Ein 401(k)-Plan für den Kleinunternehmer

Was ist ein Solo 401(k)?

Der 401(k)-Plan hat bei Kleinunternehmern an Popularität gewonnen seit 2001, als einige Änderungen des Bundessteuergesetzes es im Vergleich zu einigen anderen Altersvorsorgeoptionen zu einer besseren und flexibleren Wahl für ihre Bedürfnisse machten. Diese 401(k)-Pläne sind als Solo-401(k)-Pläne oder selbstständige 401(k)-Pläne bekannt.

Es ist eine Altersvorsorgeoption für kleine Unternehmen, deren einzige berechtigte Teilnehmer am Plan die Geschäftsinhaber sind (und ihre Ehepartner, wenn sie auch im Unternehmen beschäftigt sind). Es kann ein kluger Weg für jemanden sein, der a Einzelunternehmer oder ein unabhängiger Auftragnehmer ein anständiges Notgroschen für den Ruhestand beiseite zu legen.

A 401(k) mit einem anderen Namen

Nicht mit dem Bundesakronym zufrieden, verschiedene Finanzinstitute haben ihre eigenen Namen für den Solo 401(k)-Plan. Das unabhängig 401(k) ist einer der generischsten. Andere Beispiele sind:

• Das Individuum (k)
• Solo 401(k) oder Solo-k
• Uni-k-Plan
• Ein-Teilnehmer k
• Selbständig 401(k)

Wenn Sie sich nicht sicher sind, welchen Namen Ihr Finanzdienstleister verwendet, fragen Sie nach dem 401(k)-Plan für Kleinunternehmer. Der Internal Revenue Service (IRS) bietet eine praktische Einführung in solche Pläne.

Wer hat Anspruch auf individuelle 401(k)-Pläne?

Ein häufiges Missverständnis über das Solo 401(k) ist, dass es nur von Einzelunternehmern verwendet werden kann. Tatsächlich kann der Solo 401(k)-Plan von allen kleinen Unternehmen verwendet werden, einschließlich Unternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), und Partnerschaften. Die einzige Einschränkung besteht darin, dass die einzigen berechtigten Planteilnehmer die Geschäftsinhaber und ihre Ehepartner sind, sofern sie beim Unternehmen angestellt sind.

Eine Person, die für ein Unternehmen arbeitet (an dem sie kein Eigentum hat) und an dessen 401(k) teilnimmt, kann auch ein Solo 401(k) für ein kleines Unternehmen gründen, das sie nebenher betreiben, und es mit den Einnahmen daraus finanzieren Wagen. Die aggregierten jährlichen Beiträge zu beiden Plänen können jedoch zusammen die vom IRS festgelegten Höchstbeträge nicht überschreiten.

Einfachere Dokumentationsanforderungen

Für Kleinunternehmer, die bestimmte Anforderungen erfüllen, bieten die meisten Finanzinstitute Produkte zur Altersvorsorge an haben verkürzte Versionen des regulären 401(k)-Plans für die Verwendung durch Geschäftsinhaber entwickelt, die das Solo übernehmen möchten 401(k). Daher ist eine weniger komplexe Dokumentation erforderlich, um den Plan zu erstellen. Die Gebühren können auch relativ niedrig sein. Stellen Sie sicher, dass Sie die entsprechenden Unterlagen von Ihrem Finanzdienstleister erhalten.

Wählen Sie Ihre Berechtigungsvoraussetzungen

Wie oben erwähnt, kann der Solo 401(k)-Plan nur von Unternehmen angenommen werden, in denen die einzigen Mitarbeiter, die zur Teilnahme am Plan berechtigt sind, die Geschäftsinhaber und die berechtigten Ehepartner sind. Aus Gründen der Berechtigung gilt ein Ehepartner als Eigentümer des Unternehmens. Wenn also ein Ehepartner bei dem Unternehmen angestellt ist, sind Sie immer noch berechtigt, das Solo 401 (k) zu übernehmen.

Wenn Ihr Unternehmen Mitarbeiter hat, die keine Eigentümer sind, die an dem Plan teilnehmen können, kann Ihr Unternehmen den Solo 401(k)-Plan nicht übernehmen. Wenn Sie Mitarbeiter haben, die keine Eigentümer sind, dürfen diese daher die von Ihnen ausgewählten Berechtigungsanforderungen für den Plan nicht erfüllen, die innerhalb der folgenden Einschränkungen bleiben müssen.

