Oddiel 1035 Definícia výmeny

Čo je to výmena podľa oddielu 1035?

Výmena 1035 je ustanovením kódu Internal Revenue Service (IRS), ktoré umožňuje nezdaniteľný prevod existujúca anuitná zmluva, životná poistka, produkt dlhodobej starostlivosti alebo nadácia na inú podobnú vec milý. Na to, aby sa vlastník zmluvy alebo poistky kvalifikoval na výmenu podľa článku 1035, musí tiež splniť určité ďalšie požiadavky.

Povolené sú úplné aj čiastočné výmeny 1 035, aj keď sa niektoré pravidlá líšia podľa spoločnosti. Typicky nie je 1035 výmen medzi výrobkami v rámci tej istej spoločnosti vykazovaných na daňové účely, pokiaľ sú splnené kritériá IRS na výmenu.

Ako funguje výmena podľa oddielu 1035

Hlavnou výhodou výmeny podľa oddielu 1035 je, že umožňuje zmluve alebo vlastníkovi politiky vymeniť jeden výrobok za druhý bez daňových následkov. Vďaka tomu môžu vymieňať zastarané a málo výkonné produkty za novšie výrobky s atraktívnejšími funkciami, ako sú lepšie investičné možnosti a menej obmedzujúce ustanovenia.

Výmena podľa oddielu 1035 okrem toho umožňuje poistníkom zachovať pôvodný základ, aj keď nie sú k dispozícii žiadne zisky, ktoré by sa mali odložiť. Napríklad Joe Sample investoval celkovo 100 000 dolárov (nákladový základ) nekvalifikovanou anuitou a následne nebral žiadne pôžičky ani výbery. Ale kvôli zlému investičnému výkonu jeho hodnota klesla na 75 000 dolárov. Nespokojný Joe sa rozhodol previesť svoje prostriedky do inej anuity u inej spoločnosti. V tomto scenári sa základná cena pôvodnej zmluvy vo výške 100 000 dolárov stane základom novej zmluvy, aj keď bolo prevedených iba 75 000 dolárov.

Napriek daňovým výhodám 1035 výmen nezbavuje zmluvných vlastníkov povinností vyplývajúcich z pôvodnej zmluvy. Poisťovne napríklad spravidla neodpúšťajú poplatky za odovzdanie na 1035 výmen. Ak však vlastník v rámci tej istej spoločnosti vymení jeden výrobok za iný, môžu byť poplatky odpustené.

K výmene 1035 spravidla musí dôjsť medzi produktmi podobného druhu, ako je životné poistenie pre životné poistenie alebo nekvalifikovaná anuita pre nekvalifikovanú anuitu. Životné poistenie je možné vymeniť za nekvalifikovanú anuitu, ale nekvalifikovanú anuitu nemožno vymeniť za životnú poistku.The Zákon o ochrane dôchodkov z roku 2006 (PPA) tiež upravená časť IRC 1035, aby zahŕňala výmeny zo životných poistiek a nekvalifikovaných renty do tradičnej a hybridnej (životné poistenie alebo anuita) kvalifikovanej dlhodobej starostlivosti (LTC) Produkty.

Nový produkt, pre ktorý a upravená dotačná zmluva (MEC) bol vymenený bude tiež MEC. Výmena 1035 tento stav nemení.

Pri výmene 1035 nemôže zmluvná strana alebo vlastník zmluvy prijať konštruktívne prijatie finančných prostriedkov a potom ich použiť na nákup novej politiky. Peniaze je potrebné previesť priamo.Aby sa poistenec a poistenec ďalej kvalifikovali, musia zostať rovnakí. Výmenu 1035 z anuity vo vlastníctve spoločnosti Joe Sample napríklad nemožno zameniť za anuitu vo vlastníctve spoločnosti Jane Sample alebo za spoločnú anuitu vo vlastníctve spoločnosti Joe and Jane Sample.

Daňové zaobchádzanie sa pri čiastočných výmenách líši v tom, že časť nákladového základu je priradená k novému produktu, a nie k celému tomuto.