Návratnosť definície kapitálu

Čo je návratnosť kapitálu (ROC)?

Návratnosť kapitálu nastane, keď investor dostane časť svojej pôvodnej investície, ktorá sa nepovažuje za príjem resp kapitálové zisky z investície. Všimnite si toho, že návratnosť kapitálu znižuje investora upravený nákladový základ. Hneď ako sa upravený nákladový základ akcií zníži na nulu, akékoľvek ďalšie vrátenie bude zdanené ako kapitálový zisk.

Ako funguje návrat kapitálu

Keď jednotlivec investuje, vloží riaditeľ pracovať v nádeji, že prinesie návratnosť - čiastku známu ako

nákladový základ. Keď sa istina vráti investorovi, je to návratnosť kapitálu. Pretože nezahŕňa zisky (alebo straty), nie je považovaný za zdaniteľný - je to podobné, ako keby ste dostali späť svoje pôvodné peniaze.

Niektoré typy investícií umožňujú investorom najskôr získať späť svoj kapitál predtým prijímanie ziskov (alebo strát) na daňové účely. Medzi príklady patria kvalifikované dôchodkové účty ako napr 401 písm. K) plány resp IRA a hotovosť akumulovanú z trvalých životných poistiek. Tieto výrobky sú príkladom prvý dnu prvý von (FIFO), pretože investori dostanú svoj prvý dolár späť, než sa dotknú ziskov.

Nákladový základ je definovaný ako celkové náklady investora zaplatené za investíciu a nákladový základ pre akciu je upravený o akciové dividendy, rozdelenie akcií, a náklady na provízií na nákup akcií. Pre investorov a finančných poradcov je dôležité sledovať nákladový základ každej investície, aby bolo možné identifikovať akúkoľvek návratnosť kapitálových platieb.

Keď investor kupuje investíciu a predáva ju so ziskom, daňovník musí túto skutočnosť nahlásiť kapitálový zisk o osobnom daňovom priznaní a predajná cena mínus základňa investičných nákladov je kapitálový zisk z predaja. Ak investor dostane čiastku, ktorá je nižšia alebo rovná nákladovému základu, platba je výnosom kapitálu a nie kapitálovým ziskom.

Príklad rozdelenia zásob a návratnosti kapitálu

Predpokladajme napríklad, že investor kúpi 100 akcií kmeňových akcií XYZ za 20 dolárov za akciu a akcie majú rozdelenie akcií 2 na 1, takže investorom upravené držby držia spolu 200 akcií za 10 dolárov za zdieľam. Ak investor predá akcie za 15 dolárov, prvých 10 dolárov sa považuje za výnos kapitálu a nie je zdanený. Dodatočných 5 dolárov za akciu je kapitálový zisk a je uvedené v osobnom daňovom priznaní.

Faktoring v partnerstve Návrat kapitálu

Partnerstvo je definované ako podnikanie, do ktorého prispievajú dvaja alebo viacerí ľudia aktíva a prevádzkovať účtovnú jednotku, aby sa podieľala na zisku. Strany vytvárajú a partnerstvo pomocou spoločenskej zmluvy. Vypočítať návratnosť kapitálu pre partnerstvo môže byť náročné.

Záujem partnera o entitu sa sleduje v partnerovi kapitálový účet, a účet sa zvýši o akúkoľvek hotovosť alebo majetok, ktoré partner vložil, spolu s podielom partnera na zisku. Úrok partnera je znížený o akékoľvek výbery alebo zaručené platby a o podiel partnera na stratách z partnerstva. Vyberanie do zostatku na kapitálovom účte partnera sa považuje za návratnosť kapitálu a nie je zdaniteľnou udalosťou.

Hneď ako je partnerovi vyplatený celý zostatok na kapitálovom účte, akékoľvek dodatočné platby sa však považujú za príjem partnera a sú zdanené v osobnom daňovom priznaní partnera.