Pravidlá pre RMD pre zdedených príjemcov IRA

Keď ste pomenoval príjemcu z individuálny dôchodkový účet (IRA), a vlastník IRA zomrie, môžete si myslieť, že ste získali dedičstvo oslobodené od dane. No to je len čiastočne správne. Podľa súčasných daňových zákonov je prijatie dedičstva oslobodené od dane, ale stále máte povinnosť prijímať rozdelenia z účtu, ktoré môžu byť zdaniteľné. Zdanenie závisí od typu zapojenej IRA a od vzťahu príjemcu k zosnulému.

Dedíte IRA: Čo sa stane ďalej?

Keď zdedíte IRA, môžete kedykoľvek bez sankcií vybrať toľko z účtu, koľko chcete. Je však dôležité si uvedomiť akékoľvek potenciálne dôsledky dane z príjmu, keď vyberáte peniaze zo zdedenej IRA. Existujú tiež výrazné rozdiely v pravidlách výberu peňazí v závislosti od toho, či ste manželom alebo manželkou zosnulého vlastníka, alebo nie ste manželským príjemcom IRA.

Tradičná IRA

Existujú rôzne typy IRA. A tradičná IRA ponúka odpočítanie dane v rokoch, keď sú príspevky odvádzané na účet. Inými slovami, výška príspevku sa používa na zníženie zdaniteľného príjmu osoby v daňovom roku, v ktorom bol príspevok vykonaný.

Môžete tiež prispieť príspevkami, ktoré nie sú daňovo uznateľné. Rastú aj IRA odložený na daň, čo znamená, že zisky a úroky za posledné roky nie sú zdanené. Keď sa však peniaze vyberú na dôchodku - takzvané rozdelenie -, sumy sa zdania sadzbou dane z príjmu jednotlivca v roku výberu.

Ak sú peniaze vybraté pred dosiahnutím veku 59½ roka, IRS ukladá 10% daňovú pokutu a distribúcia by bola zdanená sadzbou dane z príjmu majiteľa.Ak zdedíte tradičnú IRA, do ktorej boli prevedené odpočítateľné aj neodpočítateľné príspevky, časť každej distribúcie je zdaniteľná.

Roth IRA

A Roth IRA neponúka vopred odpočítanie dane ako tradičné IRA, ale výbery z Rothu sú na dôchodku oslobodené od dane. Ak zdedíte Roth IRA, je úplne oslobodené od dane, ak je Roth IRA držaná najmenej päť rokov (od januára. 1 roku, v ktorom bol poskytnutý prvý príspevok Roth IRA).

Ak dostanete distribúcie od Roth IRA pred koncom päťročného obdobia držby, sú oslobodené od dane v rozsahu, v akom predstavujú vymáhanie príspevkov vlastníka. Akékoľvek zisky alebo úroky z čiastok príspevku sú však zdaniteľné.

Požadované minimálne distribúcie

IRS stanovila minimálnu čiastku, ktorú je potrebné každý rok vybrať z IRA. Tieto povinné výbery sa nazývajú požadované minimálne distribúcie (RMD). RMD sú navrhnuté tak, aby nakoniec vyčerpali finančné prostriedky na účte, takže akumulácie nebudú trvať navždy. RMD sa vzťahujú na tradičné IRA a plány definovaných príspevkov, napríklad 401 (k) s. Roth IRA však nevyžadujú RMD.

Spravidla musíte distribúciu začať vo veku 72 rokov (alebo 70½, ak dosiahnete 70½ do 1. januára 2020). Všetky výbery RMD budú zahrnuté do vášho zdaniteľného príjmu s výnimkou akejkoľvek časti, ktorá bola predtým zdanená alebo ktorú je možné prijať bez dane, ako napr. s Roth IRA. Ak si RMD nevyberiete, môže vám byť uložená pokuta vo výške 50% zo sumy, ktorú ste mali vybrať, ale nebola. distribuovaný.

ZABEZPEČENÝ zákon a 10-ročné pravidlo

The Nastavenie každej komunity na zákon o zvýšení dôchodku z roku 2019 (zákon SECURE) sa stal zákonom 20. decembra 2019. Prijatie zákona o zabezpečení Kongresom USA prinieslo zásadné zmeny v pravidlách IRA RMD.

Ak osoba v roku 2019 dosiahla vek 70 ½ rokov, musela si vziať prvú skúšku RMD do 1. apríla 2020. Ak má osoba dosiahnuť 70 ½ rokov v roku 2020 alebo neskôr, môže si vziať prvé RMD do 1. apríla roku po dosiahnutí veku 72 rokov.

