SEC formulár N-17f-2

Čo je formulár SEC N-17f-2?

SEC formulár N-17f-2 je podaním u Komisia pre cenné papiere a burzu (SEC), ktoré musia predložiť investičné spoločnosti, ktoré majú v správe cenné papiere alebo podobné investície. Investičná spoločnosť je povinná ponechať si nezávislý účtovník na overenie cenných papierov spoločnosti a podobných investícií, ktoré sú držané skutočným preskúmaním, trikrát počas každého fiškálneho roka.

Pochopenie formulára SEC N-17f-2

Formulár SEC N-17f-2 je známy aj ako „osvedčenie o účtovníctve cenných papierov a podobných investícií do úschovy správcovských investičných spoločností“. Vyžaduje to pravidlo 17f-2 písm

Zákon o investičnej spoločnosti z roku 1940. Účelom tohto formulára je, aby SEC zaistila, aby bol certifikát správne priradený investičnej spoločnosti a že účty úschovy investičnej spoločnosti držia presne tie cenné papiere, ktoré sú vykazované ako držané u zákazníkov účty.

Zapojený účtovník musí pripraviť osvedčenie, v ktorom sa uvádza, že sa vykonala skúška, s popisom skúšky. Manažment podpisuje formulár a predkladá ho SEC spolu s potvrdením nezávislého účtovníka.

Účtovník musí byť tiež nezávislým audítorom, ktorý je a certifikovaný účtovník (CPA) alebo autorizovaný účtovník, ktorý skúma finančné záznamy a obchodné transakcie spoločnosti, s ktorou nie je prepojená.

Nezávislý audítor sa zvyčajne používa na zabránenie konfliktu záujmov a na zabezpečenie integrity vykonávania auditu. Nezávislí audítori sa často používajú - alebo dokonca majú mandát - na ochranu akcionárov a potenciálnych investorov pred príležitostnými podvodnými alebo nereprezentatívnymi finančnými nárokmi verejných spoločností. Využitie nezávislých audítorov sa stalo kritickejším po implózii dotcomovej bubliny a prechode Sarbanes-Oxleyov zákon (SOX) v roku 2002.

Kľúčové pododdiely pravidla 17f-2

Pravidlo 17f-2 požaduje, aby cenné papiere boli uložené investičnou spoločnosťou v úschove a banka alebo iná spoločnosť, na ktorej funkcie a fyzické zariadenia dohliada federálny alebo štátny orgán regulátor. Také cenné papiere v depozite musia byť vždy fyzicky oddelené. Cenné papiere, ktoré sú kolateralizované, hypotetický, zastavený alebo umiestnený v úschove za pôžičku alebo cenné papiere v tranzite v súvislosti s predajom, výmenou, vykúpením alebo inou transakciou, ktorá výsledky v dôsledku prebiehajúcej zmeny fyzického vlastníctva nemusia byť investované do úschovy spoločnosť.

Ďalším dôležitým pododdielom je identifikácia osôb oprávnených mať prístup k uloženým cenným papierom. Pravidlo 17f-2 taktiež podrobne uvádza presné postupy, ktoré je potrebné dodržiavať pri vklade a výbere cenných papierov. Nakoniec pravidlo ustanovuje, že sa vykonávajú minimálne nezávislé audity vykonávané verejným účtovníkom trikrát za fiškálny rok, pričom najmenej dva z nich sa vyskytnú bez predchádzajúceho oznámenia o investícii spoločnosť.