Definícia spoločnosti S Corporation (podkapitola S)

Čo je to S Corporation (podkapitola S)?

Korporácia S, známa tiež ako podkapitola S, sa vzťahuje na typ spoločnosti, ktorá spĺňa konkrétne požiadavky Interný príjmový kód požiadavky. Ak tak urobí, môže príjem (spolu s inými kreditmi, zrážkami a stratami) prevádzať priamo na akcionárov bez toho, aby musel platiť federálne dane z príjmu právnických osôb. Status S corp, zvyčajne spojený s malými podnikmi (100 alebo menej akcionármi), efektívne dáva a podnikania pravidelné výhody začlenenia a zároveň využívať výhody oslobodenia od dane a partnerstvo.

Pochopenie korporácií S (podkapitoly S)

Na to, aby podnik získal štatút spoločnosti S, musí spĺňať určité požiadavky IRS. Tieto kvalifikácie zahŕňajú:

• začlenené na domácom trhu (v USA)
• mať iba jednu triedu akcií
• nemá viac ako 100 akcionárov
• majú akcionárov, ktorí spĺňajú určité požiadavky na spôsobilosť

Akcionármi spoločnosti S corporation musia byť konkrétne jednotlivci, konkrétne trusty a majetky alebo niektoré organizácie oslobodené od dane (501 písm. C) bod 3). Partnerstvá, korporácie a nerezidenti mimozemšťania sa nemôže kvalifikovať ako oprávnený akcionár.

Korporácie S dostávajú svoje meno podľa podkapitoly S kódexu vnútorných výnosov, podľa ktorej sa rozhodli zdaniť. Kľúčová charakteristika spoločnosti zapísaná v podkapitole S: Môže prechádzať príjmami z podnikania, stratami, zrážkami, a kredity priamo akcionárom bez platenia federálnej dane z príjmu právnických osôb-čo je známe ako „prechod“ entita. To je je však na podnikovej úrovni zodpovedný za dane zo špecifických zabudovaných ziskov a pasívneho príjmu.

Okrem svojho daňového statusu je spoločnosť S corp podobná akejkoľvek inej korporácii, príp Korporácia C. ako sú oficiálne známe. Je to zisková spoločnosť, založená a riadená rovnakými zákonmi o štátnych korporáciách. Ponúka podobné výhody v oblasti ochrany zodpovednosti, vlastníctva a správy ako korporácia C. Musí tiež dodržiavať interné postupy a formality: mať predstavenstvo, písať stanovy spoločností, organizovať schôdze akcionárov a viesť zápisnice o dôležitých stretnutiach spoločnosti.

IRS formulár 2553

Na vytvorenie spoločnosti S, firmy musia byť najskôr zapracované.

Potom musí podať formulár 2553 úradu IRS. Oficiálne známy ako „Voľby spoločnosťou Small Business Corporation“, vo formulári sa uvádza, že IRS prijme štatút S corp iba vtedy, ak podnik spĺňa všetky kvalifikácie na získanie štatútu, „všetky akcionári podpísali vyhlásenie o súhlase, nižšie podpísaný úradník a presný názov a adresa spoločnosti (subjektu) a ďalšie požadované informácie vo formulári za predpokladu. "

Výhody a nevýhody korporácií S.

Výhody zaradenia do podkapitoly S

Veľkou výhodou registrácie ako spoločnosti S je daňové zvýhodnenie: nemusí platiť federálne dane na úrovni subjektu. Šetrenie peňazí na firemných daniach je výhodné, najmä keď je podnik v počiatočných rokoch.

S corp status môže znížiť kartu dane z príjmu fyzických osôb aj pre majiteľov firiem. Charakterizáciou peňazí, ktoré dostávajú od podniku, ako platu alebo dividend, vlastníci spoločností S často znižujú svoju zodpovednosť za daň zo samostatnej zárobkovej činnosti. Status S corp generuje zrážky z obchodných nákladov a miezd vyplácaných aj ich zamestnancom.

Akcionármi spoločnosti S corp môžu byť zamestnanci spoločnosti, zarábať platy a dostávať dividendy spoločnosti, ktoré nie sú oslobodené od dane, ak distribúcia nepresahuje ich základňu akcií. Ak dividendy presiahnu základ akcií akcionára, prebytok je zdanený ako kapitálové zisky - tieto sú však zdaňované nižšou sadzbou ako bežný príjem.

K ďalším výhodám patrí možnosť prevodu úrokov alebo úpravy majetku bez toho, aby ste museli čeliť nepriaznivým daňovým dôsledkom alebo aby ste museli dodržiavať komplexné účtovné pravidlá.

A konečne, status spoločnosti S môže pomôcť vybudovať dôveryhodnosť u potenciálnych zákazníkov, zamestnancov, dodávateľov a investorov tým, že preukáže formálny záväzok majiteľa voči spoločnosti.

Nevýhody zaradenia do podkapitoly S

Pretože korporácie S môžu zamaskovať platy ako firemné distribúcie, aby sa vyhli plateniu dane zo mzdy, IRS skúma, ako spoločnosti S platia svojim zamestnancom. Spoločnosť S musí za poskytnuté služby vyplácať akcionárom-zamestnancom primerané platy predtým robia sa akékoľvek distribúcie.