Nicht ansässige Ausländer

Sie können nicht ansässige Ausländer ausschließen, die kein US-Einkommen beziehen, und diejenigen, die Leistungen nach a. erhalten Tarifverhandlungen Zustimmung.

Dienstjahre

• Für 401(k) Arbeitnehmer-Wahl-Aufschub-Beiträge: Sie können von einem Mitarbeiter verlangen, dass er ein Jahr Dienst leistet, bevor er berechtigt wird, Wahlaufschub Beiträge.
• Für Gewinnbeteiligungsbeiträge: Sie können von einem Mitarbeiter verlangen, dass er bis zu zwei Dienstjahre ableistet, um Anspruch auf zu haben Gewinnbeteiligung Beiträge. Die meisten Solo-401(k)-Pläne beschränken diese Anforderung jedoch auf ein Jahr.
• Für Planzwecke: Als ein Jahr Dienstzeit gilt ein Arbeitnehmer, wenn er mindestens 1.000 Stunden im Jahr arbeitet. Während Sie im Allgemeinen weniger als 1.000 Stunden im Rahmen eines regulären qualifizierten Plans benötigen, enthalten die meisten Solo-401(k)-Pläne ein fest codiertes Limit von 1.000 Stunden.

Die falschen Anforderungen

Das Festlegen der falschen Berechtigungsvoraussetzungen kann dazu führen, dass Sie vom Plan ausgeschlossen werden oder Mitarbeiter, die keine Eigentümer sind, zur Teilnahme am Plan berechtigt sind.

Angenommen, Sie haben sich für eine Teilnahme von null Dienstjahren entschieden, haben aber fünf Saisonarbeiter, die weniger als 1.000 Stunden pro Jahr arbeiten. Diese Mitarbeiter sind berechtigt, an dem Plan teilzunehmen, da sie die Alters- und Dienstanforderungen erfüllen. Folglich würde ihre Berechtigung dazu führen, dass Ihr Unternehmen nicht für die Annahme des Solo 401(k)-Plans geeignet ist. Stattdessen könnten Sie einen regulären 401(k)-Plan annehmen.

Einige Solo 401(k)-Produkte erfordern per Definition weitere Ausschlüsse. Bevor Sie sich entscheiden, einen Solo 401(k)-Plan zu erstellen, erkundigen Sie sich bei Ihrem Finanzdienstleister nach den Bestimmungen.

Komponenten des Solo 401(k)-Plans

Der Solo 401(k)-Plan besteht aus zwei Komponenten: Wahlaufschubbeiträge für Arbeitnehmer und Gewinnbeteiligungsbeiträge.

• Beitragsgrenzen der Mitarbeiter: Sie können einen Beitrag zur Gehaltsaufschiebung von bis zu 100 % Ihres Arbeitsentgelts leisten, jedoch nicht mehr als die Jahresgrenze für das Jahr. Sowohl für 2020 als auch für 2021 beträgt das Limit 19.500 US-Dollar, plus 6.500 US-Dollar für Personen ab 50 Jahren.
• Beitragsgrenzen des Arbeitgebers: Das Unternehmen kann bis zu 25 % Ihrer Vergütung (20 % im Falle eines Einzelunternehmers oder eines Steuerzahlers nach Schedule C) beitragen, jedoch nicht mehr als 58.000 USD für 2021 (57.000 USD für 2021). Ein Mitarbeiter ab 50 Jahren kann für 2020 und 2021 noch zusätzlich 6.500 US-Dollar einzahlen.

Solobeiträge vs. Andere Pläne

Im Vergleich zu anderen beliebten Altersvorsorgeplänen hat der Solo 401(k)-Plan hohe Beitragsgrenzen, wie oben beschrieben, was die Schlüsselkomponente ist, die Inhaber kleiner Unternehmen anzieht. Einige andere Vorsorgepläne begrenzen ebenfalls die Beiträge der Arbeitgeber oder legen niedrigere Grenzen für gehaltsaufgeschobene Beiträge fest.

Im Folgenden finden Sie eine Zusammenfassung der Beitragsvergleiche für die Arbeitgeberpläne, die in der Regel von Kleinunternehmen verwendet werden.

