Ako funguje rozpočtovanie pre firmy

Čo je rozpočet?

A rozpočet je prognóza výnosov a výdavkov na určené budúce obdobie. Rozpočty sú využívané spoločnosťami, vládami a domácnosťami a sú neoddeliteľnou súčasťou efektívneho podnikania (alebo domácnosti). Rozpočtovanie pre spoločnosti slúži ako akčný plán pre manažérov a tiež ako porovnávací bod na konci obdobia.

Rozpočtový proces pre spoločnosti môže byť náročný, najmä ak zákazníci neplatia včas alebo sú príjmy a tržby prerušované. Spoločnosti používajú niekoľko typov rozpočtov vrátane prevádzkových rozpočtov a kmeňových rozpočtov, ako aj statických a flexibilných rozpočtov. V tomto článku sa zameriavame na to, ako spoločnosti pristupujú k rozpočtu, ako aj na to, ako sa firmy vyrovnávajú s chýbajúcim rozpočtom.

Ako fungujú rozpočty

Napriek tomu, že proces zostavovania rozpočtu pre spoločnosti môže byť zložitý, v jeho najzákladnejšom prípade rozpočet porovnáva príjmy spoločnosti s výdavkami v danom období.

Určenie, koľko minúť na rôzne výdavky a plánovanie predaja, je samozrejme iba jednou časťou procesu. Vedúci pracovníci spoločnosti musia tiež zápasiť s mnohými ďalšími faktormi, vrátane projektovania kapitálové výdavky, čo sú veľké nákupy z dlhodobý majetok ako sú stroje alebo nová továreň. Musia tiež naplánovať svoje pretrvávajúce finančné potreby, výpadky príjmov a ekonomické pozadie. Bez ohľadu na typ podnikania je schopnosť merať výkonnosť pomocou rozpočtov rozhodujúca pre celkové finančné zdravie spoločnosti.

Typy rozpočtov

Nasleduje niekoľko najbežnejších typov rozpočtov, ktoré spoločnosti používajú na presnú prognózu svojich čísel.

Hlavný rozpočet

Väčšina spoločností začne s hlavným rozpočtom, ktorý je projekciou pre celú spoločnosť. Hlavný rozpočet spravidla predpovedá celý fiškálny rok. Hlavný rozpočet bude zahŕňať projekcie pre položky na výkaz ziskov a strát, súvahu a výkaz peňažných tokov. Tieto prognózy môžu zahŕňať príjmy, výdavky, prevádzkové náklady, tržby a kapitálové výdavky.

Statický rozpočet

A statický rozpočet je rozpočet s číslami na základe plánovaných výstupov a vstupov pre každú z divízií firmy. Statický rozpočet je zvyčajne prvým krokom rozpočtovania, ktorý určuje, koľko spoločnosť má a koľko vynaloží. Statický rozpočet sa zameriava na fixné výdavky, ktoré nie sú variabilné ani závislé od objemu výroby a tržieb. Nájom by bol napríklad fixný náklad bez ohľadu na objem predaja spoločnosti.

Niektoré odvetvia ako napr neziskovky prijímať dary a granty, ktorých výsledkom je statický rozpočet, z ktorého nemôžu prekročiť. Ostatné odvetvia používajú statické rozpočty ako východiskový bod alebo východiskové číslo, podobne ako v hlavnom rozpočte, a na konci fiškálneho roka vykonajú úpravy, ak je v rozpočte potrebných viac alebo menej. Pri vytváraní statického rozpočtu používajú manažéri ekonomický predpovedanie metódy na určenie realistických čísel.

Prevádzkový rozpočet

Prevádzkový rozpočet zahŕňa náklady a výnosy generované z každodennej obchodnej činnosti spoločnosti. Prevádzkový rozpočet sa zameriava na prevádzkové náklady vrátane cena predaného tovaru (COGS) a výnosy alebo príjmy. COGS sú náklady na priamu prácu a priamy materiál, ktoré sú viazané na výrobu.

Prevádzkový rozpočet tiež predstavuje režijné a administratívne náklady priamo súvisiace s výrobou tovarov a služieb. Prevádzkový rozpočet však nezahŕňa položky, ako sú kapitálové výdavky a dlhodobý dlh.

Rozpočet peňažných tokov

Rozpočet peňažných tokov pomáha manažérom určiť množstvo peňazí, ktoré spoločnosť generuje počas konkrétneho obdobia. Príjmy a odlivy hotovosti pre spoločnosť sú dôležité, pretože výdavky je potrebné uhradiť včas z vytvorenej hotovosti. Napríklad monitorovanie zberu pohľadávky, čo sú peniaze, ktoré dlžia zákazníci, môže spoločnostiam pomôcť predpovedať hotovosť splatnú v konkrétnom období.

