Čo je to daňová spravodlivosť?

Čo je to daňová spravodlivosť?

Daňová spravodlivosť je koncept, ktorý stanovuje, že daňový systém vlády by mal byť spravodlivý pre všetkých občanov. Názory sa líšia v tom, ako dosiahnuť daňovú spravodlivosť.

Riešenia sú rôzne, ale väčšina z nich spadá do troch širokých daňových systémov. Zahŕňajú regresívne zdaňovanie, progresívne zdaňovanie a zmiešané zdaňovanie.

Obhajcovia daňovej férovosti sa vo všeobecnosti domnievajú, že dane by mali vychádzať z daní jednotlivca alebo spoločnosti schopnosť platiť ale vyvážené potrebami spoločnosti ako celku pre vládne služby.

Pochopenie daňovej spravodlivosti

Akýkoľvek pojem daňovej spravodlivosti sa pokúša nájsť rovnováhu medzi tým, čo je spravodlivé voči jednotlivcovi a čo je spravodlivé pre spoločnosť ako celok.

Právo jednotlivca

Daňový režim, ktorý kladie dôraz na férovosť voči jednotlivcovi, umožní jeho občanom ponechať si väčšinu peňazí, ktoré zarobia, alebo bohatstvo, ktoré vlastní, pretože je to koniec koncov ich majetok. Takýto daňový režim však spravidla máva mnoho výnimiek pre špeciálne prípady, ktoré boli vytvorené ako reakcia na záujmové skupiny, ktoré uplatňujú osobitné daňové zaobchádzanie.

Teoreticky budú najmenej zaslúžení jednotlivci platiť najnižšiu daň, ale nemusí existovať zhoda v tom, kto sú najzaslúžilejší. Niektorí by citovali tých najchudobnejších a najviac znevýhodnených. Iní môžu poukázať na tých najbohatších, ktorí sú schopní najviac vyťažiť ostatných tým, že míňajú peniaze a vytvárajú pracovné miesta.

Spoločné dobro

Daňový režim, ktorý sa zameriava na dobro spoločnosti ako celku, by mohol dospieť k záveru, že primárnou funkciou daňového zákonníka by malo byť prerozdelenie bohatstva. Generačné bohatstvo môže byť napríklad zdanené vysokou daňou z dedičstva alebo osoby s vysokými príjmami môžu byť zdanené vyšším, aby bola ich mzda v súlade s inými pracovníkmi.

Väčšina zástancov daňovej spravodlivosti má tendenciu obhajovať zatvorenie medzery v daňovom kódexe, ktorý niektorým jednotlivcom a spoločnostiam umožňuje vyhnúť sa plateniu daní úplne každú z týchto medzier silne bránia jednotlivci alebo skupiny, ktorí si myslia, že si zaslúžia niečo špeciálne liečenie.

Tri daňové koncepty

Skupiny, ktoré sa zameriavajú na férovú daň, spravidla vyberajú jeden z troch možných daňových systémov. Tieto systémy sú regresívne, proporcionálne a progresívne.

Regresívne zdanenie

Regresívne zdanenie zdaňuje každého rovnakou sumou bez ohľadu na jeho platobnú schopnosť. Výsledkom je, že chudobní platia oveľa väčšiu sadzbu ako bohatí ako percento svojho disponibilného príjmu.

Štátna daň z obratu je príkladom tohto druhu zdanenia. Najchudobnejší spotrebiteľ zaplatí za galón mlieka rovnakú daň ako najbohatší človek.

Rovná daň je často charakterizovaná ako regresívna daň. Predstavte si napríklad daňový systém, ktorý ukladá paušálnu 15% daň z príjmu a žiadne iné dane. Rodina s príjmom 180 000 dolárov zaplatí 27 000 dolárov. Rodina s príjmom 30 000 dolárov zaplatí iba 4 500 dolárov. Ak sa to však považuje za otázku daňovej spravodlivosti, rodina s nižšími príjmami môže dostať nižšiu ponuku. Skutočná životná úroveň rodiny bola ohrozená, zatiaľ čo bohatšia rodina je nedotknutá.

Progresívne zdaňovanie

Progresívne dane pri vyšších sumách príjmu účtovať vyššiu sadzbu dane. Americká daň z príjmu je progresívna daň s sadzbami od 0% do 37%.

Na rozdiel od všeobecného názoru to neznamená, že bohatý človek platí 37% svojho príjmu na daniach USA Toto najvyššie percento sa vyberá iba zo sumy príjmu osoby, ktorá presahuje určitú úroveň. To je ako funguje progresívna daň.

Od daňového roku 2021 zaplatia všetci jednotliví daňovníci nula z prvých 9 950 dolárov v príjmoch. Fyzická osoba musí zaplatiť 12% z príjmu od 9 951 USD do 40 525 USD a podobne prostredníctvom daňových pásiem.

Cieľom progresívnej daňovej sadzby je účtovať efektívnu daňovú sadzbu, ktorá je najnižšia u najnižšie zarábajúcich a vyššia u vyššie zarábajúcich.

Progresívne dane môžu mať tiež výnimky, zrážky a kredity, ktoré znižujú efektívnu daňovú sadzbu pre niektoré skupiny daňoví poplatníci, napríklad rodičia s nezaopatrenými deťmi, alebo odmeňujú určité správanie, napríklad sporenie na dôchodok alebo darovanie dobročinnosť.

Kombinované zdanenie

V praxi väčšina daňových úradov kombinuje regresívne dane a progresívne dane.

Mnoho štátov má celoštátnu daň z obratu, ale má aj progresívnu daň z príjmu.

Federálna vláda má progresívnu daň z príjmu, s výnimkou FICA daň zo mzdy, čo je rovná daň.

A štátne aj federálne daňové úrady chránia svojich obyvateľov s najnižšími príjmami pred daňami z príjmu.