 72 Jahren beginnen.
VEBA-Pläne gelten nach dem Bundessteuerrecht als Sozialleistungspläne und sind gemäß Abschnitt 501(c)(9) des Internal Revenue Code steuerbefreit. Arbeitgeberbeiträge zu einem VEBA-Plan sind steuerlich absetzbar und unbegrenzt.
Gelder in einem VEBA wachsen steuerfrei und es werden keine Steuerstrafen auf Mitarbeiter oder VEBA-Mitglieder erhoben, die Ausschüttungen von einem VEBA für qualifizierte Krankheitskosten, die oft Zuzahlungen, Mitversicherungen und Selbstbehalte sowie Zahn- und Sehleistungen umfassen Zahlungen. Diese Ausgaben sind in Abschnitt 213(d) des Internal Revenue Code definiert. Mitglieder können die VEBA-Pläne auch zur Finanzierung von Krankenversicherungsbeiträgen nach der Pensionierung nutzen.
Auch wenn diese Konten in der Regel als Sparvehikel zur Finanzierung der Gesundheitsausgaben in Im Ruhestand können Mitarbeiter mit Geld aus ihren VEBAs qualifizierte medizinische Kosten bezahlen, während Arbeiten. Wenn Kontoinhaber für ein bestimmtes Jahr kein Geld in ihren VEBA-Plänen verwenden, wird dieser Betrag auf den Saldo des nächsten Jahres übertragen.
Besondere Überlegungen
Ein VEBA kann auch als eine Art von Krankenversicherungsvereinbarung.
Ein VEBA nach dem Selbstbehalt dient zum Beispiel dazu, Seh- und Zahnkosten zu erstatten, bis ein Mitglied seinen Selbstbehalt aus der Krankenversicherung erfüllt. Nach Erfüllung des Selbstbehalts können den Mitgliedern nicht krankenversicherungsbezogene Krankheitskosten erstattet werden.
Ein eingeschränkter VEBA kann jedoch nur Arzt- und Sehkosten erstatten. In der Zwischenzeit kann Geld in einer VEBA nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses nur verwendet werden, nachdem eine Person in den Ruhestand gegangen ist oder die Beschäftigung beim Sponsor der VEBA aufgegeben hat.
Wenn ein VEBA-Plan mit einem Health Savings Account (HSA) gepaart wird, werden VEBA-Dollar auf anrechenbare Zahn- und Sehkosten begrenzt, bis die Personen ihre Selbstbehalte für die medizinische Krankenversicherung erfüllen.