Definícia testu spoločného návratu

Čo je to spoločný test návratu?

Spoločný návratový test je jedným z IRS testuje tento potenciál závislé osoby musí prejsť, aby bol ako taký uplatnený iným daňovníkom.

Test spoločného návratu stanovuje, že žiadny závislý nemôže podať spoločný návrat s manželom / manželkou a napriek tomu môže byť nárokovaný ako závislý na návrate niekoho iného, ​​napríklad rodiča alebo opatrovníka. Z tohto pravidla však existuje výnimka.

Pretože nárokovanie závislých osôb je cenné, IRS zavádza niekoľko testov, ako je napríklad spoločný návratový test, aby sa zabezpečilo, že závislé osoby sa nezapočítavajú dvakrát.

Pochopenie spoločného návratového testu

Podľa testu spoločného priznania môže byť daňovník podávajúci spoločné priznanie uplatnený ako nezaopatrený jedine jeden podmienka: „táto osoba a jej manžel alebo manželka podali spoločný daňový priznanie len vtedy, ak chcú požiadať o vrátenie zrazenej alebo odhadovanej dane z príjmu zaplatená daň “.

Daňový poplatník nesmie započítať niekoho, kto je ženatý a podáva daňové priznanie svojmu manželovi / manželke ako závislú osobu, aj keď je touto osobou počas daňového roka nezarába a žije v dome daňovníka, ak jeho manžel dosiahol zdaniteľný príjem vykázaný na ich spoločnom majetku vrátiť sa.

IRS uvádza nasledujúci príklad: „Podporili ste svoju 18-ročnú dcéru a ona s vami žila celý rok, zatiaľ čo jej manžel bol v ozbrojených silách. Za rok zarobil 25 000 dolárov. Manželia podávajú spoločný návrat. Nemôžete tvrdiť, že je vaša dcéra závislá. “

Ďalší príklad: „Váš 18-ročný syn a jeho 17-ročná manželka mali mzdu 800 dolárov na čiastočný úväzok a žiadny iný príjem. Žili s vami celý rok. Ani jeden nie je povinný podať daňové priznanie. Nemajú dieťa. Vášmu synovi ani jeho manželke neboli vybraté žiadne dane. Podávajú však spoločný výnos, aby si uplatnili kredit americkej príležitosti vo výške 124 dolárov a aby im bola táto čiastka vrátená. “

„Pretože nárokovanie amerického príležitostného kreditu je ich dôvodom na podanie priznania, nepodávajú ho iba kvôli vráteniu zrazenej dane z príjmu alebo zaplateniu odhadovanej dane. Výnimka zo spoločného návratového testu neplatí, takže nemôžete žiadneho z nich uplatniť ako závislú osobu. “

Spoločný návratový test pre nárokovanie závislých osôb

Moderné daň z príjmu bol prvýkrát zavedený v roku 1913 a o štyri roky neskôr bol do daňového kódu pridaný odpočet na závislé osoby.

Že Kongres tak dlho podporuje odpočet závislých osôb, je odrazom jeho túžby podporovať možnosť mať veľkú rodinu pri zachovaní celkovej progresivity federálnej dane z príjmu režimu. Pôvodná daň z príjmu bola dosť progresívna, pričom zdanené bolo iba asi 1% najvyšších príjmov.Ale s touto progresivitou prišla aj zaujatosť voči mnohodetným rodinám, ktoré na podporu spravidla vyžadujú väčší príjem.

Kongres od tej doby naďalej podporuje zrážky pre závislé osoby a vďaka niektorým daňovým reformám z roku 2018 urobila nárokovanie závislých osôb pre niektorých daňových poplatníkov ešte lukratívnejším.

Od roku 2018 dostanú daňovníci, ktorí si môžu uplatniť nárok na nezaopatrenú osobu mladšiu ako 17 rokov, daňový bonus vo výške 2 000 dolárov na dieťa, pričom v minulosti to bolo 1 000 dolárov. Kongres ďalej zvýšil úroveň príjmu, na základe ktorého sa úver postupne končí. Kredit sa teraz začína postupne znižovať na príjem 400 000 dolárov pre manželské páry a 200 000 dolárov pre jednotlivcov, v porovnaní s úrovňami roku 2017 110 000 dolárov pre manželské páry a 75 000 dolárov pre jednotlivcov.Táto výhoda je obzvlášť cennou súčasťou daňového poriadku pre mnohých spisovateľov, pretože daň z príjmu dieťaťa úver je zníženie daňovej povinnosti o dolár za dolár, a nie o odpočet, ktorý znižuje zdanenie príjem.