Naučte sa pravidlá v zásade rovnakých pravidelných platieb (SEPP)

Nenechajte sa uštipnúť predčasnými pokutami za distribúciu

Aby odradili investorov od využívania svojich fondov na dôchodok, Internal Revenue Service (IRS) spravidla ukladá a 10% pokuta o predčasných výberoch. Tento trest sa vzťahuje na 401 (k) plány, 403 (b) plánya individuálne dôchodkové účty (IRA) pre každú osobu, ktorá musí ešte dosiahnuť vek 59½. 

Niekedy vás však nečakané finančné ťažkosti môžu prinútiť predčasne vybrať majetok. V zriedkavých prípadoch - a v roku 2020 kvôli pandémii (pozri rámček nižšie) - existujú výnimky z 10% pokuty za predčasnú distribúciu. Výnimky sa líšia v závislosti od toho, či máte a kvalifikovaný dôchodkový plán sponzorované zamestnávateľom, napríklad 401 (k) alebo 403 (b) alebo IRA.

Príklady niekoľkých výnimiek zahŕňajú predčasné výbery pri prechode na iný dôchodkový účet do 60 dní, účty za lekársku starostlivosť presahujúce 10% z vášho upravený hrubý príjem (AGI), úplná a trvalá invalidita majiteľa účtu, distribúcia príjemcom po smrti majiteľa účtu a kupujúcich domov prvýkrát (iba IRA, obmedzené na 10 000 dolárov).

V bežných rokoch je povolená jedna dôležitá výnimka z penále za predčasné distribúciu, ak prijímate výbery podľa písm v zásade rovnaké pravidelné platby (SEPP) program.Ak stále pracujete pre svojho zamestnávateľa, výbery SEPP nie sú povolené podľa kvalifikovaného dôchodkového plánu. Ak však finančné prostriedky pochádzajú z IRA, výbery SEPP môžete začať kedykoľvek.

Kedy použiť SEPP

Ak je vaša finančná potreba krátkodobý, zvážte, či sú výbery SEPP pre vás to pravé. Po spustení platieb SEPP musíte pokračovať najmenej päť rokov alebo dovtedy, kým nedosiahnete vek 59½ rokov, podľa toho, čo nastane neskôr. Ak nesplníte túto požiadavku, stále platí 10% predčasný penále a navyše budete dlžiť úroky z odložených pokút z predchádzajúcich daňových rokov.

Zamyslite sa nad príkladom Jane, ktorá má 35 rokov. Po začatí výberov SEPP bude musieť pokračovať v výberoch ďalších 24½ rokov, kým nedosiahne 59½. V prípade Jane prichádza vek 59 ½ po piatich rokoch.

Ďalším príkladom je Harry, ktorý začína svoj program SEPP vo veku 57 rokov. Pokiaľ ide o Harryho, najskôr môže ukončiť svoje výbery SEPP vo veku 62 rokov. Pre Harryho prichádza päť rokov potom, čo dosiahne 59½.

Ak ukončíte alebo následne upravíte svoj ŠVP v rámci daných časových obmedzení, budete dlžní 10% pokuta zo súm prijatých v rámci programu plus úroky z odložených pokút z predchádzajúcej dane rokov. IRS povoľuje výnimku z tohto pravidla pre daňových poplatníkov, ktorí zomrú (na výbery príjemcov) alebo sa stanú trvale invalidnými.

Ako vypočítať ŠVP

IRS poskytuje tri metódy na výpočet výberov SEPP. Pretože tri výpočty vedú k rôznym čiastkam ročného výberu, môžete si vybrať ten, ktorý najlepšie vyhovuje vašim finančným potrebám. Tieto tri metódy sú metóda fixnej ​​amortizácie, metóda anuitizácie a metóda požadovanej minimálnej distribúcie (RMD).

Fixná metóda amortizácie

Podľa metódy amortizácie, ročná platba bude rovnaká pre každý rok programu. Určuje sa pomocou zvolenej tabuľky očakávanej dĺžky života a zvoleného úroková sadzba (popísané nižšie). Pri tejto metóde má daňovník možnosť použiť jednu z troch tabuliek očakávanej dĺžky života (popísaných nižšie). Ročná čiastka vypočítaná v prvom distribučnom roku sa potom použije každý nasledujúci rok výberov SEPP.

