Neobmedzená definícia manželského odpočtu
Čo je to neobmedzené manželské odpočítanie?
Neobmedzený manželský odpočet je ustanovenie amerického federálneho zákona o dani z majetku a darov, ktoré jednotlivcovi umožňuje kedykoľvek previesť neobmedzené množstvo majetku na svojho manžela / manželku, vrátane smrti prevodcu, bez daň. Neobmedzené manželské odpočty sa považujú za nástroj na zachovanie majetku, pretože majetok je možné rozdeliť pozostalým manželom bez vzniku majetku alebo daň z darovania záväzky.
Kľúčové informácie
- Neobmedzený manželský odpočet umožňuje manželom navzájom si prevádzať neobmedzené množstvo peňazí, a to aj po smrti, bez sankcií alebo daní.
- Na darčeky iným osobám alebo organizáciám, ktoré nie sú manželmi, sa vzťahujú darovacie limity IRS a daň z nehnuteľnosti.
- Podľa súčasných pravidiel je limit na nezdaniteľné dary 15 000 dolárov na jednotlivca a oslobodenie od dane z nehnuteľností je 11,58 milióna dolárov.
Pochopenie neobmedzeného manželského odpočtu
Neobmedzený manželský odpočet je daň z nehnuteľnosti ustanovenie, ktoré nadobudlo účinnosť v roku 1982. Toto ustanovenie odstránilo federálnu daň z majetku a darovanie pri prevodoch majetku medzi manželmi a v skutočnosti ich považovalo za jednu ekonomickú jednotku. Kongres prijal odpočet, aby napravil problém posúvania majetkov vyššie
daňové pásmo infláciou. Pretože daň z nehnuteľnosti, podobne ako daň z príjmu, je progresívne, nehnuteľnosti, ktoré rastú s infláciou, sú zasiahnuté vyššími daňovými sadzbami.Pri neobmedzenom manželskom odpočte je množstvo majetku, ktoré je možné previesť medzi manželmi, neobmedzené, čo znamená, že manžel môže previesť všetky svojho majetku druhému manželovi / manželke, počas života alebo po smrti, bez toho, aby mu v prvom rade vznikli federálne majetkové alebo darovacie dane prenos. Prevod je možný neobmedzeným odpočtom z dane z majetku a darovania, ktorý odkladá dane z prevodu majetku, ktorý bol navzájom zdedený, až do smrti druhého manžela.
Inými slovami, neobmedzený manželský odpočet umožňuje manželským párom odložiť platenie dane z nehnuteľnosti po smrti prvého manžela / manželky, pretože potom, čo pozostalý manžel / manželka zomrie, bude do majetku zahrnutý všetok majetok v majetku nad príslušnú vylúčenú sumu pozostalých zdaniteľný majetok.
11,58 milióna dolárov
V daňovom roku 2020 je oslobodenie dane z nehnuteľností a darovania od IRS 11,58 milióna dolárov na jednotlivca. Za daňový rok 2021 sa táto suma zvýši na 11,7 milióna dolárov na jednotlivca.
Akýkoľvek majetok, ktorý je prevedený na pozostalého manžela, môže byť zahrnutý do zdaniteľného majetku manžela / manželky - pokiaľ nie je vynaložený alebo darovaný počas života pozostalého manžela / manželky. Alternatívne, ak sa pozostalý manželský partner znova vezme, neobmedzený manželský odpočet môže umožniť prechod majetku na nového manžela bez uplatnenia dane z majetku a/alebo darovania. V niektorých situáciách bude zaplatených menej daní použitím ďalších metód plánovania majetku, ako je použitie výnimiek alebo dôveruje.
$15,000
Akékoľvek darčeky nad 15 000 dolárov podliehajú zdaneniu - pokiaľ nie sú darované manželovi / manželke, ktorý nemá žiadne obmedzenia a žiadne dane. Táto suma zostáva v roku 2021 rovnaká.
Kvalifikované domáce trusty
Neobmedzený manželský odpočet sa týka iba pozostalých manželov, ktorí sú občanmi Spojených štátov. A kvalifikovaná domáca dôvera (alebo QDOT) je možné získať na poskytnutie neobmedzených manželských zrážok pre nekvalifikovaných manželov / manželky. Odkaz prostredníctvom QDOT odmieta daň z nehnuteľnosti, kým istinu nerozdelí správca, občan USA alebo spoločnosť, ktorá taktiež zrazí daň z nehnuteľnosti. Príjem z istiny rozdelenej pozostalému manželovi sa zdaňuje ako individuálny príjem. Potom, čo sa pozostalý manželský partner stane občanom USA, je možné istinu zostávajúcu v QDOT rozdeliť bez ďalšej dane.