एक विस्तारित आईआरए क्या था?
एक विस्तारित आईआरए क्या था?
एक विस्तारित IRA ने एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) की दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी को लेने की अनुमति दी पहली पीढ़ी के लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर संपत्ति का वितरण, जिससे आईआरए का विस्तार ए के रूप में भी जाना जाता है खिंचाव आईआरए, यह काफी हद तक समाप्त हो गया था सुरक्षित अधिनियम, जो दिसंबर के बाद विरासत में मिले IRAs पर लागू होता है। 31, 2019.
चाबी छीन लेना
- एक विस्तारित आईआरए एक संपत्ति नियोजन रणनीति थी जिसने गैर-पति / पत्नी लाभार्थी द्वारा विरासत में प्राप्त आईआरए के कर-आस्थगित लाभों को बढ़ाया।
- इसने एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते के दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी को पहली पीढ़ी के लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर संपत्ति के वितरण को प्राप्त करने की अनुमति दी।
- इस रणनीति को 2019 के SECURE अधिनियम द्वारा समाप्त कर दिया गया था, जिसमें अनिवार्य किया गया था कि विरासत में मिले IRA को मूल खाता धारक की मृत्यु के बाद 10 वर्षों के भीतर खाली कर दिया जाएगा, लाभार्थी की उम्र की परवाह किए बिना।
- दिसंबर से पहले आईआरए विरासत में मिला। 31, 2019, अपनी विस्तारित स्थिति को बनाए रख सकते हैं।
एक विस्तारित आईआरए को समझना
विस्तारित IRA बिल्कुल विशिष्ट प्रकार का खाता नहीं था। बल्कि, यह केवल एक प्रावधान था जो दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी को अनुमति देता है, और बाद में लाभार्थियों, पहली पीढ़ी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर वितरण लेना जारी रखने के लिए लाभार्थी।
अधिकांश IRAs में (सिवाय रोथ इरा), पूर्व-कर डॉलर का उपयोग खाते में कुछ निश्चित सीमा तक निधि के लिए किया जाता है। वितरण चरण के दौरान, आम तौर पर ५९-१/२ की उम्र के बाद, खाता खोलने और उसमें पैसा लगाने वाले व्यक्ति को सामान्य भुगतान करना होगा आय कर खाते से निकाले गए किसी भी पैसे पर। यदि खाते के मालिक की मृत्यु हो जाती है, तब भी इन परिसंपत्तियों की निकासी पर कर बकाया है, भले ही खाता पहली पीढ़ी के लाभार्थी को विरासत में मिला हो।
एक व्यक्ति जो विरासत में मिला है आईआरए मूल आईआरए मालिक की संपत्ति को पहली पीढ़ी के लाभार्थी के रूप में जाना जाता है। यह व्यक्ति अपनी जीवन प्रत्याशा या मूल IRA मालिक की शेष जीवन प्रत्याशा पर संपत्ति वितरित करने में सक्षम था। अगर पहली पीढ़ी लाभार्थी बाद में मर जाता है, उनका नामित लाभार्थी दूसरी पीढ़ी का लाभार्थी होता है।
मार्च 2020 के पारित होने के कारण पारंपरिक IRAs और 401 (k) s के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण 2020 में निलंबित कर दिया गया था। केयर्स एक्ट, COVID-19 महामारी से आर्थिक गिरावट के बीच $ 2 ट्रिलियन प्रोत्साहन अधिनियमित किया गया।
हालाँकि, यह पहली पीढ़ी का लाभार्थी अपनी जीवन प्रत्याशा के आधार पर वितरण लेकर बकाया करों को फैला सकता था। ध्यान रखें कि जब IRAs की बात आती है तो जीवनसाथी और गैर-पति / पत्नी के लाभार्थियों के साथ अलग व्यवहार किया जाता है। एक पति या पत्नी जिसे IRA विरासत में मिला है, वह या तो अपने स्वयं के IRA में धन को रोल ओवर कर सकता है या लेने की प्रतीक्षा कर सकता है आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) दिवंगत पति या पत्नी की उम्र 72 वर्ष होने तक।
गैर-पति / पत्नी के लाभार्थियों के पास तीन विकल्प थे, जिसमें खाते की पूरी राशि का तत्काल भुगतान करना और आईआरएस करों का भुगतान करना शामिल था। वे अपने आधार पर आरएमडी लेना भी शुरू कर सकते हैं जीवन प्रत्याशा या मृतक की जीवन प्रत्याशा; यदि वे 72 वर्ष से अधिक आयु के थे, तो उन्हें IRA विरासत में मिलने के एक वर्ष के भीतर RMD लेना शुरू कर देना चाहिए। एक अन्य विकल्प पांच वर्षों में खाते से पूरी तरह से निकासी करना था।
विस्तारित आईआरए का अंत
इस प्रकार के IRA का उपयोग उन लोगों द्वारा किया जाता था जिन्हें अब अपनी सभी IRA संपत्तियों को एक ही समय में लेने की आवश्यकता नहीं थी - या नहीं चाहते थे। विस्तारित IRA में व्यापक कर लाभ थे क्योंकि दूसरी पीढ़ी के लाभार्थियों को जारी रखने की अनुमति थी वितरण पहली पीढ़ी के लाभार्थी द्वारा उपयोग की जाने वाली जीवन प्रत्याशा पर, जिससे लंबी अवधि में वितरण से कर का बोझ फैल गया। उन्होंने भविष्य की पीढ़ियों के लिए धन को महत्वपूर्ण रूप से विकसित करने का अवसर भी प्रदान किया।
यह संपत्ति नियोजन रणनीति 2019 के सुरक्षित अधिनियम द्वारा प्रभावी रूप से समाप्त कर दी गई थी। अधिनियम में अनिवार्य है कि विरासत में मिले IRA को मूल खाता धारक की मृत्यु के बाद 10 वर्षों के भीतर खाली कर दिया जाए, लाभार्थी की उम्र की परवाह किए बिना। गैर-जीवनसाथी लाभार्थियों पर लागू कानून; पति-पत्नी के लाभार्थी और कुछ अन्य विशेष समूहों में शामिल लोगों को छोड़ दिया गया।
दिसंबर से पहले आईआरए विरासत में मिला। 31, 2019, अपनी विस्तारित स्थिति को बनाए रख सकते हैं।