आपके आईआरए योगदान या रोथ रूपांतरण को पुन: विशेषता देना

करदाता जो पुन: विशेषता रोथ रूपांतरण और व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए) योगदान राशि पर आय (या हानि) की गणना के चुनौतीपूर्ण कार्य के साथ सामना करना पड़ता है यदि ऐसी सेवाएं उनके आईआरए संरक्षक द्वारा प्रदान नहीं की जाती हैं। किसी भी आय या हानि की उचित गणना उतनी ही महत्वपूर्ण है जितनी कि पुन: विशेषता, और सही राशि को शामिल करने में विफलता के प्रतिकूल परिणाम हो सकते हैं।

नीचे, हम पुनर्वर्णन की व्याख्या करेंगे और उन राशियों पर आय या हानियों की गणना करने के यांत्रिकी को समझने में आपकी सहायता करेंगे, जिन्हें आप पुनर्वर्णित करना चाहते हैं।

पुन: विशेषता करने की समय सीमा

चालू वर्ष की पुन: विशेषता के लिए समय सीमा IRA योगदान आपकी टैक्स-फाइलिंग की समय सीमा है प्लस एक्सटेंशन।यदि आप समय पर कर रिटर्न दाखिल करते हैं (आमतौर पर 15 अप्रैल तक), तो आपको एक स्वचालित छह महीने का विस्तार प्राप्त होता है, जिसका अर्थ है कि योगदान को फिर से परिभाषित करने की आपकी समय सीमा उसी वर्ष 15 अक्टूबर है।

आप एक पारंपरिक आईआरए खाते की संपूर्ण शेष राशि को रोथ खाते में परिवर्तित कर सकते हैं, इस रूपांतरण पर आपके द्वारा दिए गए करों का भुगतान कर सकते हैं। अतीत में, अपने विचार को बदलना और उस रोथ रूपांतरण को एक पारंपरिक IRA खाते में वापस लाना कानूनी था। हालांकि, 2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने रोथ रूपांतरण के खाते की शेष राशि को पारंपरिक IRA में वापस लाने पर प्रतिबंध लगा दिया।

रोथ रूपांतरणों को फिर से परिभाषित करना

कोई अपने रोथ रूपांतरण को पुन: विशेषता क्यों देना चाहेगा? कारणों में: रूपांतरण एक असफल या अपात्र रूपांतरण है, संपत्ति के मूल्य में गिरावट आई है रूपांतरण के बाद से मूल्य, या व्यक्ति ने बस अपना विचार बदल दिया और अब संपत्ति नहीं रखना चाहता था में रोथ इरा.

जब परिसंपत्तियों को परिवर्तित किया जाता है, तो रूपांतरण की कर योग्य राशि उस समय मूल्य होती है जब राशि शुरू में परिवर्तित होती है, भले ही संपत्ति मूल्य में गिरावट आई हो। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति $100,000 मूल्य की संपत्ति को परिवर्तित करता है, और संपत्ति बाद में मूल्य में $50,000 तक गिरती है, तो उस व्यक्ति को अभी भी $100,000 पर कर का भुगतान करना होगा। परिणामस्वरूप, कई व्यक्ति उन रूपांतरणों को फिर से परिभाषित करना चुनते हैं जिनका मूल्य कम हो गया है, इस प्रकार रूपांतरण से जुड़ी किसी भी कर देयता को हटा दिया जाता है।

आईआरए योगदानों को पुन: विशेषता देना

एक व्यक्ति प्रारंभिक पदनाम को बदलने के लिए IRA योगदान को फिर से परिभाषित करना चुन सकता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जो a. बनाता है पारंपरिक इरा योगदान रोथ आईआरए में योगदान को फिर से परिभाषित कर सकता है, जिससे रोथ आईआरए योगदान में योगदान बदल सकता है।

व्यक्ति पारंपरिक आईआरए योगदान को फिर से परिभाषित करना चुन सकता है यदि वे प्राप्त करने के लिए अपात्र हैं कटौती योगदान के लिए और महसूस करता है कि इसे रोथ आईआरए योगदान के रूप में मानना ​​​​बेहतर है, जिसके लिए कमाई उपाजित होना कर मुक्त आधार पर।

कैसे पुन: विशेषता करें

रूपांतरण या योगदान को फिर से परिभाषित करने के लिए, आपको आईआरए से संपत्ति को स्थानांतरित करना होगा जिसने पहले आईआरए में योगदान (या रूपांतरण) प्राप्त किया था जिसमें आप संपत्ति को बनाए रखना चाहते हैं। कुछ वित्तीय संस्थाए केवल IRA को एक प्रकार से दूसरे प्रकार में बदलकर पुनरावर्तन की प्रक्रिया करेगा। इसकी प्रक्रिया के बारे में अपने IRA संरक्षक/न्यासी से जाँच करें और एक पुनर्वर्णन को संसाधित करने के लिए किसी भी दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताओं की जाँच करें।

