Definícia dodatočného daňového kreditu na dieťa

Čo je dodatočný daňový bonus na dieťa?

Dodatočný daňový bonus na dieťa bol vratnou časťou daňový bonus na dieťa. Mohli by ho uplatniť rodiny, ktoré dlhovali IRS menej, ako je ich kvalifikovaná čiastka na daňový bonus pre deti. Keďže daňový bonus na dieťa nie je možné vrátiť, dodatočný daňový bonus na dieťa vrátil daňovníkovi nepoužitú časť daňového bonusu na dieťa. Toto ustanovenie bolo od roku 2018 do roku 2025 odstránené zákonom o daňových škrtoch a zamestnaniach (TCJA).

Podľa TCJA však daňový bonus na dieťa obsahuje niektoré ustanovenia pre vratné kredity. Okrem toho bol 11. marca 2021 schválený americký záchranný plán prezidenta Bidena, ktorý v roku 2021 umožnil úplné vrátenie daňových úľav na dieťa.

Pochopenie dodatočného daňového bonusu na dieťa

A daňový úver je výhoda poskytovaná oprávneným daňovým poplatníkom s cieľom pomôcť znížiť ich daňové povinnosti. Ak má Susan daňový doklad 5 550 dolárov, ale má nárok na daňový úver 2 500 dolárov, bude musieť zaplatiť iba 5 550 dolárov. Niektorí daňové úľavy sú vratné, čo znamená, že ak daňový úver dosiahne viac, ako je dlžná daň, jednotlivec dostane náhradu. Ak je Susanin daňový kredit v skutočnosti 6 050 dolárov a je možné ho vrátiť, dostane šek na 6 050 až 5 550 dolárov = 500 dolárov.

V závislosti od toho, do ktorej daňovej skupiny daňovník patrí, môžu mať nárok na uplatnenie daňového bonusu. Daňovníci s deťmi môžu mať napríklad nárok na daňový bonus na dieťa, ktorý pomôže kompenzovať náklady na výchovu detí.

Na rok 2020 daňový rok, daňový bonus na dieťa umožňuje oprávneným daňovým správcom znížiť daňovú povinnosť až o 2 000 dolárov na dieťa. Aby malo dieťa nárok na daňový bonus, musí dieťa resp závislý musieť:

• Do konca zdaňovacieho obdobia musíte mať 16 rokov alebo menej
• Buďte občanom USA, štátnym príslušníkom alebo rezidentný mimozemšťan
• Žije s daňovníkom viac ako polovicu daňového roka
• Byť nárokovaný ako závislý na federálne daňové priznanie
• Neposkytli viac ako polovicu vlastnej finančnej podpory
• Majte číslo sociálneho poistenia

Daňový bonus na dieťa vs. Dodatočný daňový bonus na dieťa

Predtým bol daňový bonus na dieťa nenávratné, čo znamená, že kredit by mohol znížiť účet daňovníka na nulu, ale akýkoľvek prebytok z kreditu sa nevráti. Rodiny, ktoré si chceli ponechať nevyužitú časť zľavy na daň na dieťa, by sa mohli vydať cestou iného dostupného daňového bonusu, ktorý sa nazýva dodatočný daňový bonus na dieťa.

Tento kredit bol vratným daňovým úverom, na ktorý by sa rodiny mohli kvalifikovať, ak už získali nárok na nenávratný daňový bonus na dieťa. Dodatočný daňový bonus na dieťa bol ideálny pre rodiny, ktoré dlhovali menej ako daňový bonus na dieťa a chceli získať náhradu za prebytočný úver.

Kým dodatočný daňový bonus na dieťa bol v roku 2018 zrušený podľa zákona o daňových škrtoch a zamestnaní (TCJA), až do Za určitých podmienok je možné za každé oprávnené dieťa vrátiť 1 400 dolárov z 2 000 dolárového kreditu na dieťa stretol. Daňový poplatník napríklad musí na daňový rok zarobiť viac ako 2 500 dolárov, aby mal nárok na vrátenie peňazí. Aby mohli žiadatelia požiadať o vrátenie peňazí, musia vyplniť plán 8812.

Stimulačný plán prezidenta Bidena však znamenal zásadné zmeny v úľave na dani z príjmu detí na rok 2021. Maximálny kredit sa zvýšil na 3 000 dolárov (deti do 17 rokov) alebo 3 600 dolárov (deti mladšie ako šesť rokov). Kvalifikované rodiny začali dostávať mesačné šeky (polovicu celého kreditu) v júli 2021. Kredit sa tiež stal plne refundovateľným v roku 2021 a rodiny si môžu druhú polovicu kreditu uplatniť v daňovom priznaní za rok 2021. Táto daňová výhoda vzťahujúca sa na deti sa začína postupne vylučovať pre jednotlivých spisovateľov, pričom deti zarábajú viac ako 75 000 dolárov a spoločné osoby viac ako 150 000 dolárov.

