Kas ir iespēju zona?

Iespēju zonas parasti pārstāv ekonomiski grūtībās nonākušas kopienas, kurām ir nepieciešami ieguldījumi un atdzīvināšana. Izveidots saskaņā ar 2017. gada likums par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību, iespēju zonu mērķis ir veicināt ekonomisko izaugsmi un radīt darbavietas, stimulējot ieguldījumus šajos reģionos.

Kā tiek izveidotas iespēju zonas?

Maznodrošinātas kopienas, kā arī daži blakus apgabali ir definēti tautas skaitīšanas traktātos, un tās var kvalificēties kā iespēju zona. Štata gubernatori oficiālai iecelšanai izvirza ierobežotu skaitu piemērotu traktātu. Iespēju zonas sertifikāciju un norādīšanu nodrošina ASV Valsts kases sekretārs, deleģējot pilnvaras

Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS). Detalizētu informāciju par atbilstības kritērijiem skaitīšanas trakta noteikšanai un izvirzīšanas un izraudzīšanas procesu var atrast IRS vietne.

Kur atrodas iespēju zonas?

ASV ir 8764 iespēju zonas, kas veido 12% no visiem skaitīšanas traktātiem. Daudzi no reģioniem, kas noteikti kā iespēju zona, gadu desmitiem ir cietuši no investīciju trūkuma, un tos var atrast interaktīvajā kartē, kas parādīta ASV Mājokļu un pilsētu attīstības departamenta vietne. Nedaudz vairāk nekā 23% iespēju zonu atrodas lauku apvidos.

Kā ieguldīt iespēju zonā

Investori brīvā tirgū var piešķirt kapitālu jebkurai aktīvu klasei, ģeogrāfiskajam reģionam vai sektoram, ko viņi izvēlas. Ņemot to vērā, tādiem faktoriem kā nodokļu atvieglojumi, demogrāfija, sezonalitāte, ētiskā ideoloģija un izaugsmes perspektīvas bieži vien ir galvenā loma ieguldījumu izvēles sašaurināšanā.

Lai stimulētu ieguldījumus kopienās ar zemiem ienākumiem, federālā valdība izveidoja kvalificētu iespēju zonas un līdz ar tiem tika piedāvāti daudzi nodokļu atvieglojumi, kas bija pieejami tiem, kas iegulda, izmantojot kvalificētu iespēju fondu. Tiem, kas nav pazīstami, a Kvalificētu iespēju fonds (QAF) ir ieguldījumu instruments, piemēram, korporācija vai personālsabiedrība, kas tiek organizēta, lai ieguldītu aktīvos kvalificētu iespēju zonās.

Lai korporācija vai partnerība kļūtu par kvalificētu iespēju fondu, tai ir pašam jāapliecina, katru gadu iesniedzot federālā ienākuma nodokļa veidlapu 8996. Pēc iecelšanas kvalificētajiem iespēju fondiem ir jāiegulda vismaz 90% no saviem aktīviem norādītajās iespēju zonās, lai tie varētu saņemt nodokļu nodokļu atvieglojumus.

Kvalificēti iespēju fondi var ieguldīt gan nekustamajā īpašumā, gan uzņēmumos, kas atrodas iespēju zonās, ja tie atbilst noteiktiem nosacījumiem. Piemēram, ieguldījumiem nekustamajā īpašumā iespēju fondā jābūt jauniem vai būtiski uzlabotiem. Esošu nekustamo īpašumu iegāde, neveicot būtiskus uzlabojumus, nav pieļaujama. Būtisks uzlabojums ieguldījumā nekustamajā īpašumā nozīmē, ka Iespēju fonds iegulda vismaz summu, kas ir vienāda ar ēkas izmaksām un tiek pabeigta 30 mēnešu laikā.