Pokiaľ ide o distribúciu týchto podielov akcionárom, spoločnosť S corp musí alokovať zisky a straty striktne podľa percentuálneho podielu vlastníctva alebo počtu akcií, ktoré každý jednotlivec vlastní.

Ak to spoločnosť S neurobí - alebo ak urobí akékoľvek iné opatrenia súvisiace s nedodržaním pravidiel, ako sú chyby vo voľbách, súhlas, oznámenie, vlastníctvo akcií alebo požiadavka na registráciu - IRS môže ukončiť svoju podkapitolu S postavenie. To sa však stáva zriedka. Rýchlou opravou chýb nedodržania predpisov sa spravidla dá vyhnúť akýmkoľvek nepriaznivým následkom.

Podanie v podkapitole S si vyžaduje aj čas a peniaze - presnejšie povedané, založenie spoločnosti to vyžaduje. Majiteľ firmy musí predložiť stanovy so štátnym tajomníkom v štáte, kde má spoločnosť sídlo. Spoločnosť musí pre firmu získať registrovaného zástupcu a platí ďalšie poplatky súvisiace so začlenením.

V mnohých štátoch vlastníci platia poplatky za výročnú správu, franšízovú daň a ďalšie rôzne poplatky. Poplatky sú však spravidla lacné a môžu byť odpočítané ako náklady na podnikanie. Všetci investori tiež dostávajú dividendové a distribučné práva bez ohľadu na to, či majú investori hlasovacie práva.

Nakoniec sú tu kvalifikačné požiadavky. Limity počtu a povahy akcionárov sa môžu javiť ako náročné pre firmu, ktorá rýchlo rastie a chce prilákať rizikový kapitál alebo inštitucionálnych investorov.

S Corp vs. LLC

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) je ďalším typom legálneho podnikateľského subjektu. Rovnako ako S Corp je to bežná štruktúra pre malé podniky.

LLC a S zbor zdieľať ďalšie charakteristiky tiež. Oba sú prechodnými subjektmi, čo znamená, že neplatia dane z príjmu právnických osôb a oba ponúkajú obmedzenú zodpovednosť za ochranu svojich vlastníkov/riaditeľov, čo znamená, že podnikatelia sa nemôžu dotknúť osobného majetku vlastníkov ani nemôžu byť osobne zodpovední za žaloby podané proti spoločnosť.

LLC sú však flexibilnejšie ako korporácie S. Nepodliehajú predpisom IRS o počte a type akcionárov/vlastníkov (tzv „členovia“) alebo na iné federálne alebo štátne pravidlá týkajúce sa správy, postupu a distribúcie organizácie fondy. Môžu rozdeliť svoje zisky a straty v akomkoľvek pomere, ktorý si majitelia želajú.

Ľahšie sa zakladá ako zbor S, LLC sú zvyčajne tvorení živnostníkmi alebo malými skupinami profesionálov, ako sú advokáti, lekári alebo účtovníci. Ich možnosti financovania sú však obmedzenejšie - spravidla na bankové pôžičky, na rozdiel od akciových investorov. To môže obmedziť ich potenciál rastu.

Americké daňové priznanie k dani z príjmu pre spoločnosť S Corporation

Napriek tomu, že sú spoločnosti S z veľkej časti oslobodené od daní z príjmu právnických osôb, musia svoje príjmy nahlásiť federálnej vláde a podať daňové priznanie.

Formulár 1120-S ije v podstate daňovým priznaním spoločnosti S corp. Často sprevádzané a Plán K-1, ktorý vymedzuje percento akcií spoločnosti vo vlastníctve každého jednotlivého akcionára, formulár 1120-S vykazuje príjmy, straty, dividendy a ďalšie distribúcie, na ktoré spoločnosť prešla akcionári.

Na rozdiel od zborov C, ktoré musia podávať štvrťročne, podávajú zbory S iba raz za rok, ako jednotliví daňovníci. Formulár 1120-S je jednoduchší ako daňové formuláre aj pre korporácie C. Verzia pre rok 2020 mala päť strán.

Pokiaľ si spoločnosť zvolí štatút spoločnosti S (a IRS tieto voľby akceptuje), musí podať formulár 1120-S. Formulár je splatný do 15. dňa tretieho mesiaca po skončení fiškálneho roka - spravidla 15. marca v prípade spoločností, ktoré nasledujú po kalendárnom roku.

Časté otázky o spoločnosti S Corp

Prečo by ste si vybrali spoločnosť S Corporation?

Korporácie S môžu byť pre malé podniky tým najlepším z oboch svetov, pretože spájajú výhody korporácií s daňovými výhodami partnerstiev.

Korporácie S konkrétne ponúkajú ochranu podnikovej štruktúry s obmedzeným ručením - to znamená k osobnému majetku majiteľa sa nemôžu dostať obchodní veritelia ani právne nároky voči spoločnosti. Ale, rovnako ako partnerstvá, neplatia dane z príjmu právnických osôb zo zisku ani z príjmu, ktorý vytvoria. Môžu tiež pomôcť majiteľom vyhnúť sa dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, ak je ich kompenzácia štruktúrovaná ako mzda alebo dividenda z akcií.

