Daňové pravidlá pre dlhopisových investorov

Aké sú pravidlá zdaňovania pre investorov dlhopisov?

Každý rok, držitelia dlhopisov rituálne vyplniť daňový formulár IRS 1099-INT, vykazovať ich ročný zdaniteľný úrokový príjem.Aj keď na prvý pohľad tento dokument ponúka jednoduché pokyny na priznanie dane z príjmu generovaného uvedenými úrokovými sadzbami, často existujú zložité faktory. fixný príjem investori si musia dávať pozor. Tento článok sa zaoberá jemnejšími bodmi pravidiel zdaňovania dlhopisov pre štátne, podnikové a komunálne dlhopisy.

Vládne dlhopisy

Záujem z Pokladničné poukážky

, bankovky a dlhopisy sú zdaňované na federálnej úrovni, nie však na štátnej a miestnej úrovni.Určitá vláda USA agentúrne cenné papiere sú tiež zdaniteľné na federálnej úrovni, ale sú oslobodené od štátnych a miestnych daní. Patria sem okrem iného dlhopisy od Federal Home Loan Bank, Financing Corporation a Tennessee Valley Authority.

Zdaňovanie dlhopisov s nulovým kupónom

Napriek tomu, že nemajú uvedenú sadzbu kupónu, nulový kupón investori musia každoročne vykazovať pomernú časť úroku ako príjem, aj keď úroky neboli vyplatené. Dlhopisy s nulovým kupónom vydávajú vlády so zľavami a ich splatnosť je v nominálne hodnoty, kde je výška rozpätia rovnomerne rozdelená medzi počet rokov do splatnosti. Následne sú zdaňované ako úroky, rovnako ako akékoľvek iné pôvodné emisné diskontné dlhopisy.

Sporiace dlhopisy

Sporiace dlhopisy vydávajú vlády verejnosti a sú považované za bezpečné investičné nástroje s mnohými výhodami. Rad E a EE sporiace dlhopisy sú tiež štátnymi a miestna daň zadarmo, ich úrokové výnosy však možno odložiť do splatnosti.Séria H a HH dlhopisy platia zdaniteľné úroky polročne až do splatnosti, pričom Séria I dlhopisy tiež platia zdaniteľné úroky, ktoré je taktiež možné odložiť.Úroky z dlhopisov radu E a I môžu byť tiež vylúčené z príjmu, ak sú výnosy použité na úhradu výdavkov na vyššie vzdelávanie. 

Mestské dlhopisy

Komunálne väzby často ich uprednostňujú investori s vysokými príjmami, ktorí chcú znížiť svoje zdaniteľné investičný príjem. Úroky z týchto dlhopisov sú oslobodené od dane na federálnej, štátnej a miestnej úrovni, pokiaľ investori bývajú v rovnakom štáte alebo obci ako emitenti. Avšak tí, ktorí nakupujú komunálne dlhopisy na sekundárnom trhu a potom ich neskôr predávajú, môžu byť zdanení bežným dlhodobým alebo krátkodobým kapitálové zisky sadzby za akékoľvek vzniknuté zisky. Komunálne dlhopisy platia v dôsledku ich stavu oslobodeného od dane primerane nižšiu sadzbu ako ostatné dlhopisy.

Podnikové dlhopisy

Korporátne dlhopisy, ktoré sa považujú za najjednoduchší typ dlhopisov, sú z daňového hľadiska úplne zdaniteľné na všetkých úrovniach. Pretože tieto dlhopisy spravidla obsahujú najvyššiu úroveň riziko zlyhania, taktiež platia najvyššie úrokové sadzby zo všetkých veľkých kategórií dlhopisov. Preto investori, ktorí vlastnia 100 korporátne dlhopisy pri nominálnej hodnote 1 000 dolárov, pričom každý zaplatí 7% ročne, možno očakávať, že každý rok dostane zdaniteľný úrok 7 000 dolárov.

Kapitálové zisky

Bez ohľadu na typ predaných dlhopisov akékoľvek emisia dlhu obchodované na sekundárnom trhu vykáže buď kapitálový zisk alebo stratu, v závislosti od ceny, za ktorú boli dlhopisy kúpené a predané. Patria sem vládne a komunálne záležitosti, ako aj podnikový dlh. Zisky a straty z dlhopisových transakcií sa na účely kapitálových výnosov vykazujú rovnako ako ostatné cenné papiere, ako sú akcie alebo investičné fondy.

Amortizácia dlhopisovej prémie

Ako už bolo uvedené, pri vydaní dlhopisu so zľavou je pomerná časť zľavy vykázaná daňovníkom ako príjem každý rok až do splatnosti.Pri kúpe dlhopisov za príplatok (viac ako 1 000 dolárov za dlhopis), pomernú časť sumy nad nominálnu hodnotu je možné odpočítať každoročne v daňovom priznaní kupujúceho.

Ak napríklad investor kúpi 100 dlhopisov za 118 000 dolárov a drží ich 18 rokov, kým nedospejú, môžu si každý rok až do splatnosti odpočítať 1 000 dolárov. Investora by tiež potešila možnosť každoročne neodpočítať nič a jednoducho vyhlásiť a kapitálová strata buď pri splatení dlhopisov pri splatnosti, alebo pri predaji za účelom straty.

Nie je však nevyhnutné, aby investori amortizovali prémie v roku, kedy kúpili dlhopis, pretože môžu začať s tým v ktoromkoľvek daňový rok. Je však dôležité mať na pamäti, že investori, ktorí sa rozhodnú amortizovať prémiu za jeden dlhopis, musia amortizovať aj prémiu za všetky ostatné podobné dlhopisy, a to na príslušný rok aj na ďalšie roky dopredu. Okrem toho investori, ktorí amortizujú prémiu z dlhopisu, musia znížiť nákladový základ svojich pozícií ekvivalentnými čiastkami.

Spodný riadok

Ak je zdaniteľný príjem z dlhopisov hlavnou súčasťou vašich ročných daní, zvážte prijatie a certifikovaný účtovník aby vám pomohli každoročne daňové plánovanie stratégie.