Zákon O ZABEZPEČENÍ sa tiež zmenil, keď sa majú peniaze vyberať zo zdedených IRA a plánov definovaných príspevkov. Zákon ZABEZPEČENÝ vyžaduje, aby bol celý zostatok zdedeného účtu IRA účastníka distribuovaný alebo vybratý do desiatich rokov od smrti pôvodného vlastníka. Pravidlo 10 rokov platí bez ohľadu na to, či účastník zomrie pred, na alebo po požadovaný dátum začiatku (RBD) - vek, v ktorom museli začať s RMD, ktorý je teraz 72 rokov.

Inými slovami, zdedené prostriedky musíte do 10 rokov vybrať a z rozdelených súm zaplatiť daň z príjmu. Ak máte menej ako 59½ rokov, neplatíte 10% pokutu, ale musíte zaplatiť dane z príjmu z distribúcií. Existujú však výnimky z pravidla 10 rokov pre pozostalého manžela, zdravotne postihnutého alebo chronicky chorého človeka a dieťa, ktoré nedosiahlo plnoletosť, alebo osoba nie mladšia ako desať rokov od účtu IRA majiteľ.

Osobitné pravidlá pre prežitie manželov

Manželia, ktorí dedia IRA, majú väčšiu flexibilitu ako príjemcovia, ktorí nie sú manželmi, pokiaľ ide o to, kedy musia finančné prostriedky vybrať. Pozostalý manžel má spravidla niekoľko možností. Manžel / manželka môže považovať IRA za svoju vlastnú IRA tak, že sa označí za vlastníka účtu. Manžel / manželka ho môže tiež považovať za svoju vlastnú IRA tým, že ho prevezme (alebo prenesie) do svojej IRA. Môžu sa tiež považovať za príjemcov a nie za IRA ako za svojich vlastných.

Voľba je zvyčajne založená na tom, kedy má manželský partner vziať svoje RMD alebo či zosnulý vlastník v čase svojej smrti ich RMD vzal alebo nie. Zvolená možnosť môže mať vplyv na veľkosť požadovaných minimálnych rozdelení zdedených finančných prostriedkov a v dôsledku toho môže mať dôsledky na daň z príjmu pre manželského príjemcu.

Preživší manžel sa stáva majiteľom IRA

Ak ste pozostalým manželom / manželkou a jediným príjemcom IRA svojho zosnulého manžela / manželky, môžete sa rozhodnúť, že sa s vami bude zaobchádzať ako s vlastníkom IRA, a nie ako s poberateľom. Rozhodnutím, že sa s vami bude zaobchádzať ako s vlastníkom, určíte požadované minimálne rozdelenie, ako keby ste boli vlastníkom od roku, ktorý si zvolíte, alebo sa za vlastníka považujete.

Príjemcovia manželov majú tiež možnosť previesť zdedené finančné prostriedky IRA alebo časť finančných prostriedkov na svoj existujúci individuálny dôchodkový účet. Manželia majú 60 dní od prijatia zdedenej distribúcie na prenos do svojej vlastnej IRA, pokiaľ distribúcia nie je požadovanou minimálnou distribúciou. Kombináciou fondov manželský partner nepotrebuje požadovanú minimálnu distribúciu, kým nedosiahne vek 72 rokov.

Stať sa majiteľom finančných prostriedkov IRA môže byť dobrou voľbou, ak zosnulý manžel bol starší ako manželský príjemca, pretože to spomaľuje RMD. Ak IRA bol Roth a vy ste manžel / manželka, môžete s ním zaobchádzať, ako by to bol celý čas váš vlastný Roth, v takom prípade počas svojho života nebudete podliehať RMD život.

Nejde však o rozhodnutie typu všetko alebo nič. Účet môžete analyzovať a časť z neho previesť na svoju vlastnú IRA a zostatok nechať na účte, ktorý ste zdedili. Ale nič na tom nemeníte. Ak vykonáte prevrátenie a budete od neho potrebovať finančné prostriedky pred dosiahnutím veku 59½ rokov, bude vám uložený trest 10% (pokiaľ sa neuplatňuje iná výnimka z trestu, ako je smrť).

Pozostalý manžel je považovaný za príjemcu

RMD sú založené na dĺžka života majiteľa IRA. Príjemcovia manželov môžu naplánovať RMD zo zdedenej IRA tak, aby využili oddialenie RMD tak dlho, ako je to možné.

