주택 담보 대출 및 주택 대출 세금 공제 한도

그만큼 세금 감면 및 고용법(TCJA), 12월에 법에 서명했습니다. 2017년 1월 22일부터 주택 융자에 대한 이자 공제율이 크게 변경되었습니다. 가장 중요한 것은 적격 거주 대출에 대해 공제할 수 있는 이자의 금액이 이제 단일 신고자의 경우 $750,000로 제한되고 부부가 공동으로 신고(또는 부부가 별도로 신고하는 경우 375,000달러), 100만 달러(또는 부부 공동 신고의 경우 500,000달러)에서 감소 이전에.

주택 모기지 세금 공제 한도

세금 보고서에서 공제할 수 있는 이자는 대출 날짜, 대출 금액 및 대출 수익금을 사용하는 방법에 따라 다릅니다.

감세 후 고용법

12월 이후에 주택 대출을 받은 경우 2017년 1월 16일자로, 독신 신고자와 기혼 부부가 공동으로 신고하는 경우 대출 잔액이 총 $750,000 이하인 경우 이자는 전액 공제됩니다. 주택 융자 잔액이 이 금액을 초과하는 경우 이자는 상한선까지만 공제됩니다. 또한 주택 담보 대출 또는 HELOC의 경우 대출 수익금은 공제 가능한 이자를 위해 대출을 확보한 주택을 "구입, 건설 또는 실질적으로 개선"하는 데 사용해야 합니다. 이 법은 2018년부터 2026년까지 세금에 적용됩니다.

세전 감면 및 고용법

12월 이전 주택담보대출의 경우 2017년 10월 16일 이후 1987년 1월 13일, 독신 신고자와 기혼 부부가 공동으로 신고하는 경우 대출 잔액이 총 100만 달러 이하인 경우 이자는 전액 공제됩니다. 주택 융자 잔액이 이 금액을 초과하는 경우 이자는 상한선까지만 공제됩니다. 그러나

과세 연도 2018년부터 2026년까지 주택 담보 대출 또는 HELOC에 대한 이자는 대출 수익금이 "구매, 법이 시행되기 전에 대출을 받았더라도 대출을 보장하는 주택을 건설하거나 실질적으로 개선 통과했다.

유산 부채

모기지론이 10월 또는 그 이전에 취득된 경우 1987년 1월 13일, 주택 모기지 이자 공제에는 제한이 없습니다. 이 유산 부채( 국세청 인종 차별적 뿌리에도 불구하고 여전히 "할아버지"라는 오래된 용어를 사용함)는 해당 날짜 이후에 항상 자격을 갖춘 집에서 확보한 경우 전액 공제됩니다. 또한 주택 융자 이자 공제 자격을 얻기 위해 유산 대출 수익금을 사용하는 데 제한이 없습니다.

적격 거주 대출

귀하의 1차 또는 2차 주택(귀하의 적격 거주지라고도 함)에서 담보로 제공되는 대출은 취득일 기준 관련 상한액을 초과하는 경우 주택 담보 대출 이자 세금 공제 대상이 될 수 있습니다. 적격 대출 유형에는 1차 모기지, 2차 모기지, 주택 담보 대출, 또는 헬록.

주택 융자 세금 공제의 예

다음은 주택 모기지 이자 공제가 허용되는 상황의 몇 가지 예입니다. 허용되지 않습니다.

전액 공제 가능한 주택 담보 대출

2022년 1월 사라는 주택 구입을 위해 $400,000 모기지를 받았습니다. 2022년 4월에 그녀는 집에 추가 주택을 짓기 위해 $200,000의 주택 담보 대출을 받았습니다. 이 예에서 Sarah의 대출 총액은 $750,000 한도를 초과하지 않으며 주택 담보 대출을 사용하면 이자 공제 대상이 되며 두 대출 모두 기본 주택에서 담보됩니다. 이자는 모두 공제됩니다.

전액 공제 가능한 모기지론 2개

2022년 1월 Tom은 300,000달러의 모기지 대출을 받아 주요 주택을 구입했습니다. 2022년 5월, 그는 휴가용 주택을 구입하기 위해 25만 달러의 모기지를 받았습니다. 두 대출 모두 기금으로 구입한 주택(각각 기본 주택과 휴가용 주택)에서 담보로 제공됩니다. 이 예에서 Tom의 대출 총액은 $750,000 한도를 초과하지 않으며 대출은 적절한 자격을 갖춘 거주자가 보장하며 모든 이자는 공제 가능합니다.

공제 가능한 주택 담보 대출이 아닙니다.

2022년 1월, 호세는 $800,000 상당의 자신의 기본 주택을 구입하기 위해 $300,000 모기지 대출을 받았습니다. 2022년 3월에 그는 휴가용 주택을 구입하기 위해 1차 주택에 대해 $250,000 주택 담보 대출을 받았습니다. 이 예에서 대출의 총 가치는 한도액 $750,000 미만입니다. 그러나 주택 담보 대출의 수익금 사용은 세금 공제 대상이 아닙니다. 대출은 1차 주택에서 담보로 제공되며 휴가용 주택을 구입하는 데 사용되었습니다. 따라서 주택 담보 대출에 대한 이자는 세금 공제 대상이 아닙니다.

부분 공제 가능한 모기지론

2022년 1월 Kat은 500,000달러의 모기지 대출을 받아 주요 주택을 구입했습니다. 2022년 5월에 그녀는 휴가용 주택을 구입하기 위해 $400,000 모기지를 받았습니다. 두 대출 모두 기금으로 구입한 주택(각각 기본 주택과 휴가용 주택)에서 담보로 제공됩니다. 이 예에서 대출은 적절한 자격을 갖춘 거주지에서 담보로 제공됩니다. 그러나 대출의 총 가치는 $750,000 한도를 초과합니다. Kat이 지불한 총 이자의 퍼센트만 공제 가능합니다.

결론

일부 주택 담보 대출 및 HELOC는 모기지 대출이자 공제 대상이 되지만 다음 경우에만 대출 한도 요건을 충족하고 주택 담보 대출 또는 HELOC를 사용하여 허용된 목적. 공제액을 주의 깊게 검토하여 요구 사항을 충족하는지 확인하십시오.