Musím vykazovať príjem zo zahraničných zdrojov?

Ak ste občanom USA alebo a rezidentný mimozemšťan, váš príjem podlieha dani z príjmu v USA vrátane akéhokoľvek zahraničného príjmu alebo akéhokoľvek príjmu, ktorý je dosiahnutý mimo USA Nezáleží na tom, či pri tomto zárobku žijete v USA alebo mimo nich príjem. Navyše, aj keď nedostanete a Formulár W-2, Vyúčtovanie miezd a daní, alebo a Formulár 1099 od zahraničného platiteľa, stále máte povinnosť tento príjem nahlásiť.

Občan USA vs. Rezident Alien v USA

Ak nie ste občanom USA, na daňové účely bude úrad IRS buď považovať fyzickú osobu za cudzinca -rezidenta alebo cudzozemca -nerezidenta. Ak ste splnili buď test zelenej karty, alebo test podstatnej prítomnosti za kalendárny rok, ste daňovým rezidentom USA v USA.

IRS Publikácia 519, Americký daňový sprievodca pre cudzincov, poskytuje ďalšie informácie o kvalifikácii na to, aby ste boli považovaní za cudzinca s pobytom v USA na daňové účely. Občania USA aj cudzinci žijúci v USA sú povinní oznámiť všetky svoje príjmy vláde USA, aby ich bolo možné primerane zdaniť.

Celkový príjem zahŕňa zarobený aj nezaslúžený príjem

Suma, z ktorej ste zdanený, zahŕňa zarobený príjem a nezarobený príjem zo zahraničných aj zo zahraničných zdrojov. IRS považuje tieto zdroje za zarobený príjem: mzdy, platy, bonusy, provízie, sprepitné a čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Podľa IRS je nezaslúžený príjem príjem z investícií a iných zdrojov, ktoré nesúvisia so zamestnaním. Medzi príklady nezaslúženého príjmu patria úroky zo sporiacich účtov, úroky z dlhopisov, výživné a dividendy z akcií.

Ak ste občanom USA alebo cudzincom s trvalým pobytom v USA, uvádzate svoj zahraničný príjem tam, kde bežne uvádzate príjem z USA v daňovom priznaní. Váš zarobený príjem je uvedený v riadku 7 IRS Formulár 1040; výnosy z úrokov a dividend sú uvedené v zozname B; príjem z prenájmu nehnuteľností je uvedený v zozname E a podobne, v závislosti od typu príjmu, ktorý vykazujete.

Vylúčenie príjmu zo zahraničia

Ak spĺňate určité požiadavky súvisiace s dĺžkou a povahou pobytu v cudzej krajine, môžete sa kvalifikovať tak, že z daňového priznania vylúčite časť svojich zahraničných príjmov. Za daňový rok 2020 môžete mať nárok vylúčiť z daní z príjmu v USA až 107 600 dolárov zo svojich príjmov zo zahraničia.Za daňový rok 2021 sa táto suma zvýši na 108 700 dolárov.Toto ustanovenie daňového kódu sa označuje ako vylúčenie príjmu zo zahraničia.

Aby ste mali nárok na vylúčenie príjmu zo zahraničia, musíte splniť nasledujúce tri požiadavky:

• Tvoj daňový domov musí byť v cudzej krajine. Váš daňový dom je definovaný ako všeobecná oblasť vášho hlavného zamestnania - kde ste trvalo alebo na neurčito zamestnaný ako zamestnanec alebo živnostník individuálne - bez ohľadu na to, kde máte rodinný dom. Je dôležité poznamenať, že vaše bydlisko sa môže líšiť od vášho daňového domu.
  • Musíte mať príjem zo zahraničia.
    Musíte byť buď:
    Občan USA, ktorý je v dobrej viere rezidentom cudzej krajiny ako celku daňový rok.
  • Cudzinec s pobytom v USA, ktorý je občanom alebo štátnym príslušníkom krajiny, s ktorou majú Spojené štáty americké zmluva o dani z príjmu v skutočnosti a kto je dobromyseľným rezidentom cudzej krajiny počas celého daňového roka.
• Občan USA alebo cudzinec žijúci v USA, ktorý je fyzicky prítomný v cudzej krajine alebo krajinách najmenej 330 celých dní počas akéhokoľvek obdobia 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.

Platia ďalšie pravidlá, ktoré by mohli ovplyvniť vašu oprávnenosť požiadať o vylúčenie príjmu zo zahraničia. Publikácia IRS 54 poskytuje úplnejšie informácie o oprávnenosti daňovníkov.

Kredit na zahraničnú daň

Aj keď to závisí od toho, v ktorej krajine ste príjem dosiahli, je pravdepodobné, že váš príjem zo zahraničného zdroja bude zdanený v dvoch krajinách - v USA aj v príslušnej krajine, v ktorej bol príjem dosiahnutý. Aby to kompenzovala, vláda USA ponúka daňovú úľavu na zníženie daňovej povinnosti niektorých daňových poplatníkov, tzv. Kredit na zahraničnú daň.

Tento daňový úver je nenávratný daňový úver na daň z príjmu zaplatenú zahraničnej vláde v dôsledku zrážok dane z príjmu zo zahraničia. Zahraničný daňový bonus je k dispozícii každému, kto buď pracuje v zahraničí, alebo má investičné príjmy zo zahraničia.