Ziskovaná definícia pohľadávok (AR)

Čo sú zľavnené pohľadávky (AR)?

Diskontované pohľadávky sa rozumejú predajom nezaplatených nesplatených pohľadávok faktúry pre sumu v hotovosti, ktorá je nižšia ako nominálna hodnota týchto faktúr. Je to účtovná taktika, ktorá znižuje hodnotu pohľadávky (AR) v súvahe spoločnosti výmenou za hotovostné zostatky.

Pochopenie pohľadávok so zľavou

Pohľadávky (AR) je peňažný zostatok splatný firme za tovar alebo služby dodané alebo použité, ale ešte nezaplatené zákazníkmi. Pohľadávky sú uvedené na súvaha ako obežné aktívum. AR je akékoľvek množstvo peňazí, ktoré zákazníci dlhujú za nákupy uskutočnené na úver.

Diskontované pohľadávky diskontujú nezaplatené faktúry, ktoré predstavujú peniaze dlžné veriteľovi (napríklad firme) a sa snaží predať tieto nevyzdvihnuté sumy kupujúcemu za cenu nižšiu, ako je nominálna hodnota, spravidla s cieľom rýchlo získať kapitál a zlepšiť

peňažný tok. Kupujúca firma - tiež označovaná ako „faktor“ - nakupuje finančné záväzky za diskontnú sadzbu, čím poskytuje predávajúcemu podniku okamžitú hotovosť. K predaju však často dochádza bez postihu, čo znamená, že faktor preberá plnú zodpovednosť za inkasovanie dlžných peňazí s cieľom získať späť finančné usporiadanie účtu. Dlžník, ktorý dlžil predajnej firme peniaze za pohľadávku, by svoju platbu nasmeroval na faktor, ktorý kúpil finančný záväzok.

Pohľadávky sa často predávajú v zľave s cieľom zmierniť riziko, že dlžník nesplní povinnosť. Diskont vzniká, pretože faktor preberá základné riziko pohľadávok a musí byť kompenzovaný za oneskorený prílev finančných prostriedkov.

Predtým iba veľké firmy ktorý by mohol splniť požiadavky minimálneho prahu, by mohol vstúpiť do vzťahu s faktoringovou firmou (zvyčajne veľká banka) predať svoje pohľadávky a získať tak potrebnú hotovosť, a často aj s regres. Stredné a malé firmy dnes pôsobia prakticky vo všetkých odvetviach (tj. IT firmy, výrobcovia a dokonca nemocnice) môžu nájsť spôsoby, ako predať svoje AR za zvýhodnenú cenu jednotlivým faktoringovým firmám alebo prostredníctvom faktoring maklér sprostredkovatelia.

Príspevok na pochybné účty

Niektoré dlhy voči firme, ktoré sú uvedené ako pohľadávky, sa nedajú predať alebo sa čiastočne alebo úplne nezaplatia. Pod USA všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP), náklady musia byť vykázané v tom istom účtovnom období, v ktorom sú dosiahnuté súvisiace výnosy, a nie pri platbe.Spoločnosti preto musia odhadnúť sumu v dolároch pre nedobytné účty pomocou metódy opravných položiek.

Tento odhad strát zo zlého dlhu sa zaznamenáva ako a náklady na nedobytný dlh na výkaz ziskov a strát a zobrazené v a protiúčet nižšie uvedené pohľadávky v súvahe, často nazývané opravná položka na pochybné účty. Čistá hodnota pohľadávok a opravná položka na pochybné účty zobrazuje zníženú hodnotu pohľadávok, od ktorých sa očakáva, že budú vymáhateľné. Podniky si ponechávajú právo vyberať finančné prostriedky, aj keď sú na účte opravných položiek. Táto opravná položka sa môže kumulovať medzi účtovnými obdobiami a bude sa pravidelne upravovať na základe zostatku na účte a neuhradených pohľadávok, od ktorých sa očakáva, že budú nevymožiteľné.