Definisjon av tap av utleie av fast eiendom
Hva er tapet på utleie av fast eiendom?
Utleie av fast eiendomstap er a føderalt skattefradrag tilgjengelig for skattebetalere som eier og leier eiendom i USA Opp til $ 25 000 kan trekkes fra som et eiendomstap per år så lenge individets justert bruttoinntekt er $ 100 000 eller mindre. Fradraget faser ut for enkeltpersoner som tjener mellom $ 100.000 og $ 150.000. Personer med høyere justerte bruttoinntekter er ikke kvalifisert for fradrag.
Fradraget er bare tilgjengelig for ikke-eiendomsmeglere som eier minst 10% eierandel i en utleieeiendom som de aktivt forvalter og som driver i tap i løpet av et bestemt skatteår.
Viktige takeaways
- Tap for utleie av fast eiendom tillater fradrag på opptil $ 25 000 per år i tap fra utleieeiendommer.
- Skatteoverhalingen i 2017 etterlot dette fradraget intakt.
- Eiendomseiere som driver forretninger gjennom en pass-through-enhet kan kvalifisere for 20% fradrag i henhold til den nye loven.
Forståelse for utleie av fast eiendomstap
Skattefradraget for utleie av fast eiendom er bare tilgjengelig for eiendomseiere som aktivt deltar i forvaltningen av eiendommen. Å møte
aktiv deltakelse test, må skattebetaleren ta ledelsesbeslutninger for eiendommen.Det er mulig å møte testen selv om eiendommen drives av et administrasjonsselskap. Skattepliktige må kunne demonstrere at de har lagt ned et minimum antall timer i året for å administrere eiendommen.Inntekt fra utleie av fast eiendom anses å være passiv inntekt, som aksjeoverskudd.
De skattekode anser leietap som passive tap. Generelt kvalifiserer færre skattebetalere til slike fradrag. Per definisjon er de ikke arbeidsinntekt. For eksempel er penger tjent gjennom aksjeinvesteringer også passiv inntekt.
Spesielle hensyn
I 2017 ble Skattelettelser og stillingsloven (TCJA) gjorde omfattende endringer i den amerikanske skattekoden. I dette tilfellet forble tidligere regler for passiv inntekt intakte. En person kan bare trekke fra passive tap, for eksempel leietap, i den grad de har passiv inntekt fra andre kilder, inkludert andre utleieeiendommer.
Handlingen skapte også en nytt fradrag for gjennomgående forretningsenheter som aksjeselskaper (LLC) eller enkeltpersonforetak. Eiendomseiere som driver virksomhet under slike enheter kan kvalifisere for 20% fradrag fra sine kvalifiserte forretningsinntekter.