Čo znamená S Corporation?

Spoločnosť S je pomenovaná po Podkapitola S kapitoly 1 kódexu interných výnosov. Rozhodla sa zdaniť podľa tohto ustanovenia kódexu IRS. Zbor S je známy aj ako subkapitoly S.

Ako funguje spoločnosť S Corp?

V mnohých ohľadoch spoločnosť S funguje ako každá spoločnosť. Pôsobí podľa štatútu spoločnosti svojho domovského štátu a zriaďuje predstavenstvo a vedúcich pracovníkov, stanovy a riadiacu štruktúru. Vydáva akcie spoločnosti. Jeho majitelia nemôžu niesť osobnú ani finančnú zodpovednosť za pohľadávky veriteľov alebo voči spoločnosti.

Sbory S sa vyznačujú tým, že nie sú federálne zdaňované z väčšiny generovaných zárobkov a rozdeľovať a ponechať viac peňazí, ktoré majú byť prevedené akcionárom (ktorí z týchto fondov platia dane, zo svojho bežného príjmu) sadzby). Prostriedky musia byť pridelené striktne na základe podielu na základnom imaní akcionárov alebo ich počtu akcií.

Spoločnosť S corps musí obmedziť počet svojich akcionárov na 100 alebo menej a musia to byť všetci jednotlivci, neziskové organizácie alebo trusty. Títo akcionári spolu so samotnou spoločnosťou musia mať sídlo v USA.

Poď zdaniť, S corps musí distribuovať formulár Schedule K-1 akcionárom s uvedením ich ročných ziskov alebo strát zo spoločnosti a podať formulár 1120-S IRS.

Čo je lepšie, LLC alebo S Corp?

To, či je spoločnosť LLC alebo S lepšie, závisí od veľkosti a povahy podniku a jeho ambícií rásť.

LLC je kvôli tomu zvyčajne výhodnejšia pre živnostníkov alebo podniky s iba niekoľkými partnermi flexibilita a jednoduchosť založenia Ak je podnik väčší - alebo ním chce byť - spoločnosť S corp môže fungovať lepšie. Korporácie S majú viac možností financovania: Na rozdiel od LLC môžu napríklad ponúkať majetkové účasti investorom za kapitál. A ak sú ich operácie komplexné, prospelo by im zriadenie formálnych štruktúr, postupov dodržiavania predpisov a ďalších protokolov požadovaných od spoločností.

Aký je rozdiel medzi S Corp a C Corp?

Jeden kľúčový rozdiel medzi zbormi S a C zbormi je možné vyjadriť jedným slovom: dane. V skratke, zbor C ich platí a S zbor nie (väčšinou).

C corps platí korporátne dane zo svojho príjmu, spôsob, akým jednotlivci platia dane z príjmu. (V USA sú korporácie v súčasnosti zdaňované paušálnou sadzbou 21%.) Akékoľvek dividendy alebo iné zisky sa potom rozdelia medzi akcionárov s finančnými prostriedkami po zdanení. Sbory sú naopak oslobodené od federálnej dane z väčšiny výnosov - existuje niekoľko výnimiek z určitých kapitálových výnosov a pasívnych príjmov -, aby mohli viac ziskov rozdeliť akcionárom.

Na oplátku za toto daňové zvýhodnenie S. zboru čakajú určité obmedzenia súvisiace s IRS. Oni a ich akcionári musia mať sídlo na domácom trhu. Nemôže mať viac ako 100 akcionárov, ktorých rady sú obmedzené na jednotlivcov, neziskové organizácie, trusty a majetky-inými slovami, žiadni inštitucionálni investori. A môžu vydávať iba jednu triedu akcií.

C corps nemusí spĺňať žiadne z týchto obmedzení. Všeobecne (aj keď nie vždy) je S corp menší ako C Corp.

Spodný riadok

Korporácie S sú bežným typom právnickej osoby odporúčanej pre malé podniky. Prinášajú daňové výhody partnerstiev a zároveň poskytujú ochranu obmedzenej zodpovednosti spoločností. Sú štruktúrou typu „corporate-lite“ a dajú sa ľahko založiť a jednoduchšie udržiavať ako bežné korporácie C.

Sbory S vyžadujú veľa protokolov a vznikajú im mnohé náklady spojené s pravidelnými spoločnosťami - počnúc poplatkami a formalitami spojenými so založením. Ich založenie je určite drahšie a údržba je časovo náročnejšia ako spoločnosti s ručením obmedzeným, ďalšia obľúbená štruktúra drobného podnikania.

Napriek tomu, že sú IRS výhodné pre rýchlo rastúce firmy, podliehajú tiež určitým obmedzeniam ich veľkosti a akcionára zo strany IRS, čo by nakoniec mohlo brániť ich expanzii. Dobrou správou je, že je relatívne jednoduché, aby sa spoločnosť S corp zmenila na status spoločnosti C, ak sa to ukáže ako priaznivé pre obchodné podmienky.