Konto	Wahlaufschub	Maximaler Arbeitgeberbeitrag	Nachholbeitrag
Solo 401(k)	19.500 $ für 2020 und 2021	25 % der Entschädigung oder 20 % im Falle eines Einzelunternehmers oder eines Steuerpflichtigen nach Schedule C	6.500 US-Dollar für 2020 und 2021.
SEP IRA	Nicht erlaubt	25 % der Vergütung oder 20 % des modifizierten Nettogewinns für nicht eingetragene Geschäftsinhaber	Nicht erlaubt
Gewinnbeteiligungs- oder Geldkauf-Pensionsplan	Nicht erlaubt	25 % der Vergütung oder 20 % des modifizierten Nettogewinns für nicht eingetragene Geschäftsinhaber	Nicht erlaubt
EINFACHER IRA	13.500 $ für 2020 und 2021	3% der Vergütung/Einkommen	$3.000 für 2020 und 2021

Die Berechnung

Wie bereits erwähnt, können Sie Arbeitnehmeraufschubbeiträge bis zu 100 % Ihres Arbeitsentgelts leisten, höchstens jedoch bis zur jährlichen Aufschubgrenze. Die Beiträge zur Gewinnbeteiligung sind auf 25 % Ihrer Vergütung (bzw. 20 % Ihres modifizierten Nettogewinns, wenn Ihr Unternehmen ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft ist) begrenzt.

Der gesamte Solo-401(k)-Beitrag besteht aus dem Wahlaufschub des Arbeitnehmers zuzüglich des Gewinnbeteiligungsbeitrags von bis zu 57.000 US-Dollar für 2020 und 58.000 US-Dollar für 2021. 

Wenn Ihr Unternehmen eine Kapitalgesellschaft ist, basiert der Gewinnbeteiligungsbeitrag auf dem W-2-Gehalt, den Sie erhalten. Wenn Sie beispielsweise 70.000 US-Dollar an W-2-Gehältern erhalten, kann Ihr Gewinnbeteiligungsbeitrag bis zu 17.500 US-Dollar betragen (70.000 US-Dollar x 25%). Zusammen mit einem Beitrag zur Gehaltsaufschiebung in Höhe von 19.000 US-Dollar ergibt sich eine Gesamtsumme von 36.500 US-Dollar.

Handelt es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft, wird die Rechnung etwas komplizierter. Ihre Erfolgsbeteiligung richtet sich in diesem Fall nach Ihrem modifizierten Nettogewinn und ist auf 20 % begrenzt. Der IRS bietet eine Schritt-für-Schritt-Formel zur Ermittlung Ihres modifizierten Nettogewinns in der IRS-Publikation 560.

Weitere Vorteile des Solo 401(k)

Der Solo 401(k) bietet eine Reihe weiterer Vorteile.

Kredite

Wie bei anderen qualifizierten Plänen, Sie können möglicherweise aus dem Solo 401 (k) ausleihen bis zu (1) 10.000 USD oder 50 % des Restbetrags oder (2) 50.000 USD, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Überprüfen Sie das Plandokument, um festzustellen, ob andere Einschränkungen gelten. 

5500-Einreichung ist möglicherweise nicht erforderlich

Da der Plan nur den Geschäftsinhaber abdeckt, sind Sie möglicherweise nicht verpflichtet, eine Rücksendung des Formulars 5500 einzureichen, es sei denn, Ihr Guthaben übersteigt 250.000 USD. 

Keine Nichtdiskriminierungstests

Im Allgemeinen sicher Nichtdiskriminierungstests muss für 401(k)-Pläne durchgeführt werden. Diese Tests stellen sicher, dass Unternehmer und höher bezahlte Arbeitnehmer im Vergleich zu niedriger bezahlten Arbeitnehmern keinen ungleich hohen Beitrag erhalten.

Solche Tests können sehr komplex sein und die Dienste eines erfahrenen Planadministrators erfordern, was kostspielig sein kann. Da der Solo 401(k)-Plan nur den Geschäftsinhaber abdeckt, gibt es niemanden, gegen den Sie diskriminieren können, sodass diese Tests nicht erforderlich sind.

Abzug von Beiträgen

Ähnlich wie bei anderen Arbeitgeberplänen können Sie beim solo 401(k) Planbeiträge von bis zu 25 % der anspruchsberechtigten Vergütung abziehen. Für Planzwecke ist die Vergütung auf 285.000 USD im Jahr 2020 und 290.000 USD im Jahr 2021 begrenzt. Ein darüber hinausgehender Gewinn wird für Planzwecke nicht berücksichtigt. 

Andere Überlegungen

Wenn Sie mehr als ein Unternehmen besitzen, müssen Sie sich bei Ihrem Steuerberater erkundigen, ob Sie berechtigt sind, adoptiere das Solo 401 (k). Die Beteiligung an einem anderen Unternehmen, das andere Mitarbeiter als den Geschäftsinhaber umfasst, kann dazu führen, dass Sie für diese Art von Plan nicht berechtigt sind.