W-8 Definícia formulárov

Čo sú formuláre W-8?

Formuláre W-8 sú formuláre Internal Revenue Service (IRS), do ktorých musia zahraniční jednotlivci a firmy podať žiadosť na daňové účely overia svoju krajinu pobytu a osvedčia, že spĺňajú podmienky na získanie nižšej sadzby dane zadržanie. Napriek tomu, že formuláre W-8 vydáva IRS, predkladajú sa iba platiteľom alebo zástupcom vyberajúcim zrážky, nie IRS. Neodoslanie formulára môže mať za následok zrážku v plnej výške 30% sadzby, ktorá sa vzťahuje na zahraničné subjekty.

Kto môže podávať formuláre W-8?

Formuláre W-8 sú vyplnené zahraničnými fyzickými alebo právnickými osobami ktorým chýba americké občianstvo alebo trvalý pobyt v USA, ale pracovali v USA alebo získali príjem v USA. Rezident alebo cudzinec žijúci v USA nikdy nebude musieť vyplniť formulár W-8.

Zahraniční jednotlivci alebo firmy, ktoré dosahujú príjem v USA, musia zaplatiť 30% daň z určitých typov príjmu. Formulár W-8 bude zhromažďovať informácie o tom, kto je daná osoba alebo podnik, odkiaľ pochádza a aké druhy príjmu dosahuje.

Ako podať formulár W-8

Existuje päť foriem W-8. Tieto formuláre sú vyžiadané platiteľmi alebo zástupcami pre zrážkovú daň a sú s nimi evidované - nie sú uložené u IRS.

Verziu použitého formulára určuje jednak to, či je alebo nie je fyzická osoba alebo podnikateľ, a jednak povaha príjmu, ktorý správca získal. Formuláre sú účinné v roku, v ktorom boli podpísané, a tri kalendárne roky potom. Preto bol v septembri podpísaný W-8BEN. 1, 2021, by platil do decembra. 31, 2024.

Séria foriem W-8 je pomerne zložitá. Napriek tomu, že vyžadujú základné informácie, ako sú meno, krajina pôvodu a identifikačné číslo daňovníka (DIČ), žiadajú aj kontakty, z ktorých príjemca vykazuje vykázaný príjem. Pri ich vypĺňaní je často konzultovaný odborník.

Formulár W-8BEN

Formulár W-8BEN („Potvrdenie o zahraničnom postavení skutočného vlastníka pre zrážky daní z USA a Hlásenie “) musia predložiť zahraničné osoby, ktoré majú určitý druh príjmu v USA Štátov. Formulár, niekedy označovaný ako „osvedčenie o cudzom stave“, stanovuje, že jednotlivec je oboje zahraničná osoba a vlastník podniku v otázke.

Formulár W-8BEN je dostupný na webových stránkach IRS.

Na zahraničné osoby sa spravidla vzťahuje sadzba dane 30% na konkrétne druhy príjmu, ktoré poberajú od amerických platiteľov, vrátane:

• Záujem
• Dividendy
• Nájomné
• Licenčné poplatky
• Prémie
• Anuity
• Náhrada za poskytnuté služby

Formulár vám tiež pomôže uplatniť nárok na zníženie alebo oslobodenie od zrážky daní v USA, ak máte bydlisko v krajina, s ktorou majú Spojené štáty zmluvu o dani z príjmu a váš príjem, ktorý ste získali, tomu podlieha zmluva.

Zahraničné osoby musia zástupcovi alebo platiteľovi zrážkovej dane predložiť formulár W-8BEN, ak sú skutočným vlastníkom príjmu podliehajúceho zrážke dane. Formulár musíte odoslať bez ohľadu na to, či si nárokujete zníženú zrážku.

Jednotlivci musia odoslať formulár platiteľovi alebo zástupcovi pre zrážkovú daň pred tým, ako od nich získajú príjem alebo kredity. Neodoslanie formulára W-8BEN môže mať za následok zaplatenie buď celej 30% sadzby, alebo záložnej zrážkovej sadzby podľa oddielu 3406.

