ძირითადი საცხოვრებელი ადგილის გამორიცხვის განმარტება

ძირითადი საცხოვრებელი ადგილის გამორიცხვა არის შინაგანი შემოსავლების სამსახურის მიერ გამოყენებული წესი, რომელიც საშუალებას აძლევს ადამიანებს შეხვედრონ გარკვეული კრიტერიუმები, რათა გამოირიცხოს $250,000-მდე მარტოხელა შემსრულებლისთვის ან $500,000-მდე, დაქორწინებული ერთობლივი განაცხადისთვის კაპიტალის მოგების გადასახადის მათი სახლის გაყიდვით მიღებული მოგებიდან.

კვალიფიკაცია ძირითადი საცხოვრებლის გამორიცხვისთვის

ძირითადი საცხოვრებლის გამორიცხვის კვალიფიკაციის მისაღებად, თქვენ უნდა შეასრულოთ საკუთრების და გამოყენების ტესტები.

იმისათვის, რომ გაიაროთ საკუთრების ტესტი, თქვენ უნდა გქონდეთ საკუთრებაში არსებული ქონება, რომელსაც ყიდით გაყიდვის თარიღამდე ხუთი წლიდან 24 თვე, რომელიც განსაზღვრულია IRS-ის მიერ, როგორც დახურვა თარიღი. თუ თქვენ ხართ დაქორწინებული წყვილის ნაწილი, მხოლოდ ერთი მეუღლე უნდა იყოს მითითებული ქონების მფლობელად, რომ ორივემ გაიაროს საკუთრების ტესტი.

გამოყენების ტესტის ჩასაბარებლად თქვენ უნდა გამოეყენებინათ სახლი, როგორც თქვენი პირველადი საცხოვრებელი მინიმუმ 730 დღის განმავლობაში (24 თვე) ხუთი წლის განმავლობაში თქვენი სახლის გაყიდვის დახურვის თარიღამდე. თუ თქვენ ხართ დაქორწინებული წყვილის ნაწილი, ორივე მეუღლეს ინდივიდუალურად უნდა გამოეყენებინათ ქონება ბოლო 60 თვიდან 24-ში, რათა ისარგებლოთ ძირითადი საცხოვრებლის სრული გამორიცხვისთვის.

ნაწილობრივი გამორიცხვის კვალიფიკაცია

თუ სრულად ვერ გაივლით მფლობელობისა და გამოყენების ტესტებს და გაქვთ საფუძვლიანი საბაბი იმისა, თუ რატომ ვერ დარჩით ორი წლის განმავლობაში, შეგიძლიათ ნაწილობრივი გამორიცხვის კვალიფიკაცია, გამორიცხვის პროცენტი პირდაპირპროპორციულია იმ პროცენტისა, რაც თქვენ იყავით სახლში. მოქმედი საბაბი მოიცავს ჯანმრთელობასთან ან სამუშაოსთან დაკავშირებულ სვლებს, ან გაუთვალისწინებელ გარემოებებს, IRS-ის მიხედვით. თუ, მაგალითად, თქვენი საბაბი დამტკიცდა და თქვენ სახლში იყავით ბოლო ხუთი წლის განმავლობაში, მაშინ თქვენ შეასრულეთ 50% გამოყენების მოთხოვნა და შეიძლება ისარგებლოს გამორიცხვის 50% მოგებაზე: $125,000 მარტოხელა შემსრულებლისთვის და $250,000 დაქორწინებული განაცხადისთვის ერთობლივად.

გამონაკლისები

1997 წლამდე პირები 55 წელზე მეტი ასაკის არ უწევდათ კაპიტალის მოგების გადასახადის გადახდა სახლისა და სხვა ქონების გაყიდვებზე. 2022 წელს ამ მოზრდილებს არ აქვთ ასეთი პრივილეგიები, მაგრამ არსებობს სხვა გამონაკლისები მფლობელობისა და გამოყენების ტესტებიდან ხუთიდან ორიდან.

ოფიციალური გაფართოებული მოვალეობა

თუ ერთ-ერთი ან ორივე პირი, რომელიც ყიდის სახლს (დაქორწინებული წყვილის შემთხვევაში) არის ოფიციალური გახანგრძლივებული მოვალეობა საგარეო უწყებაში. სამსახურს, სადაზვერვო საზოგადოებას ან უნიფორმირებულ სამსახურებს შეუძლიათ აირჩიონ შეაჩერონ ხუთწლიანი საკუთრება და გამოიყენონ ტესტის პერიოდი მაქსიმუმ 10 წელი. „ოფიციალური გაფართოებული მოვალეობის“ კვალიფიკაციის დასაკმაყოფილებლად, ფიზიკური პირი უნდა იმყოფებოდეს მორიგე განყოფილებაში, რომელიც მდებარეობს არანაკლებ 50 მილის დაშორებით მათი მთავარი სახლიდან ან ცხოვრობენ მთავრობის ბრძანებით სამთავრობო სახლებში მინიმუმ 90 დღეები.