Recharacterization आय और हानियों की गणना

NS आईआरएसप्रदान करता है उस राशि पर आय या हानियों की गणना के लिए एक विशेष सूत्र जिसे पुनर्वर्णित किया जा रहा है।

यहाँ सूत्र है:

​नी=सी×एओबी(एसीबी−एओबी)​कहाँ पे:नी=शुद्ध आयसी=योगदानएओबी=समायोजित उद्घाटन संतुलन​

गणना की अवधि आईआरए में योगदान की पुन: विशेषता किए जाने से तुरंत पहले शुरू होती है और योगदान के पुनर्मूल्यांकन से तुरंत पहले समाप्त होती है। यदि आईआरए का मूल्यांकन दैनिक आधार पर नहीं किया जाता है, तो योगदान से पहले सबसे हाल ही में उपलब्ध उचित बाजार मूल्य का उपयोग किया जा सकता है अवधि की शुरुआत के रूप में, और सबसे हाल ही में उपलब्ध उचित बाजार मूल्य पुन: विशेषता से पहले का अंत है अवधि।

कहें, उदाहरण के लिए, कि एक आईआरए दैनिक आधार पर मूल्यवान नहीं है, और मालिक मासिक प्राप्त करता है खाता विवरण. यदि स्वामी मार्च 2020 में किसी अंशदान की पुनः विशेषता बता रहा था और अंशदान दिसंबर 2019 में हुआ था, तो स्वामी नवंबर का उपयोग करेगा 2019 महीने के अंत का मूल्य (नवंबर के विवरण से) शुरुआत अवधि (बाजार मूल्य) के रूप में और फरवरी 2020 महीने के अंत के बयान के अंत के रूप में उचित बाजार मूल्य.

निम्न उदाहरण दिखाता है कि पुनर्वर्णित की जा रही राशि पर आय और हानियों की गणना कैसे करें:

गणना उदाहरण

जैक ने 1 दिसंबर, 2020 को अपने पारंपरिक IRA में $1,600 का योगदान दिया। योगदान से पहले, उनका पारंपरिक IRA बैलेंस $4,800 था। अप्रैल 2021 में, जब उन्होंने अपना टैक्स रिटर्न दाखिल किया, तो जैक ने महसूस किया कि वह अपने टैक्स रिटर्न पर केवल $ 1,200 की कटौती करने में सक्षम थे। चूँकि वह शेष $400 ($1,600 में से) की कटौती करने में असमर्थ था, जैक ने उस राशि को Roth IRA में डालने का निर्णय लिया, जिसमें आय कर-मुक्त आधार पर बढ़ती है—पारंपरिक आईआरए में आय के विपरीत, जो कर-आस्थगित पर बढ़ती है आधार।

$400 को Roth IRA योगदान के रूप में मानने के लिए, जैक को अपने Roth IRA के लिए राशि को फिर से परिभाषित करना चाहिए और किसी भी कमाई को शामिल करना चाहिए या $400 पर किसी भी नुकसान को घटाना चाहिए। जैक के ट्रेडिशनल इरा का मूल्य जब वह अप्रैल में $४०० को फिर से परिभाषित करता है तो वह $७,६०० है। आईआरए में कोई अन्य योगदान नहीं किया गया था, और इससे कोई वितरण नहीं किया गया था। जैक आय और हानियों की गणना इस प्रकार करता है:

​नी=योगदान×एओबी(एसीबी−एओबी)​नी=$400×$4,800+$1,600($7,600−[$4,800+$1,600])​नी=$400×$6,400$7,600−$6,400​नी=$400×$6,400$1,200​नी=$400×$0.1875नी=$75कहाँ पे:नी=शुद्ध आयएसीबी=समायोजित समापन संतुलनएओबी=समायोजित उद्घाटन संतुलन​

गणना अवधि के दौरान $400 के योगदान ने $75 कमाए। इसलिए, जैक को अपने रोथ इरा को $४७५ ($४०० + $७५) का पुनर्मूल्यांकन करना चाहिए। कर उद्देश्यों के लिए, $400 को शुरुआत से ही रोथ आईआरए के लिए बनाया गया माना जाएगा।

