Dogovor o povračilu zdravstvenih stroškov (HRA) Opredelitev

Kaj je ureditev zdravstvenega povračila (HRA)?

Ureditev zdravstvenega povračila (HRA) je načrt, ki ga financira delodajalec in zaposlenim povrne kvalificirane zdravstvene stroške in v nekaterih primerih tudi zavarovalne premije. Delodajalci lahko zahtevajo davčno olajšavo za povračila, ki jih izvedejo s temi načrti, in povračilni dolarji, ki jih prejmejo zaposleni, so na splošno neobdavčeni.

Kako deluje ureditev zdravstvenega povračila (HRA)

Dogovor o povračilu zdravstvenih stroškov je načrt, ki ga določi delodajalec za kritje zdravstvenih stroškov svojih zaposlenih. Delodajalec se odloči, koliko bo vložil v načrt, zaposleni pa lahko zahteva povračilo dejanskih zdravstvenih stroškov, ki so nastali do tega zneska. Vsi zaposleni v istem razredu morajo prejeti enak prispevek HRA.

HRA ni račun. Zaposleni ne morejo vnaprej dvigniti sredstev in jih nato uporabiti za plačilo zdravstvenih stroškov. Namesto tega morajo najprej plačati stroške, nato pa jih povrniti. Povračilo v času opravljanja storitve je možno, če delodajalec predloži debetno kartico HRA. Zaposleni, ki do konca leta porabi vsa dodeljena sredstva v HRA, bo moral vse poznejše zdravstvene stroške pokriti iz lastnega žepa ali s sredstvi v prilagodljiv račun porabe (FSA), znan tudi kot prilagodljiv način porabe, če je na voljo, ali zdravstveno varčevalni račun (HSA) za zaposlene, ki imajo zdravstveni načrt z visoko odbitkom (HDHP).

Vrste HRA

Obstaja nekaj vrst ureditev zdravstvenega povračila.

Kvalificiran dogovor o povračilu zdravstvenih stroškov za male delodajalce (QSEHRA)

A Kvalificiran aranžma za zdravstveno povračilo malih delodajalcev (QSEHRA) je a zdravstveno zavarovanje subvencijski načrt za zaposlene v podjetjih, ki zaposlujejo manj kot 50 delavcev s polnim delovnim časom. QSEHRA, znana tudi kot HRA za mala podjetja, se lahko uporablja za izravnavo kritja zdravstvenega zavarovanja ali za poplačilo zdravstvenih stroškov, ki bi bili sicer nepokriti.

Letne omejitve določa Služba notranjih prihodkov (IRS). Do leta 2021 lahko podjetje s sistemom QSEHRA posameznim zaposlenim povrne do 5.300 USD na leto, zaposlenim z družinami pa do 10.700 USD na leto. Denar, ki se povrne, je brez davka na za zaposlene in davčno priznan za delodajalce.

Posamezno kritje HRA (ICHRA)

Individualna pokritost HRA (ICHRA) je relativno nova in je na voljo šele od januarja 2020. Prej HRA ni bilo mogoče uporabiti za plačilo posameznih premij zdravstvenega zavarovanja. Toda od januarja 2020 vlada dovoljuje delodajalcem, da svojim zaposlenim ponudijo novo vrsto HRA, imenovano individualna kritja HRA - namesto skupinskega zdravstvenega zavarovanja.

Zaposleni lahko s temi HRA kupijo svoje celotno individualno zdravstveno zavarovanje z dolarji pred obdavčitvijo bodisi na ali zunaj zakona o ugodni negi. trg zdravstvenega zavarovanja. Posamezni kritje HRA lahko zaposlenim povrnejo tudi kvalificirane zdravstvene stroške, kot so doplačila in odbitki.

Ne glede na to, ali ste z ICHRA upravičeni do davčne olajšave za plačilo zdravstvenega zavarovanja v skladu z Zakonom o ugodni negi ali ne? odvisno od tega, ali ICHRA vašega delodajalca izpolnjuje minimalne standarde za tako imenovano "cenovno dostopnost" in ali se odločite, da se odločite ali ne. pokritost.

HRA z izjemnimi ugodnostmi (EBHRA)

Poleg tega lahko delodajalci, ki še naprej ponujajo tradicionalno skupinsko zdravstveno zavarovanje, ponudijo HRA z izjemnimi ugodnostmi (EBHRA), da zaposlenim povrnejo do 1800 USD letno stroške kvalificiranih zdravnikov. Zaposleni se lahko vpišejo v "izjemno nadomestilo HRA", tudi če zavrnejo kritje zdravstvenega zavarovanja skupine, vendar sredstev ne morejo uporabiti za nakup celovitega zdravstvenega zavarovanja. Lahko pa sredstva uporabijo za plačilo kratkoročnega zdravstvenega zavarovanja, zobnih in vidnih zavarovanj ter kvalificiranih zdravstvenih stroškov.

