투자 부동산 판매에 대한 양도소득세를 피하십시오

평가된 주식을 사용하면 몇 년에 걸쳐 주식을 팔아서 주식을 분산시킬 수 있습니다. 자본 이득. 안타깝게도, 투자 부동산 동일한 사치가 부여되지 않습니다. 전체 이득 금액은 해당 부동산이 판매된 연도의 세금에 대해 청구되어야 합니다. 이 위험을 최소화하기 위해 특정 조치를 취하지 않는 한. 투자자가 IRS 코드 섹션 1031을 사용하여 "동종" 투자부동산 매각 시 교환, 유사한 투자부동산을 매입하여 양도차익을 유예할 수 있습니다.

판매일 관리

해당 연도를 제어하여 이 세금 부담을 완화할 수 있습니다. 제목 소유가 당신의 손에서 넘어갔고, 따라서 당신이 보고한 해는 자본 이득 거래에. 즉, 소유권 이전을 세금 부담이 덜 예상되는 연도로 설정할 수 있습니다.

국세청(IRS)에 따르면 "과세 대상 소득이 $80,000 미만인 경우 순 자본 이득의 일부 또는 전체에 대해 0% 세금이 부과될 수 있습니다." 그러므로 당신이 가지고 있지 않다면 활성 소득 그리고 최소한의 수동 소득, 투자 부동산 판매 이익을 포함하여 최소 자본 이득에 대한 세금 납부를 피할 수 있습니다. 그러나 소득이 안정적이고 이득에 대한 세금 납부가 불가피해 보인다면 IRC 섹션 1031 거래소 사용을 고려할 수 있습니다.

섹션 1031 교환

IRS 코드 섹션 1031 교환을 통해 투자자는 투자 목적으로 보유하고 있는 부동산을 다른 투자 부동산과 거래할 수 있습니다. 납세의무. 섹션 1031에 따라 비즈니스 또는 투자 자산을 비즈니스 또는 동종 투자부동산은 새로 취득할 때까지 손익을 인식하지 않습니다. 판매됩니다.

2018년을 시작으로, 세금 감면 및 고용법 부동산에 대한 제한된 동종 교환. 섹션 1031 교환 개인 재산, 예술 작품과 같은 것은 더 이상 허용되지 않습니다. 

규칙 및 규정

IRS 코드 섹션 1031은 모든 경우에 양도소득세를 회피하는 것을 허용하지 않습니다. 예를 들어, 미국 부동산을 다른 국가에서 부동산으로 교환하는 경우에는 세금 유예 교환 자격이 부여되지 않습니다. 또한 개인 거주지를 임대 부동산으로 교환하는 것과 같이 개인 목적으로 사용되는 자산과 관련된 거래는 세금 유예 처리를 받지 않습니다. 마지막으로 교환이 이루어지면

제휴사 일방 당사자가 이후에 2년 이내에 교환된 재산을 처분하는 경우 교환된 재산은 과세 대상이 됩니다. 

세금보고 목적으로, 기초 이전 재산의 새 재산으로 이월됩니다. 납부해야 할 세금이 면제되지 않고 새 부동산이 매각될 때까지 연기될 수 있기 때문에 이를 이해하는 것이 중요합니다. 섹션 1031 교환을 기록하려면 국세청, 양식 8824를 동종 교환 연도와 교환 후 2년 각각에 대한 세금 보고와 함께 제출하는 것이 중요합니다. 

섹션 1031 및 손실

투자 자산을 손실로 매각하는 경우에도 세금 유예 교환이 가능합니다. 먼저 손실이 "세금 손실"인지 아니면 개인적인 손실인지 확인해야 합니다. 세무상 결손금으로 인정받기 위해서는 조정된 기준 부동산의 가격은 해당 부동산의 판매 가격보다 높아야 합니다. 조정된 기준은 이전의 모든 사항을 고려합니다. 감가 상각 귀하가 취한 공제(또는 허용되었지만 취하지 않은).

예를 들어 $400,000에 임대 부동산을 구입했다고 가정해 보겠습니다. 지난 10년 동안 건물에 대해 $100,000의 감가상각을 받았습니다. 현재 조정된 베이시스는 $300,000입니다. 임대 부동산을 $350,000에 팔면 손실처럼 보일 수 있지만 실제로는 세금 목적으로 $50,000 이득입니다. 이득으로 간주된다. 회수되지 않은 섹션 1250 이득, 25%의 세율로 과세됩니다. 그러나 $50,000의 이득에 대해 즉시 세금을 내지 않기 위해 "동종" 부동산을 구입할 수 있습니다.

또는 같은 집을 $250,000에 판매한다고 가정해 보겠습니다. 이것은 개인 손실 외에 $50,000의 세금 손실입니다. "동종" 교환의 이점이 여전히 있습니까? 혹시. "동종" 부동산을 $250,000에 구입하는 경우 해당 두 번째 부동산의 기본 금액은 즉시 $300,000(첫 번째 부동산의 조정 기본)이 됩니다.감가상각 공제를 받는 기준이 더 높기 때문에 두 번째 부동산을 판매할 때 도움이 됩니다.

완전 세금 유예 교환

세금 유예 섹션 1031 교환 거래가 발생하려면 특정 조건이 충족되어야 합니다.

• 속성은 "동종"이어야 합니다. 속성은 등급이나 품질이 다르더라도 동일한 속성이나 특성이면 유사합니다.
• 재산은 사업 또는 투자와 관련되어야 합니다: 교환된 자산은 생산적인 비즈니스 또는 투자 용도로 보유하고 동일한 용도로 거래해야 합니다. 예를 들어, 교환된 자산은 주로 재판매 목적으로 보유되어서는 안 됩니다.
• 새 자산은 45일 이내에 식별되어야 합니다. 기존 자산과 교환하여 수령할 새 자산은 첫 번째 양도 후 45일 이내에 판매자에게 서면으로 식별되어야 합니다.
• 이전은 180일 기간 내에 이루어져야 합니다. 동종 재산은 다음 두 날짜(둘 중 더 빠른 날짜) 중 하나를 받아야 합니다. 재산 양도 후 180일 이내에 또는 세금 환급 재산이 양도된 연도의 만기일(연장 포함). 

부분 세금 유예 교환

완전히 세금이 유예되기 위해서는 교환이 동종 자산의 교환이어야 합니다. 완벽한 세계에서 동일한 거래 가치를 가진 부동산을 찾는 것이 Section 1031 교환에 이상적입니다. 그러나 동등한 교환을 찾기가 어려우며 많은 경우 한쪽 당사자가 거래를 공정하게 만들기 위해 추가 현금을 걷어차게 됩니다. 이 추가 재산 또는 수령한 현금은 "신병," 그리고 이 이득은 받은 부팅 금액만큼 과세됩니다.

있을 때 모기지 두 부동산 모두 모기지 상계됩니다. 더 큰 모기지를 포기하고 더 작은 모기지를 받는 당사자는 초과분을 부트로 간주합니다. 

결론

부동산 판매 증가로 많은 사람들이 연방 정부로부터 유리한 세금 혜택을 받을 수 있게 되었습니다. 그 결과 막대한 세수 손실이 발생했습니다. 현재로서는 부동산에 대한 섹션 1031 교환이 남아 있습니다. (위에서 논의한 바와 같이 2018년부터 수집품, 항공기, 프랜차이즈 권리 및 중장비와 같은 다른 유형의 재산에 대해서는 제외되었습니다.)항상 그렇듯이 판매할 임대 부동산이 있는 경우 세금 전문가와 계획을 논의하여 상황에 적용되는 규칙을 알아보십시오.