Kvalificētu iespēju fonda definīcija

Kas ir iespēju fonds?

Iespēju fonds ir ieguldījumu instruments paredzēts ieguldījumiem nekustamajā īpašumā vai uzņēmējdarbības attīstībā apgabalos, kas pazīstami kā “iespēju zonas”.

Iespēju zonas ir īpaši ģeogrāfiski apgabali, kas atzīti par ekonomiski nelabvēlīgiem. Tā rezultātā uz šīm teritorijām var attiekties citi ekonomiskie noteikumi nekā uz citiem valsts vai štata reģioniem. Nodokļu atvieglojumi ieguldījumiem iespēju zonās ietver kavētus un potenciāli samazinātus nodokļus kapitāla pieaugums.

Izpratne par iespēju fondiem

Iespēju fondi tika izveidoti 2017. gada ietvaros Likums par nodokļu samazināšanu un darbavietām (TCJA), lai veicinātu ieguldījumus nepietiekami finansētās, zemu ienākumu un nelaimē nonākušās kopienās. Lai kopienu varētu klasificēt kā iespēju zonu, valstij tā ir jānosaka un pēc tam jāapstiprina ASV Valsts kases sekretāram, izmantojot Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS).

Ieguldījumu fonds, ko izveidojusi korporācija vai partnerattiecības iesniedzot pieteikumu, var kļūt par kvalificētu iespēju fondu IRS veidlapa 8996 ar federālo ienākuma nodokļa deklarāciju. Kad fonds ir izraudzīts, tam jāiegulda vismaz 90% no tā aktīviem noteiktās iespēju zonās, lai saņemtu atvieglotu nodokļu režīmu.

Ieguldījumi iespēju zonas īpašumos

Iespēju fondiem ir jāveic “būtiski uzlabojumi” īpašumos, kuros tie iegulda. TCJA būtiskus uzlabojumus definē kā ieguldījumus īpašumā, kas ir vienādi ar fonda sākotnējo vērtību. Tie jāizdara 30 mēnešu laikā. Piemēram, ja īpašums tiek nopirkts par 700 000 USD, tad iespēju fondam ir 30 mēnešu periods, lai veiktu uzlabojumus vismaz 700 000 USD vērtībā.

Dažus uzņēmējdarbības veidus nevar iekļaut iespēju fondos, pat ja tie atrodas iespēju zonās. Tajos ietilpst:

• Golfa laukumi
• Lauku klubi
• Masāžas saloni
• Burbuļvannas iekārtas
• Iedeguma iekārtas
• Sacīkšu trases vai citas iespējas, ko izmanto azartspēlēm
• Alkoholisko dzērienu veikali

Kvalificētu iespēju fondu nodokļu priekšrocības

Ārpus spējas atlikt nodokļiem no iepriekšējiem ieguvumiem, jo ​​ilgāk dalībnieks tur savu kvalificēto iespēju fonda ieguldījumu, jo mazāks var būt viņa nodokļu slogs.

• Ja tie tiek turēti ilgāk par pieciem gadiem, ieguldītāji saņem 10% no sava ieguldījuma atliktā peļņas izslēgšanas.
• Ja ieguldītājs tur vairāk nekā septiņus gadus, viņš saņem 15% izslēgšanu.
• Pēc 10 gadiem ieguldītājam nav jāmaksā federālie ienākuma nodokļi no fonda atzinību līdz pārdošanas datumam.

Ņemot vērā, ka iespēju fondi uz skatuves ir salīdzinoši jauni un ka Trump administrācija, kas tos veicināja, vairs nav amatā varētu tikt piemēroti īpaši noteikumi un noteikumi ieguldījumiem kvalificētu iespēju fondos un to aplikšanai ar nodokļiem mainīt. Ieguldītājiem, kas vēlas piedalīties, vajadzētu konsultēties ar investīciju un nodokļu speciālistiem.

Kur atrast kvalificētas iespēju zonas

Iespēju zonas pašlaik pastāv visos 50 ASV štatos, kā arī Vašingtonā un piecās ASV teritorijās. Lai skatītu visas kvalificēto iespēju zonas, meklējiet zemāk esošo sarakstu vai apmeklējiet ASV Valsts kases departaments lai iegūtu visjaunākos ierakstus.

Zonas identificē pēc valsts, apgabala un skaitīšanas trakta numura. Lai noteiktu skaitīšanas trakta numuru konkrētai adresei, apmeklējiet ASV tautas skaitīšanas biroja ģeokodētājs. Ievadiet adresi, kuru vēlaties atrast, un meklējamo pieejamo datu kopu nolaižamajā izvēlnē atlasiet “ACS2015_Current”.

The Persijas līča iespēju zona, piemēram, tika izveidota teritorijai, kas lielā mērā bija ietekmēja vētras ap viesuļvētru Katrīna 2005. gadā, ieskaitot Alabamas, Luiziānas un Misisipi daļas.