Hva betyr fullfinansiert?

Hva er fullfinansiert?

Fullfinansiert er en beskrivelse av en pensjonsordning som har tilstrekkelige eiendeler til å sørge for alle påløpte fordeler den skylder og kan dermed oppfylle sine fremtidige forpliktelser.

For å være fullfinansiert må planen kunne foreta alle forventede utbetalinger til både nåværende og potensielle pensjonister. En plan administrator er i stand til å forutsi mengden midler som vil være nødvendig på årsbasis. Finansieringsstatusen bestemmes vanligvis av planens eksterne aktuarer. Dette kan bidra til å bestemme pensjonens økonomiske helse. Fullfinansiert kan kontrasteres med en underfinansiert pensjon, som ikke har nok omløpsmidler til å finansiere sine forpliktelser.

Forstå fullt finansiert

Selskaper distribuerer årlige ytelseserklæringer som angir om pensjonsordningen er fullfinansiert eller ikke. Ansatte kan bruke dette til å bestemme planens økonomiske styrke.

En fullfinansiert pensjonsordning er en som har økonomisk stabilitet til å foreta nåværende og fremtidige ytelsesbetalinger til pensjonister. Planen er avhengig av kapitaltilskudd og avkastning på investeringene for å oppnå stabilitet.

En plan finansiert status refererer til mengden akkumulerte eiendeler (av alle eiendeler som trengs for full finansiering) som er satt av til utbetaling av pensjonsytelser. Ligningen for å bestemme en plan finansiert status er:

Finansiert status = planmidler - forventet ytelsesforpliktelse (PBO)

I juli 2019 rapporterte for eksempel CalPERS (California Public Employees ’Retirement System) -fondet en finansiert status på 70% ved utgangen av regnskapsåret 30. juni. Dette var ned mindre enn ett prosentpoeng fra regnskapsåret som endte 30. juni 2018, ifølge planens rapporter. I juli 2019 var størrelsen på CalPERS -fondet mer enn 370 milliarder dollar.

Underfinansierte pensjoner er et voksende problem ettersom de ikke klarer å oppfylle pensjonskontantstrømmene som er lovet nåværende og pensjonerte arbeidstakere. An overfinansierte plan, derimot, er en pensjonsordning for selskaper som har flere eiendeler enn gjeld. Med andre ord er det en overskudd i mengden penger som trengs for å dekke nåværende og fremtidige pensjoner. Selv om dette overskuddet lovlig kan bokføres som selskapets inntekt, kan det ikke betales ut til bedriftsaksjonærer som annen inntekt, ettersom det er forbeholdt nåværende og fremtidige pensjonister.

Fullfinansiert og pensjonsfotnoten i regnskapet

Pensjonsnota i et selskap regnskap beskriver selskapets pensjonsplan som ledelsen har satt for sine ansatte, vanligvis etter en bestemt opptjeningsperiode. Dette følger vanligvis etter avsnittet om langsiktig gjeld, siden pensjonskassen er en bestemt type langsiktig forpliktelse som ikke ofte er registrert i balansen. Av denne grunn kalles pensjoner noen ganger finansiering utenfor balansen.

Pensjonskassebokføring er komplisert, og fotnotene er ofte kronglete. Det finnes forskjellige typer pensjonsordninger, men ytelsesbasert pensjonsordning (DB) er en av de mest populære. Med en ytelsesplan, kjenner en ansatt vilkårene for ytelsen som vil bli mottatt ved pensjonering. Selskapet er ansvarlig for å investere i et fond for å oppfylle sine forpliktelser overfor den ansatte, slik at selskapet bærer investeringsrisikoen.

På den annen side, i en innskuddsplan, som en 401 (k), kan selskapet gi bidrag eller matchende bidrag men lover ikke den fremtidige fordelen til den ansatte. Som sådan bærer den ansatte investeringsrisikoen.