Kad sākās Roth IRA?

Lielākā daļa darbinieku ir pazīstami ar terminu "Rots IRA”, pat ja viņi nevar izskaidrot, kā tas darbojas. Ievērojamai iedzīvotāju daļai šie konti ar nodokļu atvieglojumiem ir galvenais rīks viņu pensijas uzkrājumu stratēģijā. Saskaņā ar Investment Company Institute datiem 2021. gadā Roth IRA piederēja 27,3 miljoniem mājsaimniecību, kas pārstāv 21% no ASV iedzīvotājiem.

Roth IRA saknes sniedzas gandrīz ceturtdaļgadsimtu atpakaļ uz laiku, kad piekļuve individuālie pensijas konti (IRA) bija ierobežota ar diezgan nelielu iedzīvotāju daļu. Izveidojot jauna veida IRA, kurā nodokļu atvieglojumi tika pārcelti uz vēlāku laiku, tā atbalstītāji varēja paplašināt tiesības uz nodokļu atvieglojumiem pensijas uzkrājumiem.

1997. gada nodokļu maksātāju atvieglojumu likums

Ko tas teica

Rota IRA tika izveidota caur 1997. gada nodokļu maksātāju atvieglojumu likums. Divu partiju likumprojekts, kura lielākā daļa stājās spēkā 1998. gada janvārī, ietvēra vairākus noteikumus, kas samazināja nodokļu slogu amerikāņiem, bet arī samazināja valdības ieņēmumus. Republikāņu atbalstītajā likumprojektā tika iekļauts ievērojams kapitāla pieauguma nodokļa samazinājums no 28% līdz 20%, lai veicinātu ieguldījumus. Kā kompromiss tas arī deva demokrātiem 400 USD parbērna nodokļa atlaide viņi vēlējās, kas 1999. gadā pieauga līdz 500 USD.

Tiesību aktos bija iekļauts arī jauna veida uzkrājumu līdzeklis: Roth IRA. IRA, kas nodrošina īpašniekiem nodokļu norakstīšanu tajā gadā, kad viņi veic iemaksas, pastāvēja kopš 1974. gada, taču piekļuvi šiem kontiem krasi ierobežoja 1986. gada nodokļu reformas likums. Šī Reigana laikmeta likumprojekta rezultātā iemaksas drīkstēja veikt tikai tie, kuriem nebija darbavietas pensijas konta vai kuru ienākumi bija zemāki par noteiktu līmeni.

Roth IRA — nosaukts tās galvenā arhitekta vārdā, Sen. Viljams Rots (R-Del.)— arī nodrošināja nodokļu atvieglojumus pensijas ieguldītājiem, taču tas tika darīts otrādi. Konta īpašnieki iemaksātu dolārus pēc nodokļu nomaksas, dodot viņiem iespēju izņemt naudu bez nodokļiem pēc 59½ gadu vecuma sasniegšanas, kamēr viņiem konts piederēja vismaz piecus gadus. Tāpat īpašnieki varēja izņemt līdz pat 10 000 USD pirmā mājokļa iegādei, nemaksājot sodu.

Sākotnējais likumprojekts ļāva personām katru gadu iemaksāt līdz USD 2000 tradicionālajām vai Roth IRA. 2022. gadā ikviens ar gūtie ienākumi var ieguldīt līdz 6000 USD gadā šajos kontos (7000 USD, ja viņi ir 50 gadus veci vai vecāki). Likums par nodokļu maksātāju atvieglojumiem arī ļāva esošajiem IRA īpašniekiem pārvērst savus aktīvus uz Roth versiju, ja vien viņi maksāja ienākuma nodokli par sava konta atlikumu.