Príklad dodatočného daňového bonusu na dieťa

Pred TCJA IRS umožnila rodinám s ročným príjmom viac ako 3 000 dolárov požiadať o vrátenie peňazí pomocou dodatočného daňového bonusu na dieťa. Daňový úver závisel od toho, koľko daňovník zarobil, a bol vypočítaný tak, že sa vyberie 15% zo zdaniteľného poplatníka zarobený príjem cez 3 000 dolárov až do maximálnej výšky kreditu, čo bolo vtedy 1 000 dolárov na dieťa. Celková suma presahujúca 3 000 USD (s výhradou ročných úprav o inflácii) bola vratná.

Daňový poplatník s dvoma závislými osobami má napríklad nárok na daňový bonus na dieťa. Ich príjem je 28 000 dolárov, čo znamená, že príjem nad 3 000 dolárov je 25 000 dolárov. Pretože 15% x 25 000 USD = 3 750 USD je vyššie ako maximálny kredit 2 000 USD pre dve deti, získali by celú časť akéhokoľvek nevyužitého kreditu.

Ak by teda daňovník získal daňový bonus na dieťa vo výške 800 dolárov, bolo by mu vrátených dodatočný daňový bonus na dieťa vo výške 1 200 dolárov. Ak však zdaniteľný dosiahnutý príjem bol namiesto toho 12 000 dolárov, 15% z tejto sumy nad 3 000 dolárov je 15% x 9 000 dolárov = 1 350 dolárov. Pretože vratná časť kreditu nemôže prekročiť 15% zo získaného príjmu nad 3 000 dolárov, daňovník by dostal maximálnu náhradu 1 350 dolárov, nie 2 000 dolárov.

Daňovníci s príjmom nižším ako 3 000 dolárov mali nárok, ak mali najmenej troch oprávnených závislých osôb a boli zaplatení Daň zo sociálneho zabezpečenia nad ich množstvo zárobok zo zárobku za rok.

Časté otázky k dodatočnému kreditu na dieťa

Aký je rozdiel medzi daňovým bonusom na dieťa a dodatočným daňovým bonusom na dieťa?

Podľa stimulačného plánu prezidenta Bidena na rok 2021 ponúka daňový bonus na dieťa maximálny kredit 3 600 dolárov (mladší ako šesť rokov) a 3 000 dolárov (od šiestich rokov do 17 rokov) rodinám, ktoré spĺňajú podmienky oprávnenosti. Dodatočný daňový bonus na dieťa (až 2 000 dolárov na dieťa) bol v roku 2018 zrušený podľa zákona o znížení daní a pracovných miest (TCJA).

Je nový daňový bonus na dieťa na roky 2020 alebo 2021?

Nový daňový bonus na dieťa prezidenta Bidena je založený na daňových priznaniach za rok 2020 a použije sa pri podávaní daní v roku 2021 v apríli 2022. Zmeny daňového bonusu na dieťa sa uplatňujú (od júla 2021) iba na daňový rok 2021, pokiaľ nie sú predĺžené.

Kto má nárok na dodatočný daňový bonus na dieťa?

Dodatočný úver na dieťa bol v roku 2018 zrušený, takže v súčasnosti nikto nemá nárok na dodatočný daňový bonus na dieťa. Úplný nový daňový bonus na dieťa sa však ponúka rodičom (ktorí podávajú žiadosť spoločne), ktorí zarobia až 150 000 dolárov ročne.

Existujú ďalšie požiadavky na nový daňový bonus na dieťa?

Rozšírený daňový bonus na dieťa bol schválený americkým zákonom o záchrannom pláne z marca 2021 pod správou prezidenta Bidena. IRS zaplatí 50% z celkovej sumy kreditu v zálohových sumách oprávneným rodinám šekom alebo priamym vkladom. Aby ste sa mohli kvalifikovať na tieto zálohové platby, existujú nové požiadavky na nový daňový bonus na dieťa. Podľa IRS:

Aby ste sa mohli kvalifikovať na zálohové platby dieťaťa, musíte - a váš manžel / manželka, ak ste podali spoločné priznanie:

• Podal daňové priznanie za rok 2019 alebo 2020 a pri priznaní si uplatnil daňový bonus na dieťa
• Poskytnite nám svoje informácie v roku 2020, aby sme mohli prijať platbu s ekonomickým vplyvom pomocou funkcie Nefiltrujúci: Tu zadajte nástroj Informácie o platbe
• Hlavný domov v USA viac ako pol roka (50 štátov a okres Columbia) alebo podajte spoločný návrat s manželom / manželkou, ktorá má hlavný domov v USA viac ako pol roka
• Kvalifikované dieťa, ktoré je mladšie ako 18 rokov na konci roku 2021 a má platné číslo sociálneho poistenia
• Vyrobené menej ako určité príjmové limity