401 (k) suunnitelma pienyrityksen omistajalle

Mikä on Solo 401 (k)?

Suunnitelmassa 401 (k) on saavuttanut suosiota pienyrittäjien keskuudessa vuodesta 2001, jolloin jotkut liittovaltion verolainsäädännön muutokset tekivät siitä paremman ja joustavamman valinnan heidän tarpeisiinsa verrattuna joihinkin muihin eläkesäästövaihtoehtoihin. Nämä 401 (k) -suunnitelmat tunnetaan nimellä solo 401 (k) tai itsenäiset 401 (k) -suunnitelmat.

Se on eläkesäästämisvaihtoehto pienyrityksille, joiden suunnitelman ainoat hyväksyttävät osallistujat ovat yritysten omistajat (ja heidän puolisonsa, jos he ovat myös yrityksen palveluksessa). Se voi olla fiksu tapa jollekin, joka on yksinyrittäjä tai an itsenäinen urakoitsija varata kunnon kokoinen pesämuna eläkkeelle.

A 401 (k) millä tahansa muulla nimellä

Eivät ole tyytyväisiä liittovaltion lyhenteeseen, mutta eri rahoituslaitoksilla on omat nimensä soolo 401 (k) -suunnitelmaan. The riippumaton 401 (k) on yksi yleisimmistä. Muita esimerkkejä ovat:

• Yksilö (k)
• Solo 401 (k) tai Solo-k
• Uni-k-suunnitelma
• Yksi osallistuja k
• Itsenäiset ammatinharjoittajat 401 (k)

Jos et ole varma, mitä nimeä rahoituspalveluntarjoajasi käyttää, kysy 401 (k) -suunnitelmasta pienyritysten omistajille. Internal Revenue Service (IRS) tarjoaa kätevän alustan tällaisille suunnitelmille.

Kuka on oikeutettu yksittäisiin 401 (k) -suunnitelmiin?

Yleinen harhakäsitys soolosta 401 (k) on, että sitä voivat käyttää vain yksinyrittäjät. Itse asiassa solo 401 (k) -suunnitelmaa voivat käyttää kaikki pienyritykset, mukaan lukien yritykset, osakeyhtiöt (LLC)ja kumppanuuksia. Ainoa rajoitus on, että ainoat tukikelpoiset osallistujat ovat yrityksen omistajia ja heidän puolisoitaan, jos he ovat yrityksen palveluksessa.

Henkilö, joka työskentelee yhdessä yrityksessä (jossa heillä ei ole omistusta) ja osallistuu sen 401 (k) -yritykseen, voi myös perustaa yksin 401 (k) pienyritykselle, jota he hoitavat sivussa, rahoittamalla sen siitä saatavilla tuloilla hanke. Molempien suunnitelmien yhteenlasketut vuotuiset maksut eivät kuitenkaan voi yhdessä ylittää IRS: n vahvistamia enimmäismääriä.

Yksinkertaisemmat dokumentointivaatimukset

Pienyritysten omistajille, jotka täyttävät tietyt vaatimukset, useimmat rahoituslaitokset, jotka tarjoavat eläkejärjestelytuotteita ovat kehittäneet katkaistut versiot tavallisesta 401 (k) -suunnitelmasta sellaisten yritysten omistajien käyttöön, jotka haluavat ottaa käyttöön yksin 401 (k). Tämän vuoksi suunnitelman laatimiseen tarvitaan vähemmän monimutkaisia ​​asiakirjoja. Maksut voivat myös olla suhteellisen alhaiset. Varmista, että saat asianmukaiset asiakirjat rahoituspalvelujen tarjoajalta.

Valitse kelpoisuusvaatimukset

Kuten edellä todettiin, yksin 401 (k) -suunnitelman voivat hyväksyä vain yritykset, joissa suunnitelmaan voivat osallistua vain yrityksen omistajat ja avopuolisot. Tukikelpoisuussyistä puolisoa pidetään yrityksen omistajana, joten jos puoliso on yrityksen palveluksessa, sinulla on edelleen oikeus hyväksyä yksin 401 (k).

Jos yritykselläsi on muita kuin omistajia, jotka voivat osallistua suunnitelmaan, yrityksesi ei saa hyväksyä 401 (k) -sopimusta. Siksi, jos sinulla on työntekijöitä, jotka eivät ole omistajia, he eivät saa täyttää suunnitelmaan valitsemiasi kelpoisuusvaatimuksia, joiden on pysyttävä seuraavien rajoitusten rajoissa.

Ulkomaalaiset ulkomaalaiset

Voit sulkea ulkopuoliset ulkomaalaiset, jotka eivät saa tuloja Yhdysvalloista, ja ne, jotka saavat etuuksia a työehtosopimusneuvottelut sopimus.

Palvelusvuodet

• 401 (k) Työntekijöiden vapaaehtoiset maksut: Voit vaatia työntekijää suorittamaan yhden vuoden palvelussuhteen, ennen kuin hän voi saada tehtävän vapaaehtoisia maksuja.
• Voitonjako-osuudet: Voit vaatia työntekijää suorittamaan enintään kahden vuoden palvelussuhteen voidakseen saada sen voitonjako maksuja. Useimmat yksin 401 (k) -suunnitelmat kuitenkin rajoittavat tämän vaatimuksen yhteen vuoteen.
• Suunnitelmatarkoituksiin: Työntekijän katsotaan suorittaneen yhden vuoden palveluksen, jos hän tekee vähintään 1000 tuntia vuoden aikana. Vaikka saatat yleensä halutessasi vaatia alle 1000 tuntia tavallisen pätevän suunnitelman puitteissa, useimmat yksityiset 401 (k) -suunnitelmat sisältävät kovakoodatun 1000 tunnin rajan.

Väärät vaatimukset

Väärien kelpoisuusvaatimusten asettaminen voi johtaa siihen, että sinut jätetään suunnitelman ulkopuolelle tai muut kuin omistajat voivat osallistua suunnitelmaan.

Oletetaan esimerkiksi, että valitset osallistumisvaatimukseksi nolla palvelusvuoden, mutta sinulla on viisi kausityöntekijää, jotka työskentelevät alle 1000 tuntia vuodessa. Nämä työntekijät olisivat oikeutettuja osallistumaan suunnitelmaan, koska he täyttävät ikä- ja palveluvaatimukset. Näin ollen niiden kelpoisuus hylkäisi yrityksesi soveltuvuuden omaan 401 (k) -suunnitelmaan. Sen sijaan voit hyväksyä tavallisen 401 (k) -suunnitelman.

Jotkut yksin 401 (k) -tuotteet edellyttävät määritelmän mukaan lisäpoikkeuksia. Ennen kuin päätät luoda itsenäisen 401 (k) -suunnitelman, muista tarkistaa rahoituspalvelujen tarjoajalta sen ehdot.

Yksin 401 (k) Suunnitelman osat

Solo 401 (k) -suunnitelmassa on kaksi osaa: työntekijöiden vapaaehtoiset lykkäysmaksut ja voitonjako-osuudet.

• Työntekijöiden maksurajat: Voit maksaa palkan lykkäysmaksun, joka on enintään 100% korvauksestasi, mutta enintään vuoden vuosirajaa. Sekä 2020: lle että 2021: lle raja on 19500 dollaria ja 6500 dollaria yli 50 -vuotiaille.
• Työnantajan maksurajat: Yritys voi maksaa enintään 25% korvauksestasi (20% yksityisomistajan tai C -luettelon verovelvollisen tapauksessa), mutta enintään 58 000 dollaria vuonna 2021 (57 000 dollaria vuonna 2021). 50 vuotta täyttänyt työntekijä voi edelleen maksaa 6500 dollaria lisää vuosina 2020 ja 2021.

Yksinosuudet vs. Muut suunnitelmat

Verrattuna muihin suosittuihin eläkejärjestelyihin, solo 401 (k) -suunnitelmassa on korkeat maksurajat, kuten edellä on kuvattu, mikä on keskeinen komponentti, joka houkuttelee pienten yritysten omistajia. Jotkin muut eläkejärjestelyt rajoittavat myös työnantajien maksuja tai asettavat alempia rajoja palkkojen lykkäyksille.

Seuraavassa on yhteenveto pienyritysten yleisesti käyttämien työnantajasuunnitelmien maksuvertailuista.

Tili	Valinnainen lykkäys	Suurin työnantajan panos	Jatko-osuudet
Yksin 401 (k)	19500 dollaria vuosina 2020 ja 2021	25% korvauksesta tai 20% yksinyrittäjän tai C -luettelon verovelvollisen tapauksessa	6500 dollaria vuosina 2020 ja 2021.
SEP IRA	Ei sallittu	25% korvauksista tai 20% muutetusta nettotuloksesta yhtiöittämättömille yrittäjille	Ei sallittu
Voitonjako- tai rahanosto-eläkejärjestely	Ei sallittu	25% korvauksista tai 20% muutetusta nettotuloksesta yhtiöittämättömille yrittäjille	Ei sallittu
YKSINKERTAINEN IRA	13 500 dollaria vuosina 2020 ja 2021	3% korvauksista/tuloista	3000 dollaria vuosina 2020 ja 2021

Laskenta

Kuten aiemmin mainittiin, voit tehdä työntekijöille vapaaehtoisia maksuja enintään 100% korvauksestasi, mutta enintään vuoden vapaaehtoista lykkäysrajaa. Voitonjako-osuudet ovat enintään 25% korvauksestasi (tai 20% muutetusta nettotuloksestasi, jos yrityksesi on yksityinen yritys tai yhtiö).

Yksittäinen 401 (k) -maksu on työntekijöiden vapaaehtoinen lykkäysmaksu sekä voitonjako-osuus, joka on enintään 57 000 dollaria vuonna 2020 ja 58 000 dollaria vuonna 2021. 

Jos yrityksesi on osakeyhtiö, voitonjako-osuus perustuu saamiisi W-2-palkkoihin. Jos saat esimerkiksi 70 000 dollaria W-2-palkkaa, voitonjako voi olla jopa 17 500 dollaria (70 000 dollaria x 25%). Kun se lisätään 19 000 dollarin palkan lykkäysmaksuun, summa olisi 36 500 dollaria.

Jos yrityksesi on yksinyrittäjä tai osakkuusyhtiö, laskelmaan osallistuu hieman enemmän. Tässä tapauksessa voitonjako-osuutesi perustuu muutettuun nettotulokseesi ja on rajoitettu 20 prosenttiin. IRS tarjoaa vaiheittaisen kaavan muutetun nettotuloksen määrittämiseksi IRS-julkaisussa 560.

Solo 401 (k): n muut edut

Solo 401: n (k) mukana tulee useita muita etuja.

Lainat

Kuten muissakin pätevissä suunnitelmissa, voit ehkä lainata soolosta 401 (k) enintään (1) suurempi kuin 10 000 dollaria tai 50% saldosta tai (2) 50 000 dollaria sen mukaan, kumpi on pienempi. Tarkista suunnitelma -asiakirjasta, onko muita rajoituksia sovellettavissa. 

5500 Arkistointia ei ehkä vaadita

Koska suunnitelma kattaa vain yrityksen omistajan, sinua ei ehkä tarvitse lähettää lomakkeen 5500 sarjan palautusta, ellei saldosi ylitä 250 000 dollaria. 

Ei syrjimättömyystestiä

Yleensä tietty syrjimättömyystesti on suoritettava 401 (k) suunnitelmille. Nämä testit varmistavat, että yritysten omistajat ja korkeammin palkatut työntekijät eivät saa kohtuuttoman suurta maksua verrattuna matalapalkkaisiin työntekijöihin.

Tällaiset testit voivat olla hyvin monimutkaisia ​​ja vaatia kokeneen suunnitelman ylläpitäjän palveluja, mikä voi olla kallista. Koska soolo 401 (k) -suunnitelma kattaa vain yrityksen omistajan, ketään ei voi syrjiä, joten näitä testejä ei vaadita.

Maksujen vähentäminen

Kuten muutkin työnantajasuunnitelmat, yksin 401 (k) voit vähentää suunnitelman maksuja enintään 25% tukikelpoisesta korvauksesta. Suunnitelmaa varten korvaus on rajoitettu 285 000 dollariin vuonna 2020 ja 290 000 dollariin vuonna 2021. Tätä suuremmat tulot jätetään huomioimatta suunnitelmatarkoituksessa. 

Muut näkökohdat

Jos omistat useamman kuin yhden yrityksen, sinun on tarkistettava veroammattilaiselta, oletko oikeutettu siihen hyväksyä soolo 401 (k). Omistus toisessa yrityksessä, joka kattaa muut työntekijät kuin yrityksen omistajan, voi johtaa siihen, että et ole kelvollinen tällaiseen suunnitelmaan.