En titt på generasjonshoppingsoverføringsavgiften
Før generasjonsskippende overføringsavgift ble introdusert i 1976, var velstående personer lovlig i stand til å gi penger og testamentere eiendom til barnebarna sine, uten å betale føderale eiendomsskatt. Men den nye lovgivningen lukket effektivt smutthullet der arv kunne hoppe over en generasjon for å unngå dobbelt eiendomsbeskatning.
Hva er GST?
En generasjonshoppende overføring (GST) refererer til overføring av penger eller eiendom, som en gave eller arv, til en person som er to eller flere generasjoner under bevilgerens. Den som gir den, blir referert til som "overføreren", og mottakeren er kjent som "hopperen". Mens hoppet personen ofte er et barnebarn, kan det være et familiemedlem som ikke er ektefelle, som er minst 37,5 år yngre enn overføring.
Hva er GST -skatten?
GST -avgiften er en føderal skatt pålagt gaver gitt til personer som hopper over, for å sikre at skatt betales på hvert generasjonsnivå, og at de ikke unngås ved bruk av en tillit. Skatten forfaller bare når en hoppe person mottar beløp som overstiger GST eiendomsskatt. Heldigvis vil de fleste aldri støte på GST -avgiften på grunn av den høye terskelen.
Når en overdrager overskrider unntaket, blir GST -skatten vurdert til en flat sats.
Viktige takeaways
- Før overføringsavgiften for generasjonshopp ble introdusert i 1976, var velstående individer lovlig i stand til å gi penger og testamentere eiendom til barnebarna sine, uten å betale føderale eiendomsskatter.
- Den nye lovgivningen lukket effektivt smutthullet slik at arv kunne hoppe over en generasjon, for å unngå dobbelt eiendomsbeskatning.
- En generasjonshoppende overføring (GST) refererer til overføring av penger eller eiendom, som en gave eller arv, til en person som er to eller flere generasjoner under bevilgerens.
- Selv om skipspersonen ofte var et barnebarn, kan det være ethvert familiemedlem som ikke er ektefelle, ettersom de er minst 37,5 år yngre enn overføreren.
GST kan forekomme før eller etter overdragerens død, og GST -skatten vurderes når gaven eller eiendomsoverføringen foretas. Mens han fortsatt lever, kan overføreren gi gaven direkte til personen som hopper. Men ved døden kan overdragerens testamente enten fastsette at eiendom blir testamentert til en person som slipper, eller det kan kreve etablering av en tillit som det vil bli utdelt fordelinger fra. Skjema 709 brukes til å rapportere både GST -skatter og overføringer der føderale gaveavgifter forfaller.
Direkte vs. Indirekte hopp
Beskatningen av en GST avhenger av om overføringen er et direkte eller et indirekte hopp. Et direkte hopp er en eiendomsoverføring som er underlagt eiendoms- eller gaveavgift. Et eksempel på et direkte hopp ville være en bestemor som ga eiendom til et barnebarn. Overføreren eller eiendommen deres er ansvarlig for å betale GST -avgiften for direkte hopper.Et indirekte hopp innebærer en overføring som har mellomliggende trinn før den når en hoppe person.Det er to typer indirekte hopp: skattepliktig oppsigelse og avgiftspliktig fordeling.
Avgiftspliktig oppsigelse
En avgiftspliktig oppsigelse innebærer en person som hopper over og en person som ikke hopper over. En person som ikke hopper over er en primær mottaker som vil motta eiendom før den blir overført til hopperen. Overføringen til hoppe-personen skjer ved døden til en person som ikke hopper over-vanligvis barnet til overføreren.
Som et eksempel på en avgiftspliktig oppsigelse, kan du vurdere en overfører som oppretter en inntektsbringende tillit til sønnen. Ved sønnens død ville den gjenværende eiendommen bli videresendt til overdragerens barnebarn, da ville eiendelene bli pålagt GST -skatt.
Skattepliktig distribusjon
En skattepliktig fordeling refererer til enhver fordeling av inntekt eller eiendom, fra en tillit til en hoppe person altså ikke ellers underlagt bo- eller gaveavgift. Hvis en bestemor etablerte en tillit som betalte til barnebarnet sitt, ville disse betalingene være underlagt GST -avgifter, som mottakeren er ansvarlig for å betale.
Tabellen nedenfor viser GST -skattefritak siden 2010:
| År | GST -fritak |
| 2010 | $5,000 |
| 2011 | $5,000 |
| 2012 | $5,120,000 |
| 2013 | $5,250,000 |
| 2014 | $5,340,000 |
| 2015 | $5,430,000 |
| 2016 | $5,450,000 |
| 2017 | $5,490,000 |
| 2018 | $11,18,000 |
| 2019 | Samme |
| 2020 | Samme |
Redusere skattebyrden for en arving
De fleste mottakere vil unngå GST-skatten fordi eiendommene deres vil være verdt mindre enn eiendomsskattefradraget fra staten. Fra 2006 til 2008 hadde hver skattebetaler krav på et unntak på 2 millioner dollar, men unntaket har gradvis økt årlig.
I 2021 er det individuelle unntaket $ 11.700.000.Gift par kan doble disse beløpene for å bestemme den unntatte delen av GST.
Opprett en tillit for overføring av generasjoner
For å redusere effekten av GST -skatten, kan overførere opprette et dynastitillit, som er designet for å unngå eller minimere eiendomsskatt for hver generasjonsoverføring. Ved å parkere eiendeler i tilliten og foreta spesifikke fordelinger til hver generasjon, er ikke tillitsformuen underlagt eiendomsskatt, med hver generasjons overgang.
Bunnlinjen
Generasjonshoppende overføringsskatter kan være komplekse og vanskelige å navigere med strenge regler og frister for slekt, kvalifisering av personer som hopper over, gaverapportering og betaling av skatter. An regnskapsfører eller en advokat kan bidra til å sikre en effektiv og kostnadseffektiv overføring fra en generasjon til en annen.