修正費用の定義

修正費用とは何ですか？

修理費用は、個人が準備の過程で負担した修理関連の費用です。 販売のための家、壊れた窓の交換や塗装など。 この種の費用は、新しい部屋やプールの追加など、家の価値を高める資本の改善とは異なります。

住宅販売プロセスの一環として、修繕費は税控除の対象ではなくなりました。 1997年の納税者救済法.

修正費用を理解する

修理費用は、家を売りに出す準備をする過程で行われる、ありふれた家の修理と見なされます。 NS 内国歳入サービス （IRS）は、家を良好な状態に保つために必要な修理として、修理費用を定義しています。 修理費用の例には、漏れの修理、壊れたハードウェアの交換、塗装、または平均余命が1年未満の改善が含まれます。

IRSは、修理が家の全体的な改造の一部であった場合、通常は修理費用と見なされ、したがって税控除の対象とならない項目は免除されると指定しています。 これは主に、住宅所有者が死傷者の後に家を以前の状態に戻さなければならない状況に当てはまります。

修正費用対。 資本の改善

IRSは、資本の改善を恒久的な追加として定義しています 構造変化 または、プロパティの全体的な価値を高めたり、耐用年数を延ばしたり、新しい用途に適応させたりする、プロパティのある側面の復元。 資本の改善としての資格を得るには、変更は、所有者が変更を行った時点で1年以上の平均余命を持っている必要があります。

資本の改善の例は次のとおりです。

• ベッドルーム、バスルーム、またはデッキを追加する
• 新しいビルトインアプライアンス、壁一面のカーペット、またはフローリングの追加
• 屋根、羽目板、または嵐の窓の交換など、家の外観の改善

改善がコストベースの増加と見なされるためには、住宅販売時に実施されている必要があります。 資本の改善もその一部になる必要があります 財産 または、プロパティを削除するとプロパティ自体に重大な損傷が発生するように、プロパティに永続的に追加する必要があります。

修理費用と資本の改善の違いは、修理によって不動産の価値が上がるかどうかによって異なります。 家を良好な状態に保つために必要な修理は、物件に付加価値がない限り、修繕費に分類されます。

特別な考慮事項

1997年の納税者救済法により、単一の住宅所有者は、最初の250,000ドル（結婚している場合は500,000ドル）を除外することができます。 資本利得 彼らの家の売却から。 住宅所有者が売却前の過去5年間のうち2年間、住宅を主たる住居として所有および使用した場合、除外が適用されます。 キャピタルゲインは、正味販売価格から住宅のコストベースを差し引くことによって計算されます。

この行為で、 資本の改善 住宅のコストベースを増やすことが許可されており、住宅所有者のキャピタルゲイン税を下げることができます。 大規模な改造または修復作業の一部として行われる改修または修理タイプの作業の費用は、税務上の目的で住宅の費用基準に追加することができます。 たとえば、壊れた窓ガラスを交換することは修復ですが、家のすべての窓を交換するプロジェクトの一環として同じ窓を交換することは、改善としてカウントされます。