Formulár W-8BEN-E

Formulár W-8BEN-E má tiež názov „Potvrdenie o zahraničnom postavení skutočného vlastníka zrážok a vykazovania daní v USA“, ale podávajú ho zahraničné subjekty, nie fyzické osoby.

Formulár W-8BEN-E nájdete na webovej stránke IRS.

Rovnako ako pre zahraničné osoby, ktoré dostávajú určité druhy príjmu, peniaze generované zahraničnými podnikmi sú obvykle zadržané v 30% sadzbe platiteľom alebo zástupcom pre zrážkovú daň v USA. Formulár však umožňuje zahraničnému podniku požiadať o zníženie daní, ak má krajina jeho pobytu daňovú zmluvu s USA.

Mimo USA podniky musia poskytnúť formulár W-8BEN-E pre rovnaké zdroje príjmu, ktoré by od jednotlivca vyžadovali predloženie formulára W-8BEN. Zahraničné subjekty, ktoré v prípade potreby neposkytnú presný dokument W-8BEN-E, budú spravidla musieť zaplatiť celú 30% sadzbu dane.

Formulár W-8ECI

Formulár W-8ECI je „osvedčenie o nároku zahraničnej osoby na oslobodenie od zrážky zo príjmu, ktoré je efektívne spojené s vykonávaním obchodu alebo Obchod v USA. "Podávajú ho zahraniční jednotlivci, ktorí vykonávajú obchodnú činnosť v USA a majú príjem z USA. zdrojov. Tieto výnosy sa vo všeobecnosti považujú za „efektívne prepojený príjem“ (ECI) bez ohľadu na to, či existuje a spojenie medzi príjmom a obchodom alebo obchodnou činnosťou vykonávanou v USA konkrétne rok.

Formulár W-ECI nájdete na webovej stránke IRS.

Rozhodujúce je, že na ECI sa nevzťahuje rovnaká 30% zrážka, ktorá sa vzťahuje na úroky, nájomné a iné neobchodné príjmy. Namiesto toho, po odpočítaní príslušných odpočtov, je zdanené odstupňovanou sadzbou, ktorú platia občania USA a cudzinci -rezidenti. Ak sa na vašu prácu vzťahuje zmluva z USA, bude podľa tejto zmluvy zdanená najnižšou sadzbou.

Aby ste mohli príjem kategorizovať ako ECI, vo väčšine prípadov musíte vykonávať obchodnú alebo podnikateľskú činnosť v USA niekedy počas daňového roka. To by bolo prípad, keby napríklad zahraničný jednotlivec v priebehu roka vykonával v USA osobné služby. Okrem toho sa s ECI budú zaobchádzať aj s peniazmi zarobenými cudzincom prostredníctvom investícií do partnerstva, ktoré obchoduje alebo obchoduje v USA.

Cudzinci, ktorých jediný príjem v USA je založený na obchodovaní s cennými papiermi alebo komoditami prostredníctvom makléra so sídlom v USA sa nepovažujú za zapojené do obchodu alebo obchodu s United Štátov. Preto by na nich nevzťahoval daňový režim zo strany ECI.

Formulár W-8EXP

Formulár W-8EXP („Potvrdenie zahraničnej vlády alebo inej zahraničnej organizácie o dani z USA Zrážanie a vykazovanie “) používajú niektorí príjemcovia platby na uplatnenie nároku na zníženie dane alebo jej oslobodenie od dane. zadržanie. Patria sem zahraničné vlády, nadácie a organizácie oslobodené od dane, ako aj vlády v USA alebo vydávajúce zahraničné centrálne banky.

Formulár W-8EXP nájdete na webovej stránke IRS.

Aby subjekt získal zníženie alebo oslobodenie od zrážky dane, musí byť oprávnený podľa kódu IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 alebo 1443 (b). Ak sa neuplatňuje žiadna z týchto výnimiek, musí účtovná jednotka podať W-8BEN alebo W-8ECI (ak získala „efektívne prepojený príjem“).

