직원 주식 구매 계획(ESPP)

직원 주식 구매 계획이란 무엇입니까?

ESPP(Employee Stock Buy Plan)는 참여 직원이 회사 주식을 할인된 가격에 구매할 수 있는 회사 운영 프로그램입니다. 직원들은 다음을 통해 계획에 기여합니다. 급여 제안 날짜와 구매 날짜 사이에 누적되는 공제. 회사는 구매일에 직원의 축적된 자금 참여 직원을 대신하여 회사의 주식을 구매합니다.

직원 주식 구매 계획(ESPP) 이해

직원 주식 구매 계획의 경우 회사 주식에 대한 할인율은 특정 계획에 따라 다르지만 최대 15% 낮을 수 있습니다. 시장 가격. ESPP에는 계획이 주식의 역사적 종가를 사용할 수 있도록 하는 "돌아보기" ​​조항이 있을 수 있습니다. 이 가격은 주식 제공 날짜 또는 구매 날짜 중 더 낮은 값일 수 있습니다.

자격 대 비적격 플랜

ESPP는 자격을 갖춘 것과 자격이 없는 것의 두 가지 방식으로 분류됩니다. 적격 계획은 실행 전에 주주의 승인이 필요하며 모든 계획 참여자는 계획에 대해 동등한 권리를 갖습니다. 적격 ESPP의 제공 기간은 3년을 초과할 수 없으며 허용되는 최대 가격 할인에 제한이 있습니다. 비적격 플랜에는 적격 플랜만큼 많은 제한이 적용되지 않습니다. 그러나 비적격 플랜은 적격 플랜이 하는 세후 공제의 세금 혜택이 없습니다.

중요한 날짜들

ESPP 회사에 대한 참여는 제공 기간이 시작된 후에만 시작될 수 있습니다. 이 기간은 제공일로부터 시작되며 이 날짜는 스톡옵션 제도의 부여일과 일치합니다. 구매 날짜는 급여 공제 기간의 종료를 표시합니다. 일부 제공 기간에는 주식을 구매할 수 있는 여러 구매 날짜가 있습니다.

적임

ESPP는 일반적으로 회사 주식의 5% 이상을 소유한 개인의 참여를 허용하지 않습니다. 특정 기간(종종 1년) 동안 회사에 고용되지 않은 직원을 허용하지 않는 제한이 있는 경우가 많습니다. 다른 모든 직원은 일반적으로 계획에 참여할 수 있는 선택권이 있지만 의무는 아닙니다.

주요 지표

신청 기간 동안 직원은 급여에서 공제할 금액을 명시하고 계획에 기여합니다. 백분율 제한이 적용될 수 있습니다. 또한 국세청(IRS)은 연간 기부할 총 금액을 $25,000로 제한합니다. 대부분의 ESPP는 직원에게 최대 15%의 가격 할인을 제공합니다.

처분

ESPP에 관한 과세 규칙은 복잡합니다. 일반적으로 적격 처분은 주식 매각 연도에 과세됩니다. 원래 주가에 제공된 할인은 경상 소득으로 과세되고 나머지 이익은 장기 자본 이득으로 과세됩니다. 적격하지 않은 처분으로 인해 전체 이익이 일반 소득세율로 과세될 수 있습니다.