Tento proces môže byť náročný, ak je príliš veľa zákazníkov po termíne splatnosti. Aby to kompenzovali, mnohé firmy vytvárajú niečo, čo sa nazýva „opravná položka na pochybné účty, “, ktorá odhaduje výšku pohľadávok, u ktorých sa očakáva, že nebudú vymáhateľné.

Rozpočty peňažných tokov pomáhajú preskúmať minulé postupy, preskúmať, čo funguje a čo nie, a vykonať úpravy. Spoločnosť by napríklad mohla požiadať banku o úverový limit krátkodobého pracovného kapitálu, aby zaistila, že v prípade, že klient zaplatí neskoro, bude mať hotovosť. Spoločnosti môžu tiež požiadať o flexibilnejšie možnosti pre svoje záväzky, čo sú peniaze dlžné dodávateľom na pomoc s akýmikoľvek krátkodobými potrebami peňažných tokov.

Použitie rozpočtu na vyhodnotenie výkonnosti

Po skončení obdobia musí manažment porovnať prognózy zo statického alebo hlavného rozpočtu s výkonnosťou spoločnosti. V tejto fáze spoločnosti vypočítavajú, či je rozpočet v súlade s plánovanými výdavkami a príjmami.

Flexibilný rozpočet

Flexibilný rozpočet je rozpočet obsahujúci údaje založené na skutočnom výkone. Flexibilný rozpočet sa porovnáva so statickým rozpočtom spoločnosti, aby sa zistili prípadné odchýlky (alebo rozdiely) medzi predpokladanými výdavkami a skutočnými výdavkami.

Pri flexibilnom rozpočte sa rozpočtové hodnoty v dolároch (t. J. Náklady alebo predajné ceny) vynásobia skutočnými jednotkami, aby sa určilo, aké konkrétne číslo bude priradené úrovni výstupu alebo predaja. Výpočtom sa získa súčet variabilné náklady zapojený do výroby. Druhou zložkou flexibilného rozpočtu sú fixné náklady. Fixné náklady sa spravidla nelíšia medzi statickými a flexibilnými rozpočtami.

Keďže flexibilné rozpočty používajú čísla aktuálneho obdobia - tržby, príjmy a výdavky - môžu pomôcť vytvárať prognózy na základe viacerých scenárov. Spoločnosti môžu vypočítať rôzne výsledky na základe rôznych výstupov, ako sú tržby alebo vyrobené jednotky. Flexibilné alebo variabilné rozpočty pomáhajú manažérom plánovať nízky aj vysoký výkon, aby sa pripravili bez ohľadu na výsledok.

Rozpočtové odchýlky

Ako už bolo uvedené, medzi statickým rozpočtom a skutočnými výsledkami môžu existovať odchýlky. Tieto dve bežné odchýlky sa nazývajú flexibilné rozptyl rozpočtu a odchýlka objemu predaja.

Variabilita flexibilného rozpočtu porovnáva flexibilný rozpočet so skutočnými výsledkami a určuje účinky, ktoré mali ceny alebo náklady na operácie. Na porovnanie, odchýlka objemu predaja porovnáva flexibilný rozpočet so statickým rozpočtom a určuje účinok, ktorý má úroveň spoločnosti predajná činnosť mal svoju činnosť.

Z týchto dvoch rozpočtov môže spoločnosť vyvinúť individuálne flexibilné a statické rozpočty pre akýkoľvek prvok svojej činnosti. Odchýlky sú klasifikované ako priaznivé alebo nepriaznivé.

Ak je odchýlka objemu predaja nepriaznivá (flexibilný rozpočet je nižší ako statický rozpočet), predaj spoločnosti (alebo výroba s odchýlkou ​​objemu výroby) bude nižšia ako očakávané.

Ak by však bola flexibilná variabilita rozpočtu nepriaznivá, bolo by to dôsledkom cien alebo nákladov. Vďaka tomu, že manažéri vedia, kde spoločnosť zaostáva alebo prekračuje známku, môžu efektívnejšie vyhodnotiť výkonnosť spoločnosti a použiť svoje zistenia na vykonanie akýchkoľvek potrebných zmien.

Plnenie rozpočtov

U väčšiny spoločností sa z času na čas objavia výdavky. Statické rozpočty zvyčajne slúžia ako usmernenie, čo znamená, že ich je možné zmeniť alebo upraviť, akonáhle sú rozdiely zistené prostredníctvom flexibilného rozpočtu. Pochopením rôznych typov rozpočtovania môžu manažéri získať množstvo informácií prostredníctvom analýzy rozdielov v rozpočte, ktoré vedú k lepšie informovaným obchodným rozhodnutiam.