Ak vlastník IRA zomrie pred rokom, v ktorom dosiahne vek 72 rokov, distribúcia manželovi alebo manželke môže začať až v roku, v ktorom pôvodný vlastník dosiahne vek 72 rokov.Potom sa môžu RMD pozostalého manžela vypočítať na základe ich strednej dĺžky života. To môže byť užitočné, ak je pozostalý manželský partner starší ako zosnulý manželský partner, pretože to spomaľuje RMD zo zdedených finančných prostriedkov, kým by zosnulý manželský partner nedosiahol vek 72 rokov.

Ak pôvodný vlastník už začal dostávať RMD alebo dosiahol požadovaný dátum začiatku (RBD) - vek, v ktorom museli začať RMD, v čase smrti môže manžel / manželka pokračovať v rozdeľovaní, ktoré bolo pôvodne vypočítané na základe strednej dĺžky života majiteľa.

Upozorňujeme, že pravidlá RMD pre príjemcov neodstraňujú potrebu, aby si majetok zosnulého vlastníka vzal jeho RMD za rok smrti, ak vlastník zomrel po dosiahnutí veku 72 rokov alebo neskôr.RMD pre vlastníka znižuje hodnotu účtu, na ktorom je uvedená RMD pre príjemcu.

Pozostalý manžel / manželka však môže tiež predložiť nový rozvrh RMD na základe ich očakávaná dĺžka života. Tento proces by znamenal uplatnenie strednej dĺžky života pre váš vek uvedenej v tabuľke priemernej dĺžky života jedného človeka (tabuľka I v dodatku B k publikácii IRS 590-B).

V ideálnom prípade chcú manželia / manželky požívať dlhšiu priemernú dĺžku života jedného človeka, aby každoročne RMD sú menšie, čo má za následok oneskorenie platenia daní zo zdedených finančných prostriedkov IRA tak dlho, ako možné. Ak finančné prostriedky potrebujete, vždy môžete vybrať viac peňazí, ako je požadované minimálne rozdelenie.

Špeciálne pravidlo prenosu IRA

Priamo na kvalifikovanú charitu môžete z IRA previesť až 100 000 dolárov.Prenos, ktorý sa nazýva a kvalifikovaná charitatívna distribúcia (QCD) aj keď nie je povolený žiadny odpočet dane, je oslobodený od dane a môže zahŕňať RMD (t. j. stanú sa nezdaniteľnými). Inými slovami, prevod môže uspokojiť vaše RMD za rok až do 100 000 dolárov a zo sumy nebudete zdaňovaní. Táto daňová úľava bola trvalá zákonom o konsolidovaných rozpočtových prostriedkoch z roku 2016, ktorý sa stal zákonom dec. 18, 2015.

Riešenie daňových problémov

Pri odbere RMD z tradičnej IRA budete musieť nahlásiť daň z príjmu. Dostaneš Formulár 1099-R ukazujúci výšku distribúcie.Potom musíte podať hlásenie za rok vo formulári 1040 alebo 1040A.

Ak je distribúcia značná, možno budete musieť upraviť mzdu zadržanie alebo zaplatiť odhadované dane na zúčtovanie dane, ktorú budete dlžať RMD. Tieto distribúcie, ktoré sa nazývajú neperiodické distribúcie, podliehajú automatickej zrážke 10%, pokiaľ sa nerozhodnete pre nezrážku podaním formulára W-4P.

Ak vlastník IRA zomrel s veľkým majetkom, z ktorého boli zaplatené federálne dane z majetku, ako príjemca máte nárok na odpočítanie dane za podiel na týchto daniach, ktoré možno priradiť IRA.

Federálny odpočet dane z príjmu pre federálnu daň z nehnuteľností z príjmu vo vzťahu k zosnulému (napríklad IRA) je rôzny. položkový odpočet. (Nemôžete si ho uplatniť, ak namiesto rozpisovania položiek použijete štandardný odpočet.) Napriek tomu sa naň nevzťahujú 2%-of-upravený-hrubý príjem prahová hodnota platná pre väčšinu ostatných rôznych odpočítaných položiek.

Overte si to však na adrese správca alebo správca IRA pre množstvo a načasovanie vašich RMD. Tiež sa obráťte na znalého daňového poradcu, aby ste sa uistili, že spĺňate požiadavky RMD a platné daňové zákony.