Επιστροφή του ορισμού του κεφαλαίου

Τι είναι η Επιστροφή Κεφαλαίου (ROC);

Η επιστροφή κεφαλαίου συμβαίνει όταν ένας επενδυτής λαμβάνει ένα μέρος της αρχικής επένδυσής του που δεν θεωρείται εισόδημα ή κέρδη κεφαλαίου από την επένδυση. Σημειώστε ότι η απόδοση κεφαλαίου μειώνει την αξία ενός επενδυτή προσαρμοσμένη βάση κόστους. Μόλις η προσαρμοσμένη βάση κόστους της μετοχής μειωθεί στο μηδέν, κάθε μεταγενέστερη απόδοση θα φορολογηθεί ως κεφαλαιακό κέρδος.

Πώς λειτουργεί η επιστροφή κεφαλαίου

Όταν ένα άτομο επενδύει, βάζει το ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ σχολειου να εργαστεί με την ελπίδα να δημιουργήσει μια απόδοση - ένα ποσό γνωστό ως το βάση κόστους. Όταν το κεφάλαιο επιστρέφεται σε έναν επενδυτή, αυτή είναι η απόδοση του κεφαλαίου. Δεδομένου ότι δεν περιλαμβάνει κέρδη (ή ζημίες), δεν θεωρείται φορολογητέο - είναι παρόμοιο με το να επιστρέψετε τα αρχικά σας χρήματα.

Ορισμένοι τύποι επενδύσεων επιτρέπουν στους επενδυτές να λάβουν πρώτα το κεφάλαιο τους πίσω πριν λήψη κερδών (ή ζημιών) για φορολογικούς σκοπούς. Τα παραδείγματα περιλαμβάνουν ειδικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης, όπως π.χ. 401 (κ) σχέδια ή IRAs και μετρητά που συσσωρεύονται από μόνιμα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής. Αυτά τα προϊόντα είναι παραδείγματα πρώτος-πρώτος-έξω (FIFO) επειδή οι επενδυτές λαμβάνουν το πρώτο τους δολάριο πίσω πριν αγγίξουν τα κέρδη.

Βάση κόστους ορίζεται ως το συνολικό κόστος ενός επενδυτή που καταβάλλεται για μια επένδυση και η βάση κόστους για μια μετοχή προσαρμόζεται μερίσματα μετοχών, διαιρέσεις αποθεμάτων, και το κόστος των προμήθειες για την αγορά της μετοχής. Είναι σημαντικό για τους επενδυτές και τους χρηματοοικονομικούς συμβούλους να παρακολουθούν τη βάση κόστους κάθε επένδυσης, ώστε να μπορεί να προσδιοριστεί τυχόν απόδοση των πληρωμών κεφαλαίου.

Όταν ένας επενδυτής αγοράζει μια επένδυση και την πουλάει για κέρδος, ο φορολογούμενος πρέπει να αναφέρει κεφαλαιακό κέρδος σε προσωπική φορολογική δήλωση και η τιμή πώλησης μείον το κόστος κόστους της επένδυσης είναι το κεφαλαιακό κέρδος από την πώληση. Εάν ένας επενδυτής λάβει ένα ποσό που είναι μικρότερο ή ίσο με τη βάση κόστους, η πληρωμή είναι απόδοση κεφαλαίου και όχι κέρδος κεφαλαίου.

Παράδειγμα διασπάσεων μετοχών και απόδοσης κεφαλαίου

Ας υποθέσουμε, για παράδειγμα, ότι ένας επενδυτής αγοράζει 100 μετοχές κοινής μετοχής XYZ στα $ 20 ανά μετοχή και η μετοχή διαχωρίζεται 2 προς 1, έτσι ώστε οι προσαρμοσμένες συμμετοχές του επενδυτή να ανέρχονται συνολικά σε 200 μετοχές στα 10 $ ανά μερίδιο. Εάν ο επενδυτής πουλήσει τις μετοχές για $ 15, τα πρώτα $ 10 θεωρούνται απόδοση κεφαλαίου και δεν φορολογούνται. Τα επιπλέον $ 5 ανά μετοχή είναι κεφαλαιακό κέρδος και αναφέρονται στην προσωπική φορολογική δήλωση.

Factoring in Partnership Return of Capital

Ως εταιρική σχέση ορίζεται η επιχείρηση στην οποία συμμετέχουν δύο ή περισσότερα άτομα περιουσιακά στοιχεία και λειτουργεί μια οντότητα για να μοιράζεται στα κέρδη. Τα κόμματα δημιουργούν ένα συνεταιρισμός χρησιμοποιώντας σύμβαση εταιρικής σχέσης. Ο υπολογισμός της απόδοσης του κεφαλαίου για μια εταιρική σχέση μπορεί να είναι δύσκολος.

Το ενδιαφέρον ενός εταίρου για μια οντότητα εντοπίζεται στο συμφέρον του εταίρου λογαριασμός κεφαλαίου, και ο λογαριασμός αυξάνεται με οποιαδήποτε μετρητά ή περιουσιακά στοιχεία που συνεισφέρει ο εταίρος μαζί με το μερίδιο των κερδών του εταίρου. Το συμφέρον του εταίρου μειώνεται από τυχόν αναλήψεις ή εγγυημένες πληρωμές και από το μερίδιο του εταίρου στις ζημίες της συνεργασίας. Η ανάληψη μέχρι το υπόλοιπο του λογαριασμού κεφαλαίου του εταίρου θεωρείται απόδοση κεφαλαίου και δεν αποτελεί φορολογητέο γεγονός.

Μόλις πληρωθεί ολόκληρο το υπόλοιπο του λογαριασμού κεφαλαίου στον εταίρο, ωστόσο, τυχόν πρόσθετες πληρωμές θεωρούνται έσοδα για τον εταίρο και φορολογούνται στην προσωπική φορολογική δήλωση του εταίρου.