Prednosti ureditve povračila zdravja

HRA se lahko uporabijo za plačilo kvalificiranih zdravstvenih stroškov, ki vključujejo zdravila na recept, insulin, letni fizični pregled, bergle, kontracepcijske tablete, plačane obroke med zdravljenjem v zdravstveni ustanovi, oskrbo psihologa ali psihiatra, zdravljenje odvisnosti od drog, stroške prevoza, ki nastanejo pri zdravniški oskrbi, in veliko več več. Zaposleni lahko uporabljajo HRA -je za nakup lastnega celovitega individualnega zdravstvenega zavarovanja s preddavčnimi dolarji prek zgoraj omenjene individualne kritje HRA (ICHRA).

Omejitve ureditev povračila zdravstvenih stroškov

HRA pokriva le kvalificirane zdravstvene in zobozdravstvene stroške. Po podatkih Urada za notranje prihodke (IRS) so zdravstveni stroški stroški za lajšanje ali preprečevanje telesne ali duševne bolezni, ne pa stroški za vzdrževanje splošnega zdravja, na primer vitamini.

Stroški, ki ne spadajo med nujne zdravstvene stroške, vključujejo na primer beljenje zob, nosečniška oblačila, pogrebne storitve, klub zdravja članarine, nadzorovane snovi, varstvo otrok za zdravega otroka, poročno svetovanje, zdravila iz drugih držav in brez recepta zdravila.

Delodajalec lahko izključi nekatere zdravstvene stroške, čeprav stroške določi IRS. Seznam delodajalčevih povračljivih zdravstvenih stroškov bo opisan v dokumentu načrta HRA za zaposlene.

Dogovori o povračilu zdravja vs. Druge ureditve

Zaposleni, ki ima tako FSA kot HRA - in ima stroške, ki so upravičeni do povračila po obeh načrtih - se ne more odločiti, kdo bo pokril stroške. Namesto tega bodo stroški povrnjeni po načrtu, ki ga je delodajalec določil za prvo plačilo. Ko je ta primarni načrt izčrpan, se bo drugi načrt uporabil za kritje vseh kasnejših upravičenih zdravstvenih stroškov, ki se poročajo za povračilo.

Tukaj si podrobneje oglejte dve drugi možnosti za financiranje zdravniških stroškov iz lastne žepa.

FSA

FSA se financira iz dela plače zaposlenega pred obdavčitvijo, v nasprotju s HRA pa vsak zaposleni določi, koliko denarja naj bi letno vložili v te dogovore-do 2750 USD leta 2021.

Neuporabljena sredstva v HRA se lahko po presoji delodajalca prenesejo v naslednje leto. Neporabljena sredstva FSA na splošno ni mogoče uporabiti v naslednjem načrtovanem letu, čeprav lahko delodajalec ponudi bodisi kratek oddih (2,5 meseca) bodisi dovoli prenos do 550 USD.

Zaradi pandemije COVID-19 so bila začasno spremenjena pravila o uporabi neuporabljenih sredstev FSA. S sprejetjem zakona o konsolidiranih proračunskih sredstvih leta 2021, ki ga je nekdanji predsednik Donald Trump podpisal konec decembra 2020 zaposleni lahko prenesejo denar do celotnega dovoljenega letnega zneska (2750 USD) od leta 2020 do leta 2021 in od leta 2021 do 2022 za zdravstvene službe za zdravstveno varstvo.

HSA

V primerjavi s HRA je a zdravstveno varčevalni račun (HSA) je v celoti dodeljen davčno ugoden račun, ki ni predmet zaplembe, če sredstva ostanejo na računu ob koncu leta. HSA je povezan z visoko odbitnim zdravstvenim načrtom (HDHP) za plačilo zdravstvenih in zobozdravstvenih stroškov. Račun financira zaposleni ali delodajalec in ga tako kot FSA ni mogoče uporabiti za plačilo zavarovalnih premij. Za razliko od HRA in FSA, zaposleni obdržijo HSA, če zamenjajo delodajalca.