Ko tas izdarīja

Šo Roth kontu izveide un jo īpaši konvertēšanas pabalsts nodrošināja iespēju paplašināt IRA piekļuvi, nepalielinot deficītu — vismaz īstermiņā. Kamēr valdība saņemtu papildu ienākumus, kad cilvēki veic ieguldījumu Roth kontā vai pārveidoja savu tradicionālo IRA uz Roth versiju, Valsts kase zaudētu ieņēmumus no naudas izņemšanas, kas parasti ir bez nodokļiem. Neilgi pēc Nodokļu maksātāju atvieglojumu likuma pieņemšanas Nodokļu fonds lēsa, ka IRA izmaiņas būs rezultātā pirmajos piecos gados tiek samazināti ieņēmumi par 1,8 miljardiem ASV dolāru un 10 gadu laikā – par 20,2 miljardiem ASV dolāru gadiem.

Kopumā Nodokļu maksātāju atvieglojumu likums bija kompromiss, kas lielākoties apmierināja abu pušu locekļus. Pētnieki no Kalifornijas Universitātes Bērklijā ir izteikuši minējumus, ka pēc valdības slēgšanas 1995. un 1996. gadā vadītāji abās ejas pusēs atbalstīja divpusīgāku toni. Viņi arī liek domāt, ka tāpēc, ka valdība saņēma ieņēmumu pieplūdumu, ko ļāva nodokļu robežlikme 1993. gada pārgājieni un izaugsme topošajā tehnoloģiju nozarē — sadarbība sarežģītos budžeta jautājumos kļuva vieglāka.

Likums tika pieņemts ar pārliecinošu 389 balsīm Pārstāvju palātā un ar 92:8 pārsvaru Senātā (55 republikāņi un 37 demokrāti balsoja par). Likums par nodokļu maksātāju atvieglojumiem — kopā ar 1997. gada likumu par līdzsvarotu budžetu, kas krasi samazināja Medicaid augustā prezidents Bils Klintons parakstīja likumu. 5, 1997.

“IRA Plus” kļūst par “Roth IRA”

Lai gan Roth IRA īstenojās tikai 1998. gadā, ideja par to radās vairākus gadus agrāk. 1989. gada intervijā ar The Washington Post, Rots un Sen. Bobs Pakvuds (R-Ore.) izvirzīja šo koncepciju kā veidu, kā padarīt to kapitāla pieauguma nodoklis samazināt priekšlikumu budžetam draudzīgāku. Sākotnēji viņi jaunos kontus, kas ļāva veikt beznodokļu izņemšanu pensijā, sauca par "IRA Plus". Jo IRA Plus īpašnieki atteiktos no nodokļu priekšrocībām līdz pensijai, un citi maksātu ienākuma nodokļus, pārvēršot savu esošo IRA par IRA Plus, republikāņu senatori apgalvoja, ka īstermiņa ietekme uz federālo budžetu būtu samazināts.

Montānas iedzīvotājs Rots apgalvoja, ka nodokļu samazinājums un IRA paplašināšana ir viens otru papildinoši: pirmais veicinātu ieguldījumus, bet otrais veicinātu ietaupījumus. "Aizņemties līdzību no manas mītnes valsts, viens bez otra būtu kā vistu kūts bez gaiļa," sacīja Rots. "Jūs joprojām varat dabūt olas, bet jūs nepaliksit vistas laimīgas."

Divvirzienu plāns izgāzās, bet guva jaunu atbalstu 1997. gadā pēc tam, kad republikāņi pārņēma kontroli pār abām Kongresa palātām. Divus gadus iepriekš Pakvuds bija atkāpies no Senāta seksuāla pārkāpuma skandāla dēļ, atstājot Rotu par jaunās IRA galveno atbalstītāju. Līdz brīdim, kad tika pieņemts Nodokļu maksātāju atvieglojumu likums, jaunie konti viņam par godu kļuva par Rota IRA.

Bottom Line

Roth IRA ir bijusi daļa no nodokļu kodeksa gandrīz ceturtdaļu gadsimta un joprojām ir viens no populārākajiem pensijas uzkrājumu instrumentiem. Pašlaik aptuveni vienai piektajai daļai ASV mājsaimniecību pieder kāds no šiem pārsūtītajiem IRA, kas nodrošina ar nodokli neapliekamo ienākumu pensijā.