投資信託の税を決定する基本。

たくさんの 投資家 税金を計算するための最良の方法について質問があります ミューチュアルファンド. 投資信託が税務上扱われる方法は、ファンド内の投資の種類と多くの関係があります ポートフォリオ.

一般的に、ほとんど 分布 投資信託から受け取るものは、次のように宣言する必要があります 投資収益 あなたの年税に。 ただし、受け取った分配の種類、投資の保有期間、および種類 投資はすべて、1ドルあたりに支払う所得税の額を決定する上で重要な要素です。 分布。

場合によっては、配布はあなたの対象となります 経常利益 最高税率である税率。 他の場合では、あなたはより低いものを支払う資格があるかもしれません キャピタルゲイン税 割合。 他のディストリビューションは完全に非課税である可能性があります。

経常利益vs. キャピタルゲイン

経常利益とキャピタルゲイン収入の違いは、あなたの税法案に大きな違いをもたらす可能性があります。 つまり、1年以上保有されている投資から得られる投資収益のみがキャピタルゲインと見なされます。

この概念は、個人への投資に関しては非常に簡単です。 株式. しかし、投資信託の世界はもう少し複雑です。

投資信託は、数千人の共同拠出金を投資する投資会社です。 株主 多数で 証券 ポートフォリオと呼ばれます。 分配に関しては、経常利益とキャピタルゲインの違いはどのくらいの期間とは関係ありません あなたは投資信託の株式を所有していますが、そのファンドがそのファンド内で個人投資を保持している期間 ポートフォリオ。

ファンドが保有する証券の売却により6か月間しか保有されていないファンドから分配金を受け取った場合、その分配金は通常の所得税率で課税されます。 ただし、ファンドが数年間証券を保有していた場合、それらのファンドは代わりにキャピタルゲイン税の対象となります。 投資信託が分配するとき

長期キャピタルゲイン、それは上の利益を報告します フォーム1099-DIV、配当金および分配金、および年次納税申告日の前にフォームを発行します。

何でこれが大切ですか？

通常の所得税率と対応する税率の差 長期キャピタルゲイン税率 かなり大きくなる可能性があります。 これが、どの所得がより低い税率の対象となるかを追跡することが重要である理由です。

2020年と2021年の場合、10％と12％の所得税の範囲内の人は、長期キャピタルゲインに対して所得税を支払う必要はありません。 22％、24％、32％、および35％の課税範囲の一部（2020年には最大518,400ドル、2021年には最大523,600ドル）の個人は、キャピタルゲインに対して15％の税金を支払う必要があります。 2020年と2021年の両方で、37％の最高所得税率の人々は、20％のキャピタルゲイン税の対象となります（35％の税率の一部の納税者に加えて）。

あなたの利益と損失を把握する

あなたが投資信託であなたの株を売るならば、あなたのリターンである収入のどんな量でも 元の投資は課税対象ではありません。これは、あなたが それらを獲得しました。 したがって、投資ではなく利益に起因する分配額を計算する方法を知ることが重要です。

投資収益のどれだけが利益か損失かを判断するには、最初に、清算された株式にいくら支払ったかを知る必要があります。 これは基礎と呼ばれます。 投資信託の株式は、さまざまな時期、さまざまな金額、さまざまな価格で購入されることが多いため、特定の株式に支払った金額を判断するのが難しい場合があります。

コストベースと平均ベース

2つの方法があります 内国歳入サービス （IRS）は、納税者が投資所得の基礎を決定することを可能にします。 コストベース と 平均ベース.