Posebni premisleki

Financiranje in prenosljivost HRA

Aranžma za zdravstveno povračilo financira izključno delodajalec, ki določa tudi najvišji letni prispevek za HRA vsakega zaposlenega. Delodajalci določajo, koliko bodo prispevali k HRA zaposlenih, le da morajo vsi delavci v istem razredu delavcev prejeti enak prispevek, kot je navedeno zgoraj. Delavci, ki so starejši ali imajo vzdrževane osebe, lahko prejemajo več.

Vsak denar HRA, ki do konca leta ni porabljen, se lahko prenese na naslednje leto, čeprav lahko delodajalec določi največjo omejitev prevračanja, ki se lahko prenese iz enega leta v naslednje. Poleg tega, če zaposleni odpusti ali zapusti podjetje, da bi delal v drugem podjetju, HRA ne gre z njimi. Zaradi tega se razlikuje od HSA - zdravstvenega varčevalnega računa - ki je prenosljiv.

Davčne prednosti HRA

Kot korist za delodajalce so povračila prek HRA 100% davčno priznana. Kot alternativo dražjemu upokojenskemu zdravstvu lahko delodajalec uporabi HRA za kritje zdravstvenih stroškov upokojenih delavcev. Poleg tega, ker delodajalci v celoti financirajo načrte, ponujajo predvidljivost, kar delodajalcem omogoča, da predvidijo svoje približne najvišje stroške za zdravstvene ugodnosti HRA za leto.

Zaposleni lahko z dogovorom plačajo številne zdravstvene stroške, ki jih ne krijejo njihove police zdravstvenega zavarovanja. Odvisno od vrste HRA ga lahko uporabijo tudi za premije za zdravstveno, zobozdravstveno zavarovanje ali zavarovanje vida. Poleg tega so povračila neobdavčena do najvišjega zneska za obdobje kritja. Nekatera podjetja lahko zaposlenim ponujajo dodatno prednost drugih zdravstvenih ugodnosti, ki jih zagotavlja delodajalec, na primer FSA, v povezavi s HRA.

Pogosta vprašanja o HRA

Tu je nekaj pogosto zastavljenih vprašanj.

Kaj je HRA v zdravstvenem zavarovanju?

Dogovor o povračilu zdravstvenih stroškov (HRA) je načrt, ki ga delodajalec določi za kritje zdravstvenih stroškov zaposlenih.

Kako deluje HRA?

Delodajalec določi znesek denarja, ki bo vključen v načrt, zaposleni pa lahko zahteva povračilo stroškov kvalificiranih zdravnikov do določenega zneska. Delodajalci lahko za povračila po teh načrtih vzamejo davčno olajšavo, povračila delavcem pa so običajno neobdavčena.

Kaj je HRA vs. HSA?

Dogovor o povračilu zdravstvenih stroškov (HRA) je davek, ki se zaposlenim vrača v denarju brez davka za nekatere kvalificirane zdravstvene stroške in premije zdravstvenega zavarovanja. Varčevalni račun za zdravje (HSA) je davčno ugoden račun, ki ga uporabljajo posamezniki, vključeni v zdravstveni načrt z visoko odbitkom (HDHP), ki želi prihraniti za kritje stroškov kvalificiranih zdravstvenih stroškov.

Ali lahko izplačam svoj HRA?

Ne. Denar HRA, ki ni bil porabljen do konca leta, se običajno lahko prenese na naslednje leto, pri čemer delodajalec določi največji znesek, ki ga je mogoče prenašati iz enega leta v drugo.

Kaj izpolnjuje pogoje za povračilo HRA?

Zdravstveni in zobozdravstveni stroški, ki veljajo za "nujne", na primer letni pregled, recepti ali zdravljenje odvisnosti od drog.

Spodnja črta

Dogovor o povračilu zdravstvenih stroškov (HRA) je davčno ugoden načrt, s katerim delodajalci zaposlenim povrnejo določene odobrene zdravstvene in zobozdravstvene stroške. Znesek načrta določi delodajalec, do letne omejitve, zaposlenemu pa se lahko povrne do tega zneska. Vračila, izplačana zaposlenemu, so neobdavčena in delodajalci lahko zahtevajo davčno olajšavo za povračila, ki jih opravijo.

Kvalificirana ureditev povračila stroškov zdravja za male delodajalce (QSEHRA) je HRA za manjša podjetja, ki imajo manj kot 50 delavcev s polnim delovnim časom. Individualna kritja HRA (ICHRA) zaposlenim omogočajo, da kupijo svoje individualno zdravstveno zavarovanje z dolarji pred obdavčitvijo. Zaposlenim z ICHRA se lahko povrnejo zdravstveni stroški, kot so doplačila in odbitki.