Dovoljenje za kreditne izgube Opredelitev

Kaj je nadomestilo za kreditne izgube?

Rezervacija za kreditne izgube je ocena dolga da podjetje verjetno ne bo okrevalo. Vzeto je z vidika prodajnega podjetja, ki se širi kredit svojim kupcem.

Kako deluje nadomestilo za kreditne izgube

Večina podjetij med seboj opravlja transakcije na kredit, kar pomeni, da jim ni treba plačati gotovine v času nakupa pri drugem subjektu. Bonitetni rezultat je v terjatve na bilanco stanja prodajnega podjetja. Terjatve se evidentirajo kot a obratna sredstva in opisuje znesek, ki ga je treba plačati za opravljanje storitev ali blaga.

Eno glavnih tveganj pri prodaji blaga na kredit je, da ni zagotovljeno, da bodo zbrana vsa plačila. Da bi upoštevali to možnost, podjetja ustvarijo popravek za vnos kreditnih izgub.

Ker naj bi se po definiciji obratna sredstva v enem letu spremenila v denar, bi bilansa stanja družbe lahko precenila njene terjatve in zato obratna sredstva in delničarji lastniškega kapitala če kateri koli del njegovih terjatev ni pobral.

Rezervacija za kreditne izgube je računovodska tehnika, ki podjetjem omogoča, da pri svojih upoštevanju teh pričakovanih izgub finančne izjave omejiti precenjevanje potencialnih prihodkov. Da bi se izognili precenjevanju računa, bo podjetje ocenilo, koliko svojih terjatev pričakuje, da bodo neplačani.

Knjiženje rezervacije za kreditne izgube

Ker je mogoče predvideti določeno količino kreditnih izgub, so te pričakovane izgube vključene v bilanco stanja račun premoženja. Vrstico vrstice lahko imenujemo rezervacija za kreditne izgube, rezervacija za neizterljive račune, rezervacija za dvomljivi računi, rezervacije za izgube pri terjatvah do financiranja strank ali rezervacije za dvomljive račune.

Vsako povečanje rezervacij za kreditne izgube je zabeleženo tudi v izkaz poslovnega izida kot stroški slabega dolgas. Podjetja imajo lahko rezerva za slab dolg za izravnavo kreditnih izgub.

Metoda popravka vrednosti kreditnih izgub

Podjetje lahko uporablja statistično modeliranje, kot je npr privzeta verjetnost ugotoviti pričakovane izgube zaradi neplačila in slabega dolga. Statistični izračuni lahko uporabijo pretekle podatke o podjetju in industriji kot celoti.

Podjetja redno spreminjajo rezervacije za vpis kreditnih izgub, da so v skladu s sedanjimi rezervacijami za statistično modeliranje. Družbi pri obračunavanju nadomestila za kreditne izgube ni treba natančno vedeti, katera stranka ne bo plačala, niti natančnega zneska. Uporabite lahko približen znesek, ki ga ni mogoče zbrati.

V svojem 10-Kvloga, ki zajema 2018 poslovno leto, Boeing Co. (BA) je pojasnil, kako izračunava rezervacije za kreditne izgube. Proizvajalec letal, rotorcraft, raket, satelitov in raket je dejal, da ocenjuje kupce bonitetne ocene, objavljena zgodovinska zasluga privzete stopnje za različne kategorije ocenjevanja in več publikacij o vrednosti letal tretjih oseb vsako četrtletje, da ugotovijo, katere stranke morda ne bodo plačale svojih dolgov.

Družba je tudi razkrila, da ni zagotovil, da bodo njene ocene pravilne, in dodala, da bi bile dejanske izgube terjatev zlahka večje ali nižje od napovedanih. Leta 2018 je Boeingov dodatek kot odstotek bruto financiranja strank znašal 0,31%.

Primer popravka vrednosti kreditnih izgub

Recimo, da ima podjetje 30. septembra terjatve v vrednosti 40.000 USD. Ocenjuje, da 10% njegovih terjatev ne bo pobranih, in nadaljuje z ustvarjanjem posojila v višini 10% x 40.000 USD = 4.000 USD v nadomestilu za kreditne izgube. Za prilagoditev tega salda bo v breme stroškov slabih dolgov vpisanih 4 000 USD.

Čeprav terjatve ne zapadejo septembra, mora podjetje še vedno poročati o kreditnih izgubah v višini 4.000 USD kot odhodku slabih dolgov v svojem izkazu poslovnega izida za mesec. Če terjatve znašajo 40.000 USD in nadomestilo za kreditne izgube znaša 4.000 USD, bo neto znesek v bilanci stanja 36.000 USD.

Isti postopek uporabljajo banke za poročanje o neizterljivih plačilih od posojilojemalcev, ki ne izpolnijo svojih plačil posojil.