Bilan vs. Compte de résultat (P&L)

Le bilan et le compte de résultat (P&L) sont deux des trois états financiers que les sociétés publient régulièrement. Ces déclarations fournissent un enregistrement continu de la situation financière d'une entreprise et sont utilisées par les créanciers, les analystes de marché et les investisseurs pour évaluer la solidité financière et le potentiel de croissance d'une entreprise. Le troisième état financier est appelé le état des flux de trésorerie.

Bilan

Un bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres à un moment précis. Il fournit une base pour le calcul des taux de rendement et l'évaluation des la structure du capital. Cet état financier fournit un aperçu de ce qu'une entreprise possède et doit, ainsi que le montant investi par les actionnaires.

Le bilan montre les ressources ou les actifs d'une entreprise, et il montre également comment ces actifs sont financés, que ce soit par la dette au passif ou par l'émission de capitaux propres comme indiqué dans les capitaux propres. Le bilan fournit aux investisseurs et aux créanciers un aperçu de l'efficacité avec laquelle la direction d'une entreprise utilise ses ressources. Tout comme les autres états financiers, le bilan sert à effectuer l'analyse financière et à calculer ratios financiers. Vous trouverez ci-dessous quelques exemples d'éléments d'un bilan type.

Les atouts

• Trésorerie et équivalents de trésorerie. Ce sont les actifs les plus liquides, qui peuvent inclure les bons du Trésor (T-bills), les certificats de dépôt à court terme (CD) et les liquidités.
• Titres négociables. Cette catégorie comprend les actions et les titres de créance pour lesquels il existe un marché liquide.
• Créances. Aussi connu sous le nom comptes débiteurs, cela représente l'argent dû à l'entreprise par les clients.
• Inventaire. Cette zone couvre tous les biens disponibles à la vente.

Passifs

• Dette. Cela inclut le Tranche de la dette à long terme et l'endettement bancaire.
• Aérien. Cela tient compte des obligations financières telles que le loyer, les taxes et les services publics.
• Dettes. Cela comprend à la fois les salaires et dividendes dû.

Capitaux propres

Les capitaux propres sont égaux au total de l'actif d'une entreprise moins le total de son passif et constituent l'un des éléments financiers les plus courants. métrique employés par les analystes pour déterminer la santé financière d'une entreprise. Les capitaux propres représentent la valeur nette d'une entreprise, c'est-à-dire le montant qui serait restitué aux actionnaires si tous les actifs de l'entreprise étaient liquidés et toutes ses dettes remboursées.

Des bénéfices non répartis sont enregistrés en capitaux propres et font référence au pourcentage du résultat net non distribué dividendes mais conservés par la société soit pour être réinvestis dans son cœur de métier, soit pour payer les dette.

Balance de vérification vs. le bilan

Il est important de noter que la balance de vérification est différente du bilan. Il s'agit d'un rapport interne qui reste dans le service comptable. Le bilan, quant à lui, est un état financier distribué à d'autres ministères, investisseurs et prêteurs.

La balance de vérification fournit des informations financières au niveau du compte, telles que les comptes du grand livre, et est donc plus granulaire. Enfin, les informations de la balance de vérification sont utilisées pour préparer les états financiers de la période.

En revanche, le bilan agrège plusieurs comptes, résumant le nombre d'actifs, de passifs et de capitaux propres dans les registres comptables à un moment donné. Le bilan comprend les dépenses impayées, les revenus accumulés et la valeur du stock de clôture, contrairement à la balance de vérification. De plus, le bilan doit respecter un format standard tel que décrit dans un cadre comptable, tel que le Normes internationales d'information financière (IFRS) ou la principes comptables généralement reconnus (PCGR).

Compte de résultat (P&L)

Un compte de résultat, souvent appelé le releve de revenue, est un état financier qui résume les revenus, les coûts et les dépenses encourus au cours d'une période de temps spécifique, généralement un exercice fiscal ou quart. Ces enregistrements fournissent des informations sur la capacité (ou l'absence de capacité) d'une entreprise à générer des bénéfices en augmentant les revenus, en réduisant les coûts, ou les deux. Les nombreux surnoms de l'état P&L incluent "l'état des profits et pertes", "l'état des opérations", "l'état des résultats financiers" et "l'état des revenus et dépenses".

Ligne du haut et ligne du bas

La déclaration de résultat fournit les résultats supérieurs et inférieurs d'une entreprise. Il commence par une écriture de revenu, connue sous le nom de ligne du haut, et soustrait les coûts de faire des affaires, y compris le coût des marchandises vendues, les dépenses d'exploitation, les taxes dépenses, frais d'intérêts et toutes autres dépenses parfois appelées « extraordinaires » ou « uniques » dépenses. La différence, connue sous le nom de résultat net, est revenu net, également appelé profit ou alors gains.

