Aké sú niektoré príklady dane z pridanej hodnoty (DPH)?

A daň z pridanej hodnoty (DPH) je a spotrebná daň ktorý sa opakovane vyberá z produktu v každom predajnom mieste, v ktorom bola pridaná hodnota. To znamená, že daň sa pripočíta, keď a suroviny výrobca predáva výrobok do továrne, keď továreň predáva hotový výrobok veľkoobchodníkovi, keď veľkoobchodník ho predá maloobchodníkovi a nakoniec, keď ho maloobchodník predá spotrebiteľovi, ktorý bude používať to.

V konečnom dôsledku DPH zaplatí maloobchodný spotrebiteľ. Kupujúcemu v každej predchádzajúcej fáze výroby výrobku vráti DPH nasledujúci kupujúci v reťazci. DPH sa v európskych krajinách bežne používa. USA nevyužívajú systém DPH.

DPH je bežne vyjadrená ako percento z celkových nákladov. Ak napríklad výrobok stojí 100 dolárov a existuje 15% DPH, spotrebiteľ zaplatí obchodníkovi 115 dolárov. Obchodník si ponechá 100 dolárov a 15 dolárov odošle vláde.

DPH vs. Daň z predaja

Systém DPH je často zamieňaný s národnou daňou z predaja. Daň z predaja sa však vyberie iba raz - v konečnom mieste nákupu spotrebiteľom. Platí to teda iba maloobchodný zákazník.

Systém DPH je založený na faktúre a počas výroby hotového výrobku sa zhromažďuje na viacerých miestach. Zakaždým, keď je pridaná hodnota, uskutoční sa predaj a vyberie sa daň, ktorá bude poukázaná vláde.

Príklad DPH

Príklad 10% DPH v poradí v rámci výrobného reťazca môže nastať takto:

Výrobca elektronických súčiastok nakupuje od predajcu suroviny vyrobené z rôznych kovov. Predajca kovov je v tomto mieste výrobného reťazca predajcom. Predajca účtuje výrobcovi 1 dolár plus 10-centovú DPH a potom odošle 10% DPH vláde.

Výrobca používa suroviny na výrobu elektronických súčiastok, ktoré potom predáva spoločnosti vyrábajúcej mobilné telefóny za 2 doláre plus 20 centov DPH. Výrobca pošle 10 centov z vybranej DPH vláde a ostatných 10 centov si ponechá, čím mu vráti DPH, ktorú predtým zaplatil predajcovi kovov.

Výrobca mobilných telefónov prináša pridanú hodnotu tým, že vyrába svoje mobilné telefóny, ktoré potom predáva predajcovi mobilných telefónov za 3 doláre plus 30 centov DPH. Vláde platí 10 centov z DPH. Ostatných 20 centov vracia výrobcovi mobilných telefónov DPH, ktorú zaplatil výrobcovi elektronických súčiastok.

Nakoniec maloobchodník predá spotrebiteľovi telefón za 5 dolárov plus 50 centov DPH, z toho 20 centov zaplatí vláda a zvyšok si ponechá ako náhradu za DPH, ktorú zaplatil predtým.

DPH zaplatená v každom predajnom mieste na ceste predstavuje 10% hodnoty pridanej predávajúcim.

DPH v Spojenom kráľovstve

Štandardná DPH v Británii je od roku 2011 20%.

Sadzba sa znižuje na 5% pri určitých nákupoch, ako sú detské autosedačky a domáca energia. Na niektoré položky, ako sú potraviny a detské oblečenie, sa nevzťahuje DPH. Finančné a majetkové transakcie sú tiež oslobodené.

Argumenty v prospech DPH

Tí, ktorí uprednostňujú zdaňovanie z pridanej hodnoty, tvrdia, že systém DPH odrádza od pokusov vyhnúť sa daniam. Skutočnosť, že sa DPH účtuje (a zaznamenáva) v každej fáze výroby, odmeňuje dodržiavanie daňových povinností a pôsobí odrádzajúco od pôsobenia v čierny trh.

Za to, že výrobcovia a dodávatelia majú nárok na zaplatenie DPH za svoje vstupy, sú zodpovední za vyberanie DPH za svoj výstup: za tovar, ktorý vytvoria alebo predajú.

Maloobchodné podniky majú motiváciu vyberať daň od svojich zákazníkov, pretože to je jediný spôsob, ako môžu získať úver na DPH, ktorú museli zaplatiť pri veľkoobchodnom nákupe svojho tovaru.

Lepšie ako skrytá daň

DPH je tiež pravdepodobne lepšia ako tzv skryté dane. Toto sú dane, ktoré spotrebitelia platia bez toho, aby o nich úplne vedeli, ako sú dane z benzínu a alkoholu. V USA sú to príplatky k predajným daniam, ale nie sú rozpisované.

Pretože sú DPH vyberané rovnakým percentom z mnohých alebo väčšiny výrobkov a služieb, má sa za to, že DPH má menší vplyv na individuálne ekonomické rozhodnutia ako daň z príjmu.

Napriek tomu sa môže zaregistrovať v ekonomike krajiny. DPH je považovaná za účinný spôsob, ako zlepšiť rast národa hrubý domáci produkt (HDP), zvýšiť daňové príjmy a odstrániť rozpočtové deficity vlády.

Argumenty proti DPH

Odporcovia DPH argumentujú, že to nespravodlivo zaťažuje ľudí s nižšími príjmami.

Na rozdiel od progresívnej dane z príjmu, ako je americký systém, v ktorom jednotlivci s vyššími príjmami platia vyššie percento daní, DPH je rovná daň: Všetci spotrebitelia bez ohľadu na príjem platia rovnaké percento.

Je zrejmé, že napríklad 20% DPH v Spojenom kráľovstve škrí hlbšie v rozpočte človeka, ktorý zarába menej peňazí.

Na zmiernenie tejto príjmovej nerovnosti ponúka väčšina krajín s DPH vrátane Kanady a Veľkej Británie výnimky alebo zľavy na nevyhnutné veci, ako je detské oblečenie a potraviny.