Rovnako ako ostatné formuláre W-8, formulár W-8EXP musíte odoslať platiteľovi alebo zástupcovi pre zrážkovú daň pred vyplatením príjmu. Ak tak neurobíte, môže to viesť k zrážke dane vo výške 30%, záložnej sadzbe zrážky alebo k sadzbe dane ECI.

Formulár W-8IMY

Formulár W-8IMY je „osvedčenie zahraničného sprostredkovateľa, zahraničného subjektu alebo niektorých pobočiek USA o zrážkach dane a Hlásenie. "Účelom formulára je potvrdiť, že osoba alebo firma prijala v mene cudzinca zrážkové platby alebo priebežne entita. Formulár je určený pre sprostredkovateľov a nemali by ho používať skutoční majitelia v podniku.

Formulár W-8IMY nájdete na webovej stránke IRS.

Medzi príklady subjektov, ktoré musia podať W-8IMY, patria:

• Zahraničné osoby alebo zahraničná pobočka osoby z USA, ktoré osvedčujú, že sú kvalifikovaným sprostredkovateľom (QI), tj. nekoná na vlastný účet a poskytne vyhlásenie o zrážkach požadované podľa kapitol tri a štyri kódexu IRS
• Pobočky v USA, ktoré slúžia ako sprostredkovatelia a chcú buď osvedčiť svoje zaobchádzanie ako a USA daňový zákon alebo zdokumentuje prijatie platieb, za ktoré poskytne zrážku vyhlásenie
• Prietokové subjekty, ktoré si chcú uplatniť daňové výhody podľa zmluvy alebo osvedčiť, že podľa potreby poskytnú vyhlásenie o zrážke

Úplný zoznam osôb alebo subjektov, ktoré sú povinné vyplniť formulár, je v pokynoch IRS k formuláru W-8IMY. K formuláru pri odoslaní by mali byť priložené kópie vyhlásení o zadržaní a ďalšie listinné dôkazy.

W-8BEN Často kladené otázky

Čo je to W-8BEN?

Formulár W-8BEN predkladajú zahraničné osoby, ktoré majú príjem v USA. Formulár uvádza, že daná osoba je zahraničnou fyzickou osobou a vlastníkom uvedenej firmy. W-8BEN sa nazýva osvedčenie o cudzom stave.

Kto potrebuje vyplniť formulár W-8BEN?

Formulár W-8BEN používajú zahraniční jednotlivci, ktorí majú príjem zo zdrojov v USA. Formulár W-8BEN podávajú iba osoby mimo USA, nie osoby z USA. Formulár je tiež len pre fyzické osoby a subjekty, ktoré vypĺňajú W-8BEN-E.

Ako získam W-8BEN?

Spoločnosť Wimb odosiela formulár uskutočňujúci platby jednotlivcovi. Formulár by mal byť vrátený spoločnosti alebo subjektu, ktorý odoslal formulár W-8BEN, nie IRS. Tiež to nie je určené na podanie daňového priznania. Obvykle by mal byť formulár odoslaný pred uskutočnením prvej platby.

Prečo je potrebný W-8BEN-E?

W-8BEN-E sa používa pre firmy, na rozdiel od W-8BEN, ktorý je len pre jednotlivcov. W-8BEN-E je povinný, pretože zahraničné podniky podliehajú rovnakej sadzbe zrážkovej dane ako fyzické osoby-30%. Podniky, podobne ako jednotlivci, však môžu mať nárok aj na zníženú sadzbu dane. W-8BEN-E pomáha preukázať nárok na znížené sadzby.

Spodný riadok

Existuje päť typov formulárov IRS W-8. Tieto formuláre používajú zahraniční jednotlivci alebo subjekty. Formuláre sa odosielajú platiteľovi alebo zástupcovi pre zrážkovú daň, a nie IRS. Formuláre sa líšia, ale požadované kľúčové informácie obsahujú meno jednotlivca alebo firmy, adresu a DIČ.