Atbrīvoto procentu dividendes definīcija

Kas ir dividendes bez procentiem?

Atbrīvoto procentu dividendes ir kopfonda sadalījums, uz kuru neattiecas federālais ienākuma nodoklis. Dividenžu ar atbrīvojumu procentiem bieži vien ir saistīti ar kopfondiem, kas iegulda pašvaldību obligācijās. Lai gan dividendes ar atbrīvojumu no procentiem netiek apliktas ar federālo ienākuma nodokli, tās joprojām var tikt apliktas ar valsts ienākuma nodokli vai alternatīvs minimālais nodoklis (AMT). Ienākumi no dividendēm ir jāatspoguļo ienākuma nodokļa deklarācijā, un par tiem jāziņo kopfondiem Veidlapa 1099-INT.

Izpratne par atbrīvoto procentu dividendēm

A dalāmais ir uzņēmuma peļņas sadale akcionāri. Tā kā tās nav radušās izmaksas, tās netiek klasificētas kā izdevumi, piemēram, ar pamatdarbību nesaistīti procentu izdevumi. Visizplatītākais dividenžu veids ir korporatīvie akcijas, kuru rezultātā akcionāri periodiski saņem dividendes visu gadu.

Piemēram, Apple jaunākās dividendes februārī. 5, 2021, bija 0,205 ASV dolāri par akciju. Apple gadā veic četrus dividenžu maksājumus, no kuriem visi ir apliekami ar nodokli un kurus maksā akcionāri.

Atbrīvoto procentu dividendes ir maksājums no kopieguldījumu fondu uz ko neattiecas federālais ienākuma nodoklis un kas galvenokārt atrodams kopfondos par dažiem pašvaldību obligāciju ieguldījumiem. Privātpersonas ar augstu neto vērtību, visticamāk, izmantos pašvaldību obligācijas, jo nodokļu ietaupījumi atsver zemāku ieguldījumu atdevi. Cilvēkiem ar augstu neto vērtību tiek piemēroti lielāki nodokļi, tāpēc ieguldījumi ar zemiem nodokļiem bieži ir populāra izvēle.

Pašvaldību obligāciju veidiem, kas ir atbrīvoti no nodokļiem, jābūt obligācijām, kuru līdzekļi tiek izmantoti sabiedrības labā, nevis līdzekļi, ko izmanto privātiem mērķiem.

Nodokļu atvieglojumi, ko sniedz ieguldījumi, tostarp dividendes, kas atbrīvotas no procentiem, tiek zaudētas, ja ieguldījumi tiek turēti individuālais pensijas konts (IRA). Tas ir tāpēc, ka visas dividendes un procenti IRA ietvaros ir atbrīvoti no nodokļiem.

Valsts ienākuma nodoklis

Dividenžu procenti, kas ir federāli atbrīvoti, var būt vai nav atbrīvoti no valsts nodokļiem, atkarībā no valsts, kurā emitētas pašvaldību obligācijas un kur jūs iesniedzat nodokļus.

Atkarībā no valsts, tie var ļaut atbrīvot visu jūsu dividenžu procentu daļu vai tikai daļa obligāciju, kas tiek emitētas štatā, kurā jūs iesniedzat savus nodokļus, bet obligācijas no citām valstīm aplikti ar nodokli.

Piemēram, pieņemsim, ka kopējie dividendes procenti ir 100 USD; 60 ASV dolāri no tās valsts, kurā jūs dzīvojat, un 40 ASV dolāri no citas valsts. Štats, kurā jūs dzīvojat, pieļauj tikai atbrīvojumus no nodokļiem par obligācijām valstī, tāpēc jums nav jāmaksā valsts nodoklis par 60 ASV dolāriem, bet jums būs jāmaksā par 40 ASV dolāriem.

Alternatīvais minimālais nodoklis (AMT)

Alternatīvais minimālais nodoklis (AMT) nosaka zemāko procentuālo daļu no nodokļiem, kas indivīdam jāmaksā neatkarīgi no tā, cik daudz atskaitījumu vai atbrīvojumu viņi var pieprasīt par savu peļņu. ASV AMT atbrīvojuma summa 2020. gadam ir 72 900 USD vientuļajiem un 113 400 USD precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgu pieteikumu. 2021. gadam AMT ir 73 600 USD vientuļajiem un 114 600 USD precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgu pieteikumu.

AMT mērķis ir nodrošināt, ka indivīdi maksā noteiktu nodokļu līmeni, neizvairoties no pienākuma, izmantojot dažādus nodokļu atvieglojumi. Tāpēc uz dividendēm, kas atbrīvotas no procentiem, var attiecināt AMT, lai nodrošinātu, ka privātpersonas neizvairās no savas taisnīgās nodokļu maksājumu daļas.

IRS 6251. veidlapa palīdzēs indivīdiem noteikt, vai viņiem ir jāmaksā alternatīvs minimālais nodoklis (AMT), vai nodokļu programmatūra automātiski aprēķinās to vietā. Tāpat vienmēr ir saprātīgi izmantot nodokļu speciālistu, lai palīdzētu sagatavot jūsu nodokļus, ja tam ir sarežģīti aspekti, piemēram, ar nodokli neapliekama sadale.