Opravená metóda anuitizácie

Podobne ako pri metóde amortizácie, ročná čiastka podľa anuitizačná metóda je každý rok rovnaký. Súčet sa určí vydelením zostatku na dôchodkovom účte faktorom anuity rovnajúcim sa súčasná hodnota anuity 1 dolár ročne. Faktor anuity je odvodený pomocou IRS tabuľka úmrtnosti a zvolenej úrokovej sadzbe a je založená na priemernej strednej dĺžke života samotného daňovníka.

Metóda požadovanej minimálnej distribúcie (RMD)

Pomocou metóda požadovanej minimálnej distribúcie (RMD), ročná platba za každý rok sa určí vydelením aktuálnej zostatok na účte podľa faktora očakávanej dĺžky života daňovníka. Suma ročného výberu sa musí každý rok prepočítať s novým zostatkom na účte a v dôsledku toho sa bude z roka na rok meniť. Tabuľka očakávanej dĺžky života zvolená v prvom roku sa musí naďalej používať každý nasledujúci rok.

Očakáva sa, že suma sa bude každoročne meniť. Napriek tomu sa v programe SEPP považuje za „v zásade rovnaký“ a prijateľný, pokiaľ sa táto metóda dôsledne dodržiava. Táto metóda zohľadňuje výkyvy trhu, ktoré majú vplyv na zostatok na účte. 

Príklad výpočtov SEPP

Pozrime sa na príklad, ktorý ukazuje ročné sumy, ktoré sú výsledkom každej metódy výpočtu.

Predpokladajme, že John má 45 rokov. Na dôchodkovom účte má 500 000 dolárov a chce začať výbery SEPP. Na metódy amortizácie a anuitizácie použije úrokovú sadzbu 3,98% (predpokladá sa, že predstavuje 120% federálnej strednodobej sadzby) a priemernú dĺžku života 38,8 roka. Výsledky sú nasledujúce:

• Metóda odpisovania: 25 511,57 dolárov ročne
• Annuitizačná metóda: 25 227,04 dolára ročne
• Metóda minimálnej distribúcie: 12 886,60 dolárov ročne

Johnova finančná potreba v priebehu nasledujúcich 14½ rokov (59½ - 45), počas ktorých bude vyberať SEPP, určí jeho výber metódy. Tiež musí zvážiť, čo očakáva, že bude potrebovať na dôchodku po 59,5 roku.

John má možnosť previesť časť svojej IRA na samostatnú IRA a vypočítať SEPP na základe toho, čo zostáva. Obvykle sa to robí pre daňových poplatníkov, ktorí chcú nechať hniezdne vajíčko na neskôr. Ak napríklad 200 000 dolárov postačuje na pokrytie Johnových potrieb, môže túto čiastku previesť na samostatnú IRA a vybrať výbery SEPP z tohto účtu IRA.

Zmeny a vysvetlenia IRS

Pred rokom 2002 niektorí daňovníci, ktorí si zvolili metódy fixnej ​​anuitizácie alebo amortizácie, zistili, že ich zostatky na dôchodkovom účte sa vyčerpávajú rýchlejšie, ako sa predpokladalo. Dôvodom bolo, že výkonnosť ich investícií nedržala krok s ich výbermi.

Podľa starých pravidiel sa od vás vyžadovalo, aby ste sa držali metódy výpočtu zvolenej na začiatku vášho programu SEPP, napriek možnosti, že vám dôjdu finančné prostriedky. To sa zmenilo v roku 2002, keď IRS vydala nové pravidlo, ktoré daňovým poplatníkom umožnilo vykonať jednorazový prechod. Ak ste začali používať metódy pevnej anuitizácie alebo amortizácie, mohli by ste prejsť na metódu RMD a znížiť tak svoje výbery SEPP. Akonáhle bola táto zmena vykonaná, museli ste zostať s metódou RMD všetky nasledujúce roky.

Ak ste už v programe SEPP a používate metódu fixnej ​​amortizácie alebo anuitizácie, ale chcete prejsť na metódu RMD, poraďte sa so svojim finančným odborníkom.