पूर्ण पुनरावर्तन के लिए गणना

आय या हानि की गणना की आवश्यकता केवल तभी होती है जब आंशिक पुन: विशेषता किया जा रहा हो। दूसरे शब्दों में, यदि पूर्ण IRA शेष राशि को फिर से परिभाषित किया जा रहा है, तो किसी गणना की आवश्यकता नहीं है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि आपने एक नया रोथ आईआरए स्थापित किया है और इसे जनवरी 2020 में 3,000 डॉलर के साथ वित्त पोषित किया है। अक्टूबर 2020 तक, IRA ने $500 कमाए, जिससे शेष $3,500 हो गया। $ 3,000 के लिए कटौती का दावा करने के लिए, आप तय करते हैं कि आप राशि को पारंपरिक आईआरए योगदान के रूप में मानना ​​​​चाहते हैं। क्योंकि रोथ आईआरए को कोई अन्य योगदान नहीं मिला या कोई वितरण नहीं किया और क्योंकि आईआरए के पास नहीं था $3,000 योगदान से पहले शेष राशि, आप पारंपरिक के लिए पूर्ण शेष राशि को आसानी से पुन: प्रदर्शित कर सकते हैं इरा.

एक ही नियम लागू होता है यदि रोथ रूपांतरण का पूर्ण पुनर्मूल्यांकन किया जा रहा है और खाते से या खाते में कोई अन्य वितरण या स्थानान्तरण नहीं किया गया है।

पुनरावर्तन "इन-काइंड"

एक पुनरावर्तन किया जा सकता है "प्रकार में, जिसका अर्थ है कि यह प्रतिभूतियों के साथ किया जा सकता है जो खाते में हैं, न कि केवल नकद। कुंजी यह सुनिश्चित करने के लिए है कि प्रतिभूतियों को पुनर्वर्णित किया जा रहा है जो पुन: विशेषता के मूल्य के बराबर है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि ऊपर दिए गए गणना उदाहरण में, जैक ने विजेट्स और बजट (W&B) स्टॉक के 100 शेयर खरीदने के लिए अपने $1,600 के योगदान का उपयोग किया। उसकी शेष IRA शेष राशि नकदी से बनी थी और म्यूचुअल फंड्स. भले ही $1,600 का निवेश W&B स्टॉक में किया गया था, लेकिन जैक के लिए केवल W&B स्टॉक के शेयरों को फिर से परिभाषित करना आवश्यक नहीं है। इसके बजाय, जैक किसी एक या W&B स्टॉक, म्यूचुअल फंड, या नकद के संयोजन का उपयोग कर सकता है, बशर्ते कि पुनर्मूल्यांकन का मूल्य $475 से अधिक न हो।

टैक्स-रिपोर्टिंग फॉर्म

आपका आईआरए संरक्षक आईआरएस पर आपके आईआरए योगदान (आपको और आईआरएस को) की रिपोर्ट करेगा फॉर्म 5498. इस योगदान की रिपोर्ट की जाएगी, भले ही इसे बाद में फिर से परिभाषित किया गया हो, जिसका अर्थ है कि यदि आप अपने योगदान को फिर से परिभाषित करते हैं, तो आप दो फॉर्म 5498 प्राप्त करें, एक प्रारंभिक योगदान के लिए और दूसरा उस राशि के लिए जो अन्य IRA को एक के रूप में जमा किया जाता है लक्षण वर्णन

आपको एक फॉर्म भी प्राप्त होगा १०९९-आर आईआरए के लिए जिसने पहले योगदान प्राप्त किया था। फॉर्म 1099-R का उपयोग सेवानिवृत्ति खातों से वितरण की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है। आपका संरक्षक फॉर्म १०९९-आर के बॉक्स ७ में एक विशेष कोड का उपयोग यह इंगित करने के लिए करेगा कि लेनदेन एक पुन: विशेषता है और इसलिए, कर योग्य नहीं है।

आंशिक पुनरावर्तन की सूचना दी जानी चाहिए आईआरएस फॉर्म 8606. फॉर्म ८६०६ आपके टैक्स रिटर्न के साथ फाइल किया गया है, लेकिन आपको पूरी तरह से पुनर्वर्णन के लिए फॉर्म ८६०६ फाइल करने की जरूरत नहीं है।

तल - रेखा

चूंकि आपके पुनर्मूल्यांकन की गणना और रिपोर्ट करने में विफलता हो सकती है परिणाम, सुनिश्चित करें कि आप अपने लिए सही विकल्प चुनने में सहायता के लिए एक सक्षम कर पेशेवर से परामर्श लें। साथ ही, समय सीमा से पहले अपने रोथ आईआरए संरक्षक को अपने पुनर्मूल्यांकन निर्देश जमा करना सुनिश्चित करें।