Kako so obdavčene dividende na prednostne delnice?
Čeprav zaželjena zaloga dividende so fiksne kot obresti na obveznico, so obdavčeni drugače. Mnogi prednostne dividende so usposobljeni in so obdavčeni po nižji stopnji od običajnega dohodka. Razen za vlagatelje v najvišji davčni razred, ki plačujejo 20% naprej kvalificirane dividende, najbolj prednostni delničarji dolgujejo le 15%. Ljudje v navadnih dohodninskih razredih 15% in manj ne plačujejo davka na kvalificirane dividende.
Vsaka izdaja prednostnih delnic ima prospekt, ki podrobno opisuje strukturo, kar vlagatelju pomaga določiti obdavčljivo naravo njegovih dividend. Na splošno velja, da vse dividende, izplačane na prednostnih delnicah, spadajo v kategorijo navadnih dividend; vendar Obrazec 1099-DIV pojasnjuje, ali je kateri del dividend iz druge kategorije, npr vrnitev kapitala.
Ključni obroki
- Prednostne delnice pogosto izplačujejo redne, višje dividende kot navadne delnice, zaradi česar so bolj podobne dolgu kot tradicionalni lastniški kapital.
- Čeprav se dividende prejemajo podobno kot obveznice, se ta vir dohodka ne obdavči kot obresti, ampak kot kvalificirane dividende.
- To pomeni, da so prednostne dividende obdavčene med 15%in 20%, ne pa po mejni davčni stopnji.
Zaželjena zaloga
Medtem ko je tehnično razvrščen kot lastniški kapital, ima prednostne delnice značilnosti obveznice, vključno z navedeno nominalna vrednost in fiksni znesek plačila v gotovini. Prednostni delničarji so v vrstnem redu ključavnic višji kot navadni delničarji tako za izplačilo dividend kot za dogodke likvidacije podjetja; nimajo pa glasovalne pravice kot navadni delničarji.
V nasprotju z dolgom se lahko upravni odbor odloči, da dividende zadrži tako običajnim kot prednostnim delničarjem. Mnoge prednostne delnice so izdane kot kumulativne, kar pomeni, da se dividende, če se zadržijo, še vedno obračunajo in dolgujejo prednostnim delničarjem pozneje, ko bo denar na voljo. Na primer, med svojimi finančnimi težavami leta 2006 je moral Ford Motor Co. začasno ustaviti dividende.Ko se je družba stabilizirala, so bili za zadržano obdobje plačani kumulativni prednostni delničarji.
Advisor Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornija
Najbolj prednostne delniške dividende se obravnavajo kot kvalificirane dividende, kar pomeni, da so obdavčene po ugodnejši stopnji dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Nekatere prednostne delniške dividende pa niso kvalificirane. Na primer, dividende iz skrbniških prednostnih delnic, ki jih izda banka, in so obdavčene po višjih stopnjah, ki veljajo za navadne dohodke. Najvišja zvezna stopnja navadnega dohodka je 37%. Vaša borznoposredniška družba vam lahko pove, ali določena prednostna delnica ustvarja kvalificirane dividende.
Lažji, likvidnejši in bolje razpršen način shranjevanja prednostnih delnic je prek vzajemnega sklada (vključno z ETF -ji). Če so dividende, ki jih je prejel sklad, kvalificirane, bo del dividend sklada, ki vam jih bo izplačal, prešel tudi kot kvalificiran.