ინვალიდობა

თქვენ შეიძლება ისარგებლოთ ძირითადი საცხოვრებლის სრული გამორიცხვისთვის, თუ ფიზიკურად ან გონებრივად ვერ შეძლებთ საკუთარ თავზე ზრუნვას. თქვენ შეგიძლიათ დაითვალოთ თქვენი მდგომარეობის მქონე ადამიანებზე ზრუნვის ლიცენზირებულ მოვლის დაწესებულებაში გატარებული დრო ბოლო ხუთი წლის გამოყენების მოთხოვნამდე.

სიკვდილი ან განქორწინება

გარდაცვალების ან განქორწინების შემთხვევაში, თქვენ შეგიძლიათ შეასრულოთ გარკვეული გამონაკლისები საკუთრების და გამოყენების ტესტიდან. დაქვრივებულ მეუღლეებს შეუძლიათ დათვალონ ის დრო, როცა მათი მეუღლე ცხოვრობდა სახლში ხუთწლიანი ცხოვრების მოთხოვნამდე. განქორწინებულმა მეუღლეებმა შეიძლება დათვალონ ის დრო, როდესაც მათი მეუღლე ფლობდა სახლს საკუთრების გამოცდამდე, მაგრამ მაინც მოუწევთ თავად შეასრულონ გამოყენების ტესტი.

კაპიტალის მოგების გადასახადის შემცირების ან თავიდან აცილების სხვა გზები

თუ თქვენ ვერ აკმაყოფილებთ ძირითადი საცხოვრებლის გამორიცხვის მოთხოვნებს და არ აკმაყოფილებთ რომელიმე ძირითად გამონაკლისს, შესაძლოა მაინც შეძლოთ მოერიდეთ კაპიტალის მოგების გადასახადს თქვენი ქონების გაყიდვისას.

1031 გაცვლა

The 1031 გაცვლა არის მსგავსი ბირჟა, რომელიც საშუალებას აძლევს ფიზიკურ პირებს გადადოს კაპიტალის მოგების გადასახადის გადახდა თავიანთი ქონების გაყიდვაზე, შემოსავლების დაუყოვნებლივ ინვესტიციით არსებითად მსგავს ქონებაში. ეს გაცვლა ხელმისაწვდომია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ ყიდით საინვესტიციო ქონებას და ეს რთული პროცესია. გაიარეთ კონსულტაცია საგადასახადო პროფესიონალთან ან ა 1031 გაცვლითი კომპანია რათა დარწმუნდეთ, რომ კვალიფიცირდება და სწორად დაასრულებთ ნაბიჯებს.

საგადასახადო-ზარალის მოსავლის აღება

თუ თქვენ გაქვთ ინვესტიცია ა არარეალიზებული ზარალი თქვენ აპირებთ გაყიდვას, შეგიძლიათ ისარგებლოთ საგადასახადო ზარალის აღება თქვენი სახლის გაყიდვით მიღებული კაპიტალის ანაზღაურება. გაითვალისწინეთ, რომ ინვესტიციის ზარალზე გაყიდვა მხოლოდ კაპიტალის მოგების გადასახადის კომპენსაციის მიზნით არ შეიძლება იყოს საუკეთესო ფინანსური გადაწყვეტილება, რადგან ინვესტიცია, რომელსაც ყიდით ზარალში, შეიძლება გაიზარდოს თქვენს გადასახადებზე მეტად იყოს გადარჩენა.

სწორად გამოთვალეთ თქვენი საფუძველი

თქვენ იხდით კაპიტალის მოგების გადასახადს მხოლოდ თქვენს მოგებაზე სახლის გაყიდვიდან, რაც არის გასაყიდი ფასის გამოკლებით თქვენი ღირებულების საფუძველი ქონებაზე. დარწმუნდით, რომ სწორად გამოთვალეთ თქვენი ხარჯების საფუძველი სახლისთვის გადახდილი ფასის ჩათვლით, სახლის ყიდვა-გაყიდვასთან დაკავშირებული ყველა ტრანზაქციის ხარჯი (რეალტორი საკომისიოები, საკუთრების საფასური და ა.შ.) და ნებისმიერი მნიშვნელოვანი გაუმჯობესება, რომელიც თქვენ განახორციელეთ ქონებაზე, რომლის სასარგებლო ვადა აღემატება ერთი წელი.

ქვედა ხაზი

ძირითადი საცხოვრებლის გამორიცხვა ერთ-ერთი ყველაზე მარტივი გზაა თქვენი სახლის გაყიდვისას კაპიტალის მოგების გადასახადების შესამცირებლად ან აღმოსაფხვრელად. დარწმუნდით, რომ იცხოვრეთ თქვენს სახლში 24 60 თვიდან თქვენს დახურვის თარიღამდე, რათა ისარგებლოთ გამორიცხვისთვის. როგორც ყოველთვის, შიდა შემოსავლების სამსახურის კომპლექსურ წესებთან, რეგულაციებთან, გამორიცხვებსა და გამონაკლისებთან მუშაობისას, განიხილეთ კონსულტაცია საგადასახადო დაგეგმვის პროფესიონალი რომ ნახოთ რა არის საუკეთესო თქვენი ინდივიდუალური სიტუაციისთვის.