Tabuľky očakávanej dĺžky života

Tri dĺžka života tabuľky, ktoré je možné použiť na výpočet platieb SEPP, sú tabuľka priemernej dĺžky života, tabuľka jednotnej životnosti a tabuľka spoločného a posledného preživšieho.Váš výber tabuľky je spravidla určený tým, či ste určili príjemcu svojho dôchodkového účtu. Váš finančný odborník by vám mal pomôcť s výberom správnej tabuľky.

Zmeny príjemcov

Ak na výpočet svojho ŠVP používate tabuľku strednej a strednej dĺžky života prežitého a pozostalého, váš príjemca sa určí januára. 1.Na výpočet platby za rok SEPP použijete priemernú dĺžku života príjemcu, ktorý bol k januáru na vašom dôchodkovom účte. 1 roku, za ktorý sa výpočet robí.

Akákoľvek zmena vykonaná po januári. 1 sa berie do úvahy nasledujúci rok za predpokladu, že zmena je stále účinná na začiatku daného roka. Ak ste teda v priebehu roka zmenili príjemcu, určite o tom informujte svojho finančného odborníka, aby mohol použiť správnu dĺžku života.

Ak máte viac príjemcov, na výpočet vášho ŠVP sa použije priemerná dĺžka života najstaršieho príjemcu.

Stanovenie úrokových sadzieb

IRS vydáva každý mesiac a rozhodnutie o príjmoch v ktorom sú poskytnuté určité úrokové sadzby. Jednou z takýchto úrokových sadzieb je federálna strednodobá sadzba.Podľa rozhodnutia o príjmoch z roku 2002-62 by daňovník mal na výpočet súm SEPP podľa metód fixnej ​​amortizácie a anuitizácie použiť sadzbu až do 120% federálnej strednodobej sadzby.Strednodobú sadzbu je možné vybrať z ktoréhokoľvek z dvoch mesiacov bezprostredne vedúcich k prvej distribúcii.

Táto maximálna povolená sadzba je konzervatívnym číslom pre budúce výnosy z účtu. Ide teda o pokus zaistiť, aby daňovník nevyčerpal účet skôr, ako sa očakávalo.

Nie sú povolené žiadne sčítania ani odčítania

Hneď ako spustíte program SEPP na dôchodkovom účte, nebudete z neho môcť vykonávať žiadne dodatky ani distribúcie. To zahŕňa akékoľvek nezdaniteľné presuny na iné účty pre odchod do dôchodku. Akékoľvek zmeny zostatku na účte, s výnimkou SEPP, ziskov, strát a požadovaných poplatkov, ako sú obchodné a administratívne poplatky, môžu mať za následok úpravu programu SEPP a môžu byť dôvodom na diskvalifikáciu zo strany IRS. Ako už bolo vysvetlené vyššie, každá diskvalifikácia bude mať za následok posúdenie sankcií a úrokov.

Zostatok na účte

Pokyny IRS na určenie zostatku na účte, ktoré sa má použiť v programe SEPP, poskytujú veľkú flexibilitu. Ak by ste sa rozhodli zmeniť spôsob výpočtu pre váš existujúci ŠVP alebo začať nový program ŠVP, buďte poraďte sa so svojim daňovým odborníkom o stave účtu, ktorý by ste mali použiť v kalkulácia. Ako pri každom probléme týkajúcom sa dôchodkových plánov, musíte si byť istí, že vyhľadáte pomoc kompetentného daňový profesionál aby ste zaistili, že budete pracovať v rámci parametrov predpisov IRS.

Spodný riadok

Ako vždy, výber peňazí z dôchodkového účtu by mal byť finančnou krajnou možnosťou. To je dôvod, prečo má IRS výnimky pre konkrétne okolnosti, ako je zdravotné postihnutie a choroba. Ak nespĺňate žiadne z kritérií pre iné výnimky, program SEPP je možné použiť, ak ste vyčerpali všetky ostatné možnosti. Nemalo by sa používať ako núdzová stratégia fondu, pretože akékoľvek výbery výrazne ovplyvňujú vašu budúcu finančnú stabilitu.

Daňoví poplatníci sa pri programoch SEPP často dopúšťajú nákladných chýb, pretože existuje len málo usmernení o tom, čo je možné v určitých situáciách urobiť. V prípadoch, keď sú potrebné ďalšie rady, zvážte spoluprácu s daňovým odborníkom, ktorý má skúsenosti s riešením IRS v otázkach SEPP.