Bisakah Transaksi IRA Memicu Aturan Wash-Sale?

Jika Anda menjual saham dengan kerugian, Anda seharusnya dapat menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi keuntungan dari pajak penghasilan Anda, bukan? Benar—kecuali jika Anda melanggar aturan jual-cuci, yang menyatakan bahwa jika Anda membeli dan menjual investasi yang sama dengan kerugian dalam jangka waktu 30 hari, maka kerugian tersebut tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan.

Namun, Anda diperbolehkan untuk menambahkan kerugian pada biaya sekuritas yang Anda beli kembali, sehingga meningkatkan dasar. Masalah ini menjadi lebih rumit jika Anda membeli kembali sekuritas di IRA Anda. Apakah itu juga meningkatkan dasar di IRA? Pada tahun 2008, Internal Revenue Service menjawab pertanyaan yang sudah lama tidak terjawab ini.

Apa itu Penjualan Cuci?

Mari kita mulai dengan mendefinisikan a penjualan cuci, yang terjadi saat Anda menjual saham dan membeli kembali atau memperoleh saham yang sama dalam waktu 30 hari (sebelum atau sesudah) penjualan. Penjualan cucian menciptakan ilusi perubahan kepemilikan. Dengan demikian, IRS memberlakukan aturan untuk mencegah investor mengklaim a

pengurangan pajak atas kerugian harta benda yang masih mereka miliki.

Setiap kerugian dari penjualan cuci tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan pajak Anda untuk tahun tersebut. Mari kita lihat beberapa contoh:

Contoh: Penjualan Cuci

• Anda memiliki 100 saham XYZ dengan dasar $2.000.
• Anda menjual 100 lembar saham XYZ pada tanggal 21 Maret seharga $1.000.
• Anda membeli 100 lembar saham XYZ pada tanggal 22 Maret seharga $600.

Ini adalah penjualan cuci dan Anda tidak dapat mengurangi kerugian sebesar $1.000. Namun, Anda dapat menambahkan kerugian $1.000 ke yang baru harga pembelian $600, menciptakan basis $1.600.

Contoh: Penjualan Tanpa Cuci

• Anda memiliki 100 saham XYZ dengan dasar $2.000.
• Anda menjual 100 lembar saham XYZ pada tanggal 21 Maret seharga $1.000.
• Anda membeli 100 lembar saham XYZ pada tanggal 2 Juni dengan harga pasar.

Ini bukan penjualan cuci karena pembelian tidak terjadi dalam waktu 30 hari sejak penjualan.

Wash sale dapat terjadi dengan sekuritas lain, seperti obligasi, reksa dana, dan opsi. Sebagai contoh, pilihan dianggap secara substansial identik dengan saham yang dicerminkannya, jadi opsi penjualan pada saham yang Anda miliki dapat memicu penjualan bersih. Karena reksa dana pertukaran secara teknis adalah jual dan beli, jika Anda menukar ke dana yang sama yang sebelumnya Anda jual dalam 30 hari, itu juga merupakan penjualan cuci.

Apakah Aturan Berlaku untuk IRA?

Pada tahun 2008, IRS mengeluarkan "Revenue Ruling 2008-5," di mana ia menjawab pertanyaan apakah aturan penjualan cuci berlaku untuk IRA. Dalam putusannya, IRS menjelaskan bahwa ketika saham dijual secara a akun non-pensiun dan saham yang secara substansial identik dibeli di IRA dalam waktu 30 hari, investor tidak dapat mengklaim kerugian pajak untuk penjualan, dan dasar dalam IRA individu tidak ditingkatkan.

Contoh: Mengklaim Rugi Pajak di IRA

Misalkan Anda memiliki 100 lembar saham YYY dengan dasar $1.000 di akun perantara. Anda menjual 100 saham YYY dengan kerugian, seharga $400 pada tanggal 10 Oktober. 10. Pada November 1, Anda membeli 100 lembar saham YYY di akun IRA Anda seharga $800.

Berdasarkan Peraturan Pendapatan 2008-5, Anda tidak dapat mengurangi kerugian $600 atas penjualan, dan Anda tidak dapat meningkatkan basis saham yang dibeli di IRA Anda dengan selisih $200 antara penjualan dan pembelian kembali.

IRS "Revenue Ruling 2008-5" mencegah investor menggunakan jubah jenis akun yang ditangguhkan pajak seperti IRA untuk menghindari aturan penjualan-cuci. Ini berlaku untuk tradisional dan Roth IRA, terlepas dari apakah IRA diadakan di tempat yang berbeda lembaga keuangan.