Bénéfices et pertes réalisés

Le compte de résultat révèle les bénéfices ou les pertes réalisés par l'entreprise pour la période spécifiée en comparant le total des revenus au total des coûts et des dépenses de l'entreprise. Au fil du temps, il peut montrer la capacité d'une entreprise à augmenter ses bénéfices, soit en réduisant les coûts et les dépenses, soit en augmentant les ventes. Les entreprises publient des états de résultat chaque année, à la fin de l'exercice de l'entreprise, et peuvent également les publier sur une base trimestrielle. Les comptables, les analystes et les investisseurs étudient attentivement un compte de résultat, en scrutant les flux de trésorerie et les capacités de financement par emprunt.

Revenus et dépenses

D'un point de vue comptable, les revenus et les dépenses sont inscrits au compte de résultat lorsqu'ils sont encourus, pas quand l'argent entre ou sort. Un aspect bénéfique du compte de résultat en particulier est qu'il utilise les produits et charges opérationnels et non opérationnels, tels que définis par le Service des impôts (IRS) et PCGR.

Bilan vs. Déclaration de résultat

Bien que le bilan et le compte de résultat contiennent certaines des mêmes informations financières, y compris les revenus, les dépenses et les bénéfices, il existe des différences importantes entre eux. En voici le principal: Le bilan fait état de l'actif, du passif et des capitaux propres à un moment précis indiquer dans le temps, tandis qu'un compte de résultat résume les revenus, les coûts et les dépenses d'une entreprise au cours d'une période spécifique. point final de temps.

Objet de chaque déclaration

Chaque document est construit dans un but légèrement différent. Les bilans sont construits plus largement, révélant ce que l'entreprise possède et doit ainsi que tout investissements à long terme. Contrairement à un compte de résultat, la valeur totale des investissements ou des dettes à long terme apparaît au bilan. Le nom de « bilan » est dérivé de la façon dont les trois grands comptes finissent par s'équilibrer et s'égaliser. Tous les actifs sont répertoriés dans une section, et leur somme doit être égale à la somme de tous Passifs et les capitaux propres.

Le compte de résultat répond à une question très précise: l'entreprise est-elle rentable? Alors que les comptables utilisent le compte de résultat pour évaluer l'exactitude des transactions financières, et que les investisseurs utilisent la déclaration P&L pour juger de la santé d'une entreprise - l'entreprise elle-même peut examiner sa propre déclaration pour fins. Surveiller de près les états financiers met en évidence où les revenus sont solides et où les dépenses sont engagées efficacement, et l'inverse est également vrai. Par exemple, une entreprise peut remarquer une augmentation des ventes mais une diminution des bénéfices et rechercher de nouvelles solutions pour réduire les coûts d'exploitation.

Bénéfice vs. Valeur totale

Le compte de résultat indique le résultat net, c'est-à-dire si une entreprise est ou non dans le rouge ou le noir. Le bilan montre combien vaut réellement une entreprise, c'est-à-dire sa valeur totale. Bien que ces deux éléments soient un peu simplistes, c'est souvent ainsi que le compte de résultat et le bilan ont tendance à être interprétés par les investisseurs et les prêteurs.

Il est important de noter que les investisseurs doivent veiller à ne pas confondre bénéfices/bénéfices et flux de trésorerie. Il est possible pour une entreprise de fonctionner de manière rentable sans générer de flux de trésorerie ou de générer des flux de trésorerie sans générer de bénéfices.

Comment les relevés sont calculés

Le compte de résultat exige des comptables qu'ils additionnent les revenus de l'entreprise sur une partie et additionnent toutes ses dépenses sur une autre. Le montant total des dépenses est soustrait du total des revenus, ce qui entraîne un profit ou une perte. Le bilan comporte quelques calculs différents qui sont tous effectués en tant que représentations d'une formule de base:

Actif = Passif + Capitaux propres.

La ligne de fond

Lorsqu'ils sont utilisés avec d'autres documents financiers, le bilan et le compte de résultat peuvent être utilisés pour évaluer la efficacité opérationnelle, la cohérence d'une année à l'autre et la direction organisationnelle d'une entreprise. Pour cette raison, les chiffres rapportés dans chaque document sont scrutés par les investisseurs et les dirigeants de l'entreprise. Bien que la présentation de ces déclarations varie légèrement d'une industrie à l'autre, des écarts importants entre le traitement annuel de l'un ou l'autre document sont souvent considérés comme un signal d'alarme.

La capacité (ou l'incapacité) d'une entreprise à générer des bénéfices de manière constante au fil du temps est un facteur majeur des cours des actions et des évaluations des obligations. Pour cette raison chaque investisseur devrait être curieux de connaître tous les états financiers—y compris le compte de résultat et le bilan—de toute société d'intérêt. Une fois examinés en tant que groupe, ces états financiers doivent ensuite être comparés à ceux d'autres entreprises de l'industrie pour obtenir des références de performance et comprendre tout potentiel à l'échelle du marché les tendances.