売却した株式に支払った価格がわかっている場合は、特定の株式識別コストベースの方法を使用できます。 ただし、異なる時期に購入された多くの株式を所有している場合、この方法は非常に時間がかかる可能性があります。 または、 先入先出 購入した最初の株式の価格を、販売した最初の株式の基準として使用するコストベースの方法など。

特定の株式に支払った価格を判断できない場合は、平均を使用することを選択できます すべての株式の総費用を各株式の費用基準として使用できる基準方法 販売しました。 ただし、この方法を採用するには、すべての投資信託の株式が同一である必要があります。つまり、一部の株式が 配当再投資計画 （DRIP）とそうでないものもあります。

他の投資の売却による収入と同様に、投資信託の株式を所有している場合は、 1年以上、これらの株式の売却により生じた利益または損失は、長期資本として課税されます。 利益。 それ以外の場合は、経常利益と見なされます。

配当金の分配

投資信託は、資産の売却によって生み出された収入を分配することに加えて、 配当 分布 原資産が収益または利息を支払うとき。 投資信託はパススルー投資です。つまり、投資信託が受け取る収入はすべて株主に分配する必要があります。 これは、ファンドが配当を伴う株式または債券を保有している場合に最も頻繁に発生します。これらは通常、毎年定期的に利息を支払います。 クーポン.

会社が配当を宣言するとき、それはまた配当落ち日を発表し、 記録日. 記録日は、会社が配当金を受け取る株主のリストを確認した日です。 株式の取引には時間の遅れがあるため、3日以内に行われる株式の売却 記録日は登録されておらず、株主リストには引き続き売却名が含まれています 投資家。 記録日の3日前の日付は 配当落ち日.

配当金はどのように課税されますか？

一般的に、配当所得は経常利益として課税されます。 投資信託が配当株を頻繁に売買する場合、受け取る配当は通常の収入として課税される可能性が高くなります。 たとえば、アクティブに管理されているファンドから1,000ドルの配当金を受け取ったとします。 24％の所得税の範囲内にいる場合は、課税時に240ドルを支払います。

ただし、2つの非常に重要な例外があります。適格配当と非課税の利子です。

適格配当

投資信託から受け取った配当金は、考慮された場合、キャピタルゲイン税の対象となる場合があります 適格配当 IRSによって。 資格を得るには、配当金は米国または資格のある外国企業が発行した株式によって支払われる必要があります。 また、投資信託は、配当落ち日の60日前から始まる121日の期間内に60日を超えて株式を保有している必要があります。

配当落ち日とは、新たに購入した株式の所有者が配当金の支払いを受けられなくなる日です。 たとえば、配当落ち日が4月12日の場合、この日以降に株式を購入した投資家は、差し迫った配当を受け取りません。

これは紛らわしいように聞こえるかもしれませんが、本質的には、ファンドがいずれかの60日間株式を所有する必要があることを意味します 配当落ち日の前、または前後の日の組み合わせで、合計で少なくとも60 日々。 この複雑な要件は、投資家が配当を受け取るためだけに、支払いの直前に配当を伴う株式でファンドを購入し、それらを再び売却することを思いとどまらせることを目的としています。 ファンドが適格配当を分配する場合、これらの配当はフォーム1099-DIVで報告されます。

免税利子

所得税の請求額を最小限に抑えるもう1つの方法は、いわゆる非課税の投資信託に投資することです。 これらのファンドは政府に投資し、 地方債、「munis」とも呼ばれ、非課税の利子を支払います。金融市場 たとえば、投資信託は主に短期国債に投資し、安定した安全な投資と広く見なされています。

ただし、地方債は連邦所得税が免除される利子を支払いますが、州所得税または地方所得税が免除されない場合があります。 場合によっては、あなたの居住国の政府によって発行された債券に支払われる利子は トリプル免税、つまり、債券はすべての所得税から免除されます。 ただし、ポートフォリオ内のどの債券が非課税であり、予期しない課税によって不意を突かれるのを避けるために、どの程度までファンドに確認してください。

結論

投資信託の収入と分配に対してあなたが負っている税金の計算は、最も熟練した投資家にとってさえ、非常に複雑になる可能性があります。 IRS Publication 550 これらの問題について通知するのに役立つ場合があります。 ただし、ほんの一握りの株式を所有し、注意深い記録を保持していない限り、すべての投資収益を適切に報告していることを確認するために税務専門家に相談することをお勧めします。