Samankaltaisen pörssin määritelmä

Mikä on samanlainen vaihto?

Samankaltainen vaihto on verosaaminen, joka mahdollistaa omaisuuserän myymisen ja hankkimisen toinen vastaava omaisuus ilman, että ensimmäisen omaisuuden myynnistä syntyy myyntivoittoverovelkaa.

Verolainsäädännön hyväksymiseen asti joulukuussa 2017 tähän olisi voitu sisältyä sen vaihto liiketoimintaa toiselle - tai jotakin aineellista omaisuutta, kuten taidetta tai raskaita laitteita toinen. Vuoden 2017 jälkeen samanlainen vaihto koskee vain liiketoiminnan tai kiinteistösijoituskiinteistön vaihtamista toiseen kiinteistöön.

Kuinka samankaltainen vaihto toimii

Kun liike- tai sijoituskiinteistö myydään voiton vuoksi, sijoittajan on maksettava myyntivoittovero saadusta voitosta. Kaikki myyntivoitot verotetaan joko lyhyen aikavälin myyntivoittoasteella 10%-37%, jos voittoa myydään yhden vuoden tai pitkän aikavälin korko, joka laskee 10%: sta 20%: iin myyntivoitoista vuoden kuluttua alkuperäisestä ostosta Päivämäärä.

Kuitenkin, Jakso 1031 sisäisen tulokoodin (IRC) säännökset vapauttavat sijoittajan suorittamasta veronmaksua voitosta, jos myyntituotot tai omaisuuden luovutus sijoitetaan uudelleen vastaavaan, samanarvoiseen tai suurempaan omaisuuteen osana hyväksyttäviä samankaltaisia vaihto. Kaikki kiinteistöt, paitsi oma henkilökohtainen asuinpaikka, katsotaan samankaltaisiksi kuin mikä tahansa muu kiinteistö. Yleensä mikä tahansa kiinteistö, joka on pidetty tuottavana tarkoituksena käyttää elinkeinoelämää tai investointeja, on oikeutettu samankaltaiseen vaihtoon.

Verovelvollisen, joka myy osuuden sijoituskiinteistöstä ja ostaa toisen määräajassa, ei tarvitse maksaa veroa ensimmäisestä luovutuksesta. Heidän on maksettava veroa toisen kiinteistön myynnistä tai luovutuksesta, ellei toista samanlaista vaihtoa tehdä, jolloin veronmaksua lykätään uudelleen.

On olemassa useita tärkeitä näkökohtia, jotka on pidettävä mielessä samankaltaisessa vaihdossa sen varmistamiseksi, että a verovelvollisuus ei synny ensimmäisen omaisuuden myynnin yhteydessä:

1. Myydtävän omaisuuden on oltava sijoituskiinteistö, eikä se voi olla henkilökohtainen asuinpaikka.
2. Tuoton kanssa ostettavan omaisuuden on oltava samanlainen kuin myytävä omaisuus.
3. Myynnistä saadut tulot on käytettävä toisen omaisuuden ostamiseen 180 päivän kuluessa ensimmäisen omaisuuden myynnistä, vaikka sinun on tunnistettava ostamasi kiinteistö tai omaisuus samankaltaisessa pörssissä 45 päivän kuluessa myynti.

Veron laskennallista myyntivoittoa on rajoitettu, joten tarkista uusimmat verosäännöt ennen kuin jatkat samanlaista vaihtoa.

Erityistä huomioitavaa

Verojen lykkäämisen etujen lisäksi samankaltainen vaihto sallii myyjän lyhentää poistojaan takaisinosto - poistot omaisuuserän myynnistä saatu voitto, joka on ilmoitettava tulona verotustarkoituksiin. Veronmaksaja voi myös välttää valtion veroja samankaltaisista vaihdoista.

Esimerkiksi jotkut valtiot vaativat, että joko ostaja tai myyjä maksaa valtion tuloverot kun kiinteistö myydään, tunnetaan valtion pakollisena pidätyksenä. Samankaltaisessa vaihdossa siirretylle omaisuudelle voidaan kuitenkin myöntää poikkeus. Vapautuksen saamiseksi veronmaksajan on allekirjoitettava valtion antama vapautuslomake tai todistus. Jotkut valtiot vaativat myyjää toimittamaan vapautuksen 20 päivää ennen sulkemista, kun taas toiset valtiot voivat sallia vapautuslomakkeen lähettämisen sulkemisen yhteydessä.

