Formulár 709: Daňové priznanie k darčeku v USA (a prevod preskakujúci generáciu)

Čo je to formulár 709: Daňové priznanie k darčeku v USA (a prevod preskakujúci generáciu)?

IRS formulár 709 hlási prevody aktív, ktoré môžu podliehať federálna daň z darovania a istý dane z prevodu preskakujúce generáciu. Tento formulár uvádza zdaniteľné dary, ktoré počas života urobíte iným, vrátane darov v hotovosti alebo hmotného hmotného majetku, ako je nehnuteľnosť. Tiež sa používa na prideľovanie celoživotných oslobodení od dane pri preskočení generácie pri prevode majetku na príjemcu (iného ako manžela), ktorý je najmenej o 37,5 roka mladší ako darca.

Formulár 709 by ste mali podať v daňovom priznaní za každý rok, v ktorom uskutočňujete zdaniteľný dar, ale podanie tohto formulára neznamená, že budete dlžní daň z prevodu alebo dane preskakujúcej generáciu. (Daň z prevodu preskočenia generácie je dodatočnou daňou z prevodu majetku, ktorý preskočí generáciu, v skratke známy ako prevod s preskočením generácie.)

Kto môže podať formulár 709: Daňové priznanie k darčeku v USA (a prevod preskakujúci generáciu)?

Keď niekomu darujete finančný dar, vy - nie príjemca daru - ste zodpovední za zaplatenie všetkých dlžných daní z darov. Ak niekomu počas akéhokoľvek daňového roka darujete finančnú hotovosť, majetok alebo iný majetok, musíte nahlásiť dar v tlačive 709.

Na účely hlásenia IRS je darček:

„Akýkoľvek prevod na fyzickú osobu, či už priamo alebo nepriamo, kde sa za to nedostane úplná protihodnota (meraná peniazmi alebo hodnotou peňazí).“

Medzi príklady scenárov, ktoré možno považovať za zdaniteľné dary, patria:

• Dospelým deťom darček vo forme preddavku na pomoc pri kúpe domu
• Hotovostné darčeky vyrobené priamo študentovi na pomoc pri platení školy
• Dary nehnuteľností alebo iného majetku, ktoré niekomu darujete
• Prostriedky uložené do a 529 vysokoškolský sporiaci účet v mene iného príjemcu ako vy alebo váš manžel / manželka
• Odpustenie pôžičky, ktorú ste poskytli niekomu inému

Existuje však niekoľko scenárov, v ktorých finančné dary nie sú predmetom dane z darovania. Tie obsahujú:

• Darčeky, ktoré patria do ročný limit vylúčenia
• Darčeky pre vášho manžela
• Školné alebo liečebné náklady platíte v mene niekoho iného
• Darčeky politickej organizácii na použitie

Ročný limit vylúčenia na rok 2021 je 15 000 dolárov; tento limit sa zdvojnásobí na 30 000 dolárov pre manželské páry, ktoré podajú spoločný návrat. Limit platí na príjemcu, takže ak ste ženatý a máte tri deti, vy a váš manželský partner by ste mohli spoločne darovať až 30 000 dolárov každému z nich ročne bez prekročenia limitu vylúčenia. Toto sa volá rozdávanie darčekov, ale je to dovolené len vtedy, ak vy a váš manžel podáte spoločné daňové priznanie.

Darčeky na školné alebo liečebné náklady je potrebné uhradiť priamo zúčtovateľovi, aby sa zabránilo vzniku dane z darovania. Ak chcete vnukovi pomôcť napríklad s výdavkami na vysokú školu, budete musieť zaplatiť školné priamo škole. Ak by ste namiesto toho dali svojmu vnúčaťu peniaze na zaplatenie školného, ​​patrilo by to pod záhlavie zdaniteľného daru. To isté platí, ak platíte liečebné náklady. Budete musieť zaplatiť poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti priamo, aby ste sa vyhli dôsledkom dane z darovania.

Ako podať formulár 709: Daňové priznanie k darčeku v USA (a prevod preskakujúci generáciu)

Formulár 709 musíte podať v každom daňovom roku, v ktorom darujete zdaniteľný dar, pokiaľ sa na vás nevzťahuje jedno z vyššie uvedených vylúčení. Ak podávate daňové priznanie elektronicky pomocou online softvéru na prípravu daní, nemôžete tento formulár vyplniť online. Formulár 709 musí byť vytlačený a odoslaný IRS; je to jeden z mála daňových formulárov, ktoré nemôžu byť e-podané.

Samotný formulár je päťstránkový dokument rozdelený do sekcií, ktoré pokrývajú:

• Osobné informácie
• Podrobnosti o finančných daroch, ktoré ste urobili
• Podrobnosti súvisiace s prenosmi preskakujúcimi generáciu

Formulár 709 je ročný výnos. Formulár 709 spolu so zvyškom daňového priznania je splatný do termínu uzávierky ročného podania. Pre väčšinu daňových rokov je ročná lehota na podanie prihlášok 15. apríla. Vo všeobecnosti platí, že formulár 709 musíte podať najskôr 1. januára, najneskôr však 15. apríla roku nasledujúceho po dni, kedy bol dar poskytnutý.

Ak si myslíte, že na prípravu návratu budete potrebovať viac času, môžete súbor na predĺženie dane. Odoslanie rozšírenia vám trvá do októbra. 15, aby bol váš návrat finalizovaný. Vyplnením formulára IRS 8892 môžete požiadať o šesťmesačné predĺženie vyplnenia formulára 709. Je dôležité si uvedomiť, že tento formulár pokrýva iba rozšírenia o podanie dane z darovania alebo o vynechanie generácie dane. Ak potrebujete rozšírenie na podanie zvyšku daňového priznania, musíte ho tiež podať IRS formulár 4868.

Stiahnite si formulár 709: Daňové priznanie k darčeku v USA (a prevod preskakujúci generáciu) tu

Formulár 709 je k dispozícii na stiahnutie na webovej stránke IRS. Tento formulár si môžete zadarmo stiahnuť a použiť pri podávaní daňového priznania na nahlásenie daní z darovania a oslobodení od dane pri preskakovaní generácie. Napriek tomu, že formulár má päť strán, nemusí byť potrebné vyplniť všetky sekcie, v závislosti od toho, ktoré informácie za daný rok hlásite.

Ak podávate vrátenie papiera a tlačíte kópiu formulára 709, môžete ich obe poslať na adresu IRS na tejto adrese: Department of Treasury, Internal Revenue Service Center Kansas City, MO 64999.