Bagaimana Jika Anda Melanggar Aturan?

Anda mungkin telah melakukan penjualan cuci untuk mengurangi pajak Anda saat ini, tetapi dengan melanggar aturan, Anda hanya menangguhkan pajak dan Anda mungkin harus membayar distribusi awal denda atas jumlah tersebut.

Misalnya, Anda siap menerima distribusi dari IRA tradisional. Anda menjual saham yang sebelumnya dibeli dalam penjualan cuci dan menarik hasilnya. Biasanya, bagian dari distribusi yang dianggap sebagai bagian dari basis Anda tidak dikenakan pajak. Karena pembelian Anda dalam penjualan cuci tidak meningkatkan basis Anda, nilai total hasil dari saham tersebut dikenakan pajak saat didistribusikan dari IRA Anda.

Aturan yang sama berlaku untuk tidak memenuhi syarat distribusi dari Roth IRA di mana penjualan pencucian tidak meningkatkan basis di Roth IRA.

Contoh: Penjualan Cuci IRA

Misalkan Anda memiliki 100 lembar saham dengan dasar $3.000. Anda menjual saham seharga $1.500, dengan kerugian $1.500. Dalam 30 hari, Anda membeli 100 lembar saham yang sama seharga $1.000 (penjualan cucian) di IRA tradisional Anda (basis = $0). Anda menjual 100 saham itu seharga $2.000 dan menarik hasilnya (jumlah kena pajak = $2.000.) Jika Anda telah menjual saham itu seharga $800, jumlah kena pajaknya adalah $800.

Cara Menghindari Melanggar Aturan

Anda dapat memastikan bahwa Anda tidak melanggar aturan jual-cuci dengan mengikuti beberapa panduan sederhana:

• Lihat semua investasi sebagai satu portofolio, apa pun jenis akunnya. Rencanakan transaksi terkait pajak berdasarkan seluruh portofolio Anda. Ini akan membantu Anda mengenali kapan penjualan cucian mungkin terjadi.
• Jual saham dengan kerugian lebih dari 30 hari sebelum atau sesudah pembelian untuk mengklaim manfaat pajak. Untuk menjaga alokasi aset strategi, membeli saham yang berbeda dalam kategori yang sama (misalnya, saham utilitas yang berbeda). Anda ingin memastikan bahwa saham tidak dapat dikategorikan sebagai "identik secara substansial".
• Gunakan rencana atau metode investasi yang ditetapkan. Memiliki sasaran kinerja untuk setiap investasi dan a kemungkinan strategi membuat Anda tetap fokus untuk membuat keputusan investasi yang dipahami dengan baik sebagai lawan dari perdagangan sewenang-wenang.
• Berinvestasi dalam investasi yang tidak stabil di luar IRA dan akun penangguhan pajak lainnya. Ini akan memungkinkan Anda untuk memanfaatkan manfaat pajak dengan perubahan dalam keuntungan kena pajak dan kerugian. Beli investasi yang membayar dividen dan minat di dalam IRA. Anda akan dapat memaksimalkan penangguhan pajak pendapatan dan menginvestasikannya kembali dalam dana pensiun Anda.
• Gunakan otomatis rata-rata biaya dolar atau otomatis likuidasi untuk penarikan dari IRA Anda. Jangan membeli investasi yang sama ini di akun lain.
• Jangan menerapkan strategi opsi berdasarkan saham.
• Gunakan pencocokan stok pada a pertama masuk pertama keluar dasar untuk menentukan apakah Anda berada dalam bahaya melanggar aturan jual-cuci.
• Jika Anda memiliki saham yang mengalami penurunan besar dan Anda tidak tahan jatuh, juallah. Jika itu seekor anjing, tidak perlu membelinya kembali, tidak peduli seberapa rendah harganya.

Garis bawah

Aturan cuci-jual berlaku untuk semua akun investasi yang Anda miliki atau kendalikan, termasuk akun pasangan Anda. Pastikan untuk menjaga jalur komunikasi tetap terbuka antara Anda dan pasangan tentang perdagangan dalam portofolio Anda untuk alasan yang tepat ini.

Jika ragu, konsultasikan dengan profesional pajak yang kompeten untuk memastikan bahwa strategi pajak yang tepat dan paling efektif diterapkan pada investasi Anda.