Vai nodokļu pārskatos parastās dividendēs ir iekļautas kvalificētas dividendes?
Kvalificētās un parastās dividendes tiek uzrādītas atsevišķās ailēs Iekšējo ieņēmumu dienesta veidlapā 1099-DIV. Parastās dividendes tiek uzrādītas 1.a ailē, bet kvalificētās dividendes - 1.b ailē. Abu veidu dividendes nodokļu jomā aplūko atšķirīgi.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Kvalificētas dividendes tiek apliktas ar kapitāla pieauguma likmēm, nevis parastajām ienākuma nodokļa likmēm, kas lielākajai daļai nodokļu maksātāju ir augstākas.
- Parasti parastās akcijas, kas nopirktas ASV biržās un ko ieguldītājs tur vismaz 60 dienas, dividendes tiek "kvalificētas" zemākai likmei.
- Ja maksājums nav klasificēts kā kvalificēta dividende, tā ir parasta dividende.
Kas ir kvalificētas dividendes?
Kvalificētas dividendes tās tiek apliktas ar nodokli pēc kapitāla pieauguma likmēm, nevis ienākuma nodokļa likmes, kas lielākajai daļai nodokļu maksātāju ir augstākas. Lai tos kvalificētu, tiem jāveido krājumi, ko emitējušas ASV reģistrētas korporācijas vai ārvalstu korporācijas, kuras tirgojas lielākajās ASV fondu biržās, piemēram, NASDAQ un NYSE.
Šis noteikums attiecas uz naudas tirgus fondu dividendēm, tīro īstermiņa kapitāla pieaugumu no kopfondiem un citiem akciju sadalījumiem.
Krājumi jāglabā vismaz 60 dienas 121 dienu periodā, kas sākas 60 dienas pirms ex-dividendes datuma, kas ir pirmais datums pēc dividenžu deklarēšanas, kuras turētājam nav tiesību uz nākamo dividenžu maksājums. Dienu skaits ietver dienu, kad saņēmējs pārdeva krājumus, bet ne dienu, kad tās tika iegūtas, un dienas, kurās akcionāra "zaudējumu risks tika samazināts", saskaņā ar IRS var neņemt vērā noteikumiem.
Piemērojamās nodokļu likmes
Dividendes, kas atbilst šiem kritērijiem, tiek apliktas ar nodokli pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes, kas svārstās no 15% līdz 20%. Investori ar ienākuma nodokļa likmi 15% vai zemāku nemaksā nodokļus par kvalificētām dividendēm. Investori ar likmi 25% vai vairāk ietaupa visvairāk uz kvalificētu dividenžu nodokļiem.
Kvalificētu dividenžu likme ieguldītājiem, kuru parastais ienākums tiek aplikts ar 10% vai 12%, ir 0%. Tiem, kas maksā ienākuma nodokļa likmes, kas ir lielākas par 12% un līdz 35% (parastajiem ienākumiem līdz 434 550 USD), ir 15% nodokļa likme kvalificētām dividendēm. Likme ir ierobežota līdz 20% personām 35% vai 37% nodokļu iekavās un ar parastajiem ienākumiem, kas pārsniedz 434 550 USD.
Kas ir parastās dividendes?
Parastās dividendes ir tās, kas neatbilst iepriekš minētajiem kritērijiem. Investori maksā nodokli par šīm dividendēm pēc parastajām ienākuma nodokļa likmēm. Sākot ar 2020. gadu, nodokļu likmes svārstās no 10% līdz 37%. Investori ar koriģētie bruto ienākumi no 200 000 USD (250 000 USD kopīgajiem pieteikuma iesniedzējiem) maksā papildus 3,8% nodokļa neto ieguldījumu ienākuma nodokli no ienākumiem no dividendēm. Pie tiem pašiem sliekšņiem viņi maksā arī 0,9% Medicare nodokli.
Ietekme uz pensijas kontiem
Cilvēki, kuri pensiju ieguldījumu kontos iekļauj akcijas, kas maksā dividendes, piemēram, 401 (k)kontos, nemaksājiet nodokļus par dividendēm, līdz viņi sāk izmaksāt līdzekļus.
Cilvēki ar Rots IRAs gūst vislielākās nodokļu priekšrocības, jo izplatīšana no kontiem parasti ir bez nodokļiem, pieņemot, ka konta turētājs ievēro Roth IRA sadales noteikumus.
