Definitie van laad- en ontlaadverklaring
Wat is een laad- en ontlaadverklaring?
Een aan- en afvoerverklaring is een boekhouding afschrift voor een rekening of landgoed waarover iemand een fiduciaire verantwoordelijkheid heeft. Ladings- en kwijtingsverklaringen verzoenen uiteindelijk alle uitkeringen van inkomen en hoofdsom die naar en uit de rekening of nalatenschap, waardoor fiduciairs een duidelijk beeld krijgen van de cashflow die ze zijn administreren.
Belangrijkste leerpunten
- Een last- en kwijtingsverklaring is een boekhoudkundige verklaring voor een rekening of nalatenschap waarover iemand een fiduciaire verantwoordelijkheid heeft.
- Het omvat de totale waarde van de nalatenschap (de hoofdsom) en alle inkomsten die uit deze activa worden gegenereerd, evenals een lijst van uitstromen, inclusief vergoedingen, onkosten en betalingen aan begunstigden.
- Het document geeft fiduciairs een duidelijk momentopname van de cashflow die ze beheren en stelt begunstigden in staat om te zien dat activa eerlijk worden verdeeld.
Hoe een laad- en ontlaadverklaring werkt
Wanneer een persoon overlijdt, een executeur of beheerder is aangesteld om de resterende financiële zaken te beheren en alle stukken van de nalatenschap van de overleden persoon te organiseren - alles van waarde dat is achtergelaten. Een bewindvoerder is verantwoordelijk voor het afwikkelen van alle uitstaande schulden, onkosten en andere verplichtingen en voor het verdelen van alle resterende activa op basis van de wil van de overledene, of ingewanden wetten als er geen juridisch afdwingbare verklaring is verstrekt over hoe een persoon wil dat zijn eigendommen en activa na het overlijden worden verdeeld.
Tijdens dit proces moeten alle in- en uitgaven worden vastgelegd via een laad- en losverklaring. Dit specifieke document splitst alles op transacties gemaakt tijdens het beheer van de nalatenschap, waaruit blijkt dat alles eerlijk, legaal en integer is gedaan.
Een laad- en kwijtingsverklaring bevat een lijst van alle: activa oorspronkelijk opgenomen in de nalatenschap, evenals activa die tot op heden zijn uitgekeerd om schulden, uitgaven of de bepalingen van de overledene te voldoen zullen of darmwetten.
Het document registreert doorgaans items als: administratiekosten en onkosten, inkomstenbelastingenen beleggingsinkomsten. Het omvat ook de waarde van de activa die nog worden aangehouden en geeft aan of ze worden toegerekend aan de hoofdsom of aan het inkomen.
Opnemen van een laad- en ontlaadverklaring
Een lading- en kwijtingsverklaring is onderverdeeld in twee hoofdsecties: de voornaam en inkomen rekening.
- Voornaam: Het oorspronkelijk ontvangen bedrag, plus meerwaarden en minus eventuele schulden, kosten en kapitaalverliezen.
- Inkomen: Alle inkomsten die op de hoofdsom worden gegenereerd, zoals rente, dividend betalingen uit voorraden of huurvergoedingen, minus eventuele lasten of uitgaven, inclusief inkomsten en eigendom belastingen commissies betaald aan beheerders of trustees.
Belangrijk
Hoofdsom en inkomen worden vaak afzonderlijk verdeeld over verschillende begunstigden, dus een nalatenschap of trust moet ze afzonderlijk verantwoorden.
De hoofdsom en inkomensrapporten volgen hetzelfde basisformaat. Beide vermelden respectieve kredieten en kosten, vergelijkbaar met: debet en credit in een jaarrekening.
Geschiedenis van een laad- en kwijtingsverklaring
Opladen en ontladen voogd boekhouding was de meest populaire vorm van fiduciaire boekhouding in de 19e eeuw, legt Robert uit Whitman, een voormalig professor aan de University of Connecticut School of Law, in een industrie nieuwsbrief. Nu hebben computers het proces vereenvoudigd en kunnen professionals gemakkelijker periodieke fiduciaire boekhoudkundige overzichten genereren met een grotere hoeveelheid informatieoverzichten die begunstigden gemakkelijk kan begrijpen.
De overzichten bieden nu ook prestatiegegevens, waardoor begunstigden regelmatig en doorlopend een diepgaand inzicht krijgen in de details van de boedel- of rekeningadministratie.