Mala podjetja 401 (k) s: Kako uporabiti pravilo DOL za več delodajalcev

Če ste lastnik ali zaposleni v majhnem podjetju - in ste med približno 38 milijoni ljudi v ZDA, ki nimajo dostopa do pokojninskega načrta pri delu - vas bo morda zanimalo Pravilo ameriškega ministrstva za delo (DOL) ki je začel veljati septembra. 30, 2019.

To pravilo je pojasnilo, kako lahko mala in srednja podjetja ter posamezni "zaposleni lastniki" sodelujejo v a določen prispevek pokojninski račun, kot je a 401 (k) s pridružitvijo tako imenovanemu združenjskemu pokojninskemu načrtu (ARP).

Pojasnjen načrt upokojitve združenja (ARP)

ARP je nova oblika načrta za več delodajalcev (MEP), načrt pokojninskega varčevanja, ki vključuje dva ali več nepovezanih delodajalcev. Poslanci so do oblikovanja ARP omejili člane na delodajalce z določenimi povezavami, na primer skupnega lastnika ali članstvo v industrijski trgovinski skupini. V tem smislu velja, da so poslanci zaprti.

Pravilo DOL za več delodajalcev olajša delodajalcem, da zaposlenim ponudijo pokojninski načrt, tako da pravila razširijo na podjetja v različnih industrije s fizično prisotnostjo na istem geografskem območju (mesto, okrožje, regija ali država) ali podjetja v isti industriji, tudi če niso na istem geografskem območju območje.

DOL je pravilo ustvarilo z razlago prej nejasnih smernic pod Zakon o varstvu dohodkov upokojencev (ERISA) iz leta 1974. Pomembno je razumeti, da tudi z novo razlago ARP še vedno ni "odprt" evropski poslanec, v katerem je delodajalcem skupno le sodelovanje v načrtu.

Kršitev pravila za več delodajalcev

V skladu s pravilom DOL lahko ARP ponudi in upravlja "verodostojna" skupina ali združenje članov delodajalcev, na primer Gospodarska zbornicaali pri poklicni organizaciji delodajalcev (PEO). PEO so podjetja s človeškimi viri, ki prevzemajo določene zaposlitvene odgovornosti za podjetja-člane.

Banke, zavarovalnice, posredniki, založniki in podjetja, ki ponujajo izdelke pokojninskega načrta, trenutno ne smejo sodelovati.

Verodostojna skupina ali PEO deluje kot en sam delodajalec za vse zaposlene v družbah članicah za namene sponzoriranja in upravljanja ARP. Edine vrste dovoljenih pokojninskih načrtov so načrti z določenimi prispevki, na primer 401 (k). Poleg zaposlenih in lastnikov podjetