Dividenžu izplatīšanās definīcija un piemērs

Kas ir noplūdes dividendes?

Izplatīšanas dividendes ir a dalāmais tas tiek paziņots viena gada laikā, bet federālo nodokļu vajadzībām tiek skaitīts kā daļa no cita gada ienākumiem. Tas bieži notiek, kad kalendārā gada beigās tiek paziņots par dividendēm. Uzņēmums, piemēram, 2020. gada decembrī varētu paziņot, ka reģistrētie akcionāri saņems dividendes. Faktiskā dividenžu izmaksa var notikt tikai 2021. gada janvārī vai februārī. Šādos gadījumos dividendes tiks uzskatītas par ar nodokli apliekamu ienākumu tajā gadā, kad tās tika deklarētas, nevis tajā gadā, kad tās tika izmaksātas.

Izpratne par noplūdes dividendēm

Noplūdušās dividendes var “pārplūst” nākamajā gadā attiecībā uz maksājumu

akcionāri, bet attiecībā uz nodokļiem šī saistība paliktu tajā gadā, kad tika paziņota dividendes. Piemēram, ABC Corporation paziņo, ka 2020. gada 15. decembrī reģistrētajiem akcionāriem ir tiesības saņem USD 2 dividendes par katru ABC akciju daļu, kas viņiem pieder, un maksājuma datums ir 2021. gada 25. janvāris. Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) nolūkos, iesniedzot ikgadējo informāciju, akcionāriem būtu jāiekļauj dividendes 2 USD par akciju nodokļu deklarācija 2020. gadam.

Lielākajai daļai nodokļu maksātāju tas nav jautājums, jo dividendes ir rokā līdz gada nodokļu nomaksai.

Dividendes process

Dividendes noteikšanas un izmaksas process ir atkarīgs ne tikai no korporācijas ieskatiem, bet arī no attiecīgās biržas noteikumiem, kurā akcijas tiek kotētas. Ar dividendēm ir saistīti četri svarīgi datumi:

1. Deklarācija datums vai paziņojuma datums.
2. Ex-dividendes datums.
3. Ieraksts datums vai ieraksta datuma turētājs.
4. Maksājums datums.

Deklarācijas datums ir datums, kad tiek paziņots par dividendēm. Ex-dividendes datums nozīmē, ka ikvienam, kurš pērk akcijas ex-dividendes datumā vai pēc tā, nav tiesību uz deklarētajām dividendēm. Ieraksta datums parasti ir diena pēc dividendes datuma, un uzņēmums reģistrē, kurš saņem dividendes. Maksājuma datums ir tad, kad faktiskās dividendes tiek izmaksātas tiesīgajiem akcionāriem.

Ex-dividendes datumā akciju cenai teorētiski vajadzētu samazināties par dividenžu summu, jo uzņēmums piešķirs šo summu, lai to sadalītu akcionāriem. Piemēram, ja uzņēmums ir deklarējis dividendes 1 ASV dolāru apmērā, bijušo dividenžu dienā akcijām teorētiski vajadzētu atvērt par USD 1 mazāk nekā iepriekšējā aizvērt. Reālajā pasaulē tas ne vienmēr notiek, jo akciju cenu ietekmē vairāki faktori.

Izņēmumi no dividenžu nodokļa izplatīšanas noteikumiem

Dažiem juridisko personu veidiem nodokļu noteikumi attiecībā uz dividendēm, kas rada papildu ietekmi, ir sarežģītāki. Priekš reģistrētas ieguldījumu sabiedrības (RIC) - piemēram, kopfondi vai ieguldījumu fondi (REIT); vai uzņēmumiem, kas tiek aplikti ar nodokļiem kā viņi, piemēram biznesa attīstības uzņēmumi (BDC) - Amerikas Savienoto Valstu likumi nosaka, ka papildu peļņas dividendes ir jādeklarē līdz 15^tūkst devītā mēneša dienā pēc taksācijas gada beigām.

Tāpat akcionāriem parasti tiek uzlikti nodokļi par dividendēm tajā gadā, kad notiek šo dividenžu faktiskā izmaksa. RIC nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņš ir 15^tūkst nākamā finanšu gada trešā mēneša dienā. Uzņēmums var saņemt automātisku sešu mēnešu periodu iesniegšanas pagarinājums ja tā veidlapa 7004 ir iesniegta pirms nodokļu deklarācijas termiņa.

Tā kā RIC parasti izmanto sešu mēnešu pagarinājumu, tas nozīmē, ka RIC faktiski ir iespēja deviņarpus mēnešus pēc pašreizējā ar nodokli apliekamā ienākuma deklarēt dividendes kā ar nodokli apliekamu ienākumu gadā.

Dividendes noplūdes piemērs

Jebkurā konkrētā gadā papildu peļņa varētu izskatīties kā zemāk redzamā grafika.

Uzņēmums oktobrī izsludina dividendes. Ex-dividendes datums ir noteikts decembris. 14. Ikvienam, kurš vēlas saņemt dividendes, akcijām jābūt īpašumā pirms ex-dividendes datuma. Faktiski bijušās dividendes nenozīmē dividendes cilvēkiem, kas tajā dienā pērk akcijas. Ieraksta datums ir paredzēts uzņēmumam, un tas neinteresē investoru. Tomēr šajā gadījumā, tā kā dividendes notiek gada beigās, maksājuma datums nav janvāris.

Nodokļu nolūkos dividendes ir jāiekļauj ieguldītāja šī gada nodokļu deklarācijā, lai gan dividenžu izmaksu viņi faktiski nesaņems līdz nākamajam gadam.