Samankaltaisen vaihdon edut ja haitat

Samankaltaisen vaihdon merkittävin etu on suotuisa verokohtelu. Tämän vaihdon yhteydessä omaisuuserä voidaan korvata samankaltaisella omaisuudella aiheuttamatta verotettavaa tapahtumaa. Vaihdon ei tarvitse olla sama kuin omaisuuserä, joka on vaihdettava; sen on kuuluttava samaan omaisuusluokkaan.

Verohallinto ei rajoita sitä, kuinka usein joku voi vaihtaa 1031. Sijoittajat voivat siis jatkuvasti etsiä tuottoisampia mahdollisuuksia. Lisäksi rahaa, joka olisi käytetty maksamaan myyntivoittoverot, on saatavana uudelleen sijoitettavaksi.

Vaikka samanlainen vaihto tarjoaa veroetuja, ne ovat väliaikaisia. Veroja lykätään, ei poisteta. Jossain vaiheessa myyntivoittoverot erääntyvät. Lisäksi, jos vaihtoa ei tapahdu määräajassa tai IRS: n sääntöjen mukaisesti, transaktio verotetaan.

Aivan kuten myyntivoittoveroja lykätään, niin myös tappioita. Samanlainen vaihto, joka sisältää tappioita, on siirrettävä eteenpäin.

Esimerkki samankaltaisesta vaihdosta

Samanlainen vaihto on ihanteellinen yrityksen omistajalle, joka haluaa myydä liiketoimintansa ja sijoittaa toiseen tai kiinteistösijoittajalle, joka haluaa myydä vuokra-asunnon ja ostaa samanlaisen. 8824 -lomake on jätettävä Internal Revenue Service (IRS): lle, jossa kerrotaan yksityiskohtaisesti sopimuksen ehdot. Voitto tunnistetaan, koska käynnistys-käteinen, velat tai muu omaisuus, joka ei ole samankaltainen ja joka on annettu tai saatu samanlaisessa vaihdossa-vastaanotettu ilmoitetaan lomakkeessa 8949, luettelo D (lomake 1040), tai Lomake 4797, soveltuvin osin. Jos poistot on kirjattava uudelleen, tämä kirjattu voitto on ehkä ilmoitettava muodossa tavalliset tulot.

Samankaltaisen vaihdon usein kysytyt kysymykset

Mikä on kolmannen osapuolen välittäjän tarkoitus lykättyyn samankaltaiseen vaihtoon?

Kolmannen osapuolen välittäjä tai pätevä välittäjä täyttää dokumentointivaatimukset ja varmistaa että myyntituotot pidetään, kunnes vaihto on valmis ja että vaihto noudattaa IRS: ää ohjeet. Näiden tapahtumien monimutkaisuuden vuoksi täyden palvelun kanssa työskentelyllä on etuja 1031 vaihtoyhtiö vakiintuneiden saavutusten kanssa.

Miten ilmoitat samanlaisesta vaihdosta, joka putoaa kahden verovuoden aikana?

Onnistuneesta samankaltaisesta vaihdosta, joka kestää kaksi vuotta, veronmaksaja ilmoittaa tapahtumasta IRS-lomakkeella 8824.Vaihto raportoidaan siltä vuodelta, jona vaihto aloitettiin. Seuraavan verovuoden aikana saatujen vaihtovarojen osalta veronmaksaja ilmoittaa nämä tulot IRS -lomakkeella 6252.

Jos epäonnistunut samanlainen vaihto, joka kestää kaksi verovuotta, veronmaksajaa voidaan vaatia ilmoittamaan kaikki voitot erämenetelmän mukaisesti.Vaikka he eivät ole oikeutettuja samankaltaiseen vaihtoon, he voivat silti lykätä voittoja vuodeksi.

Milloin toteutunut tappio tunnistetaan samankaltaisessa pörssissä?

Tappiota ei realisoida ennen kuin kauppa tulee verotettavaksi. Samankaltaisessa pörssissä pääomatappiot laskennallisesti verotetaan samalla tavalla kuin myyntivoitot.

Bottom Line

Samanlainen vaihto tarjoaa edullisia veroetuja kelpuutetuille. Veronmaksajat voivat edelleen lykätä myyntivoittoveroa määräämättömäksi ajaksi, eikä heillä ole rajoituksia sille, kuinka usein he voivat suorittaa samankaltaisia ​​vaihtoja. IRS asettaa tiukat ohjeet siitä, mitä voidaan vaihtaa ja milloin. Hyödistä huolimatta veronmaksajien on oltava tietoisia siitä, että samankaltaisen vaihdon tappiot lykätään ja verot eivät ole vältettävissä.