Nodokļu priekšrocības, investējot iespēju zonās

Kvalificētu iespēju fondu ieguldītāju galvenais nodokļu ieguvums ir tas, ka viņi var atlikt nodokļu maksājumus par kapitāla pieaugumu, kas gūts no iepriekšējiem ieguldījumiem. Konkrētāk, ja ieguldītājs iedala kapitāla pieaugumu no iepriekšēja ieguldījuma kvalificētā iespēju fondā 180 dienas no pārdošanas datuma, tad šai personai ir tiesības atlikt nodokļa samaksu no peļņas, līdz tiek pārdots Iespēju fonds, vai decembris 2026. gada 31. gads, atkarībā no tā, kurš nosacījums tiek izpildīts pirmais.

Kvalificēto ieguldījumu fondu ieguldītāji var arī vēl vairāk samazināt savu nodokļu slogu, paturot savus ieguldījumus vismaz 5 vai desmit gadus. Ja Kvalificēto iespēju fonds tiek turēts vismaz 5 gadus, tad atliktā peļņa tiek izslēgta 10% apmērā. Ja tas tiek turēts vismaz 7 gadus, 10 % izslēgšana tiek mainīta uz 15%. Diemžēl investori, kuriem vēl nav jāiegulda iespēju fondos, nevarēs izmantot šīs priekšrocības 15% izņēmums, jo nodoklis par atlikto peļņu ir jāmaksā līdz 2026. gada 31. decembrim, kas ir mazāks par 7 gadiem prom. No otras puses, 5 gadu turēšanas periods kvalificētos iespēju fondos, kas izraisītu 10% korekciju jūsu ieguldījuma summa, bija pieejama investoriem, kuri iegulda kvalificētos iespēju fondos līdz 2021. gada 31. decembrim. Ieguldītāji, kuri tur savus ieguldījumus kvalificētos iespēju fondos vismaz 10 gadus, ir tiesīgi saņemt korekciju uz ieguldījuma izmaksu bāzi, lai atspoguļotu patieso tirgus vērtību datumā, kad ieguldījums tiek pārdots vai apmainījās. Līdz ar to bāzes korekcijas rezultātā peļņa, kas gūta no Kvalificēto iespēju fonda vērtības pieauguma, tiek atbrīvota no nodokļu maksājumiem.

Iespēju zonu kritika

Iespēju zonas un nodokļu atvieglojumi, kas saistīti ar kvalificētu iespēju fondiem, kopš to ieviešanas 2017. gadā ir saņēmuši lielu kritikas daļu. Daži kritiķi norāda, ka iespēju zonas un ar tām saistītās investīcijas vairāk attiecas uz nodokļu plānošanu bagātajiem, nekā radot būtisku ilgtermiņa ietekmi ekonomiski nelabvēlīgos reģionos visā valsts. Saskaņā ar EPA.gov datiem par iespēju zonām ir skaidrs, ka cieš lielākā daļa skaitīšanas traktu
pastāvīgu valsts un privāto investīciju trūkuma dēļ. Rezultātā iespēju zonām var trūkt galvenās infrastruktūras vai citu aktīvu, ar kuriem investori cenšas nodrošināt produktīvu atdevi saviem ieguldījumiem. Atšķirības starp dažādām iespēju zonām var nozīmēt, ka tikai neliela daļa iespēju zonu gūs labumu no ieguldījumiem un ilgtermiņa izmaiņām.

Nodokļu plānošana

Dažos gadījumos nodokļu priekšrocības, kas saistītas ar Opportunity Zone investīcijām, neapšaubāmi ir vērts aplūkot tuvāk. Tomēr, ņemot vērā sarežģītību saistībā ar atbilstību, finansējumu un laiku, iespējams, vislabāk ir konsultēties ar nodokļu ekspertu, kas specializējas šāda veida ieguldījumos. Konsultējoties ar kvalificētu ekspertu, var būt arī saprātīgi apspriest, kā ieguldījumus iespēju zonās varētu papildināt ar citiem veidiem. nodokļu atvieglojumiem, piemēram, labdarības pasākumiem, zemu ienākumu mājokļu nodokļa kredīta programmai, jauno tirgu nodokļu kredītiem, vēstures nodokļu kredītiem un iemaksām pārdošanu.