Les dividendes en actions et les fractionnements d'actions sont-ils imposés ?

Si les actions sont détenues sur un compte de retraite, dividendes en actions et les fractionnements d'actions ne sont pas imposés au fur et à mesure qu'ils sont gagnés.Généralement, dans une non-retraite compte de courtage, tout revenu est imposable dans l'année où il est perçu. Cela comprend les dividendes, réalisés les gains en capital et intérêt.Les dividendes admissibles sont des paiements effectués à partir des bénéfices des entreprises après impôts et sont imposés à 15 % pour la plupart des actionnaires qui se situent dans certains seuils de revenu.Les fractionnements d'actions ne sont pas un événement imposable, mais ils affectent base de coût pour un actionnaire.Pour déterminer quand et combien d'impôts sont dus pour l'un de ces événements, examinez les critères suivants et examinez règles fiscales de base en matière d'investissement.

Paiements de dividendes reçus sur un compte sont comptabilisés et un Formulaire 1099-DIV est posté par la maison de courtage pour déclarer le total pour chaque

année d'imposition.Ces paiements sont assujettis à l'impôt, que l'argent soit reçu ou que les dividendes soient réinvestis pour acheter plus d'actions. Le formulaire 1099-DIV montre une ventilation des dividendes admissibles et dividendes ordinaires.Les dividendes qualifiés sont ceux payés par des sociétés américaines ou par des sociétés étrangères dont les pays de domicile ont des conventions fiscales avec les États-Unis. Si les dividendes proviennent d'une société étrangère sans un tel traité, les paiements sont appelés dividendes ordinaires, qui sont imposés comme un revenu ordinaire.Par exemple, si un actionnaire d'ABC, une société américaine, reçoit 250 $ de dividendes pour l'année, ceux-ci sont classés comme des dividendes qualifiés, de sorte que l'impôt dû (pour la plupart des contribuables) est de 15 pour cent, ou $37.50.

Les fractionnements d'actions sont très différents des dividendes, car ils ne sont pas des distributions de bénéfices d'entreprise. En essayant de comprendre les fractionnements d'actions ou des fractionnements inversés, réalisez qu'il s'agit simplement d'une restructuration des actions en circulation et du prix par action; aucun impôt n'est encouru. Par exemple, un investisseur détient 100 actions d'ABC à 80 $ l'action pour un coût total de 8 000 $. Si la société émet une division 2 pour 1, l'investisseur possède alors 200 actions à 40 $ par action mais son coût total reste le même, donc aucun gain ou perte n'est encouru. Le fractionnement d'actions n'affecte que le coût de base par action. Si aucun autre investissement n'est effectué dans ABC, il n'est pas difficile de déterminer le coût de base lorsque les actions sont vendues. Déterminer la base des coûts peut être délicat lorsque des achats supplémentaires sont effectués après un fractionnement d'actions.

En résumé, les dividendes et autres revenus d'un compte non-retraite sont imposables, tandis que les effets d'un fractionnement d'actions ne sont pas calculés à des fins fiscales tant que l'action n'est pas vendue. Une fois vendu, l'investisseur ajuste le prix de base pour tenir compte des actions qui ont subi la scission.Il est important que les investisseurs travaillent avec leurs conseillers financiers et fiscalistes pour déterminer comment les dividendes et les fractionnements d'actions affectent leur situation fiscale. Par exemple, depuis 2013, les dividendes admissibles sont imposés à un taux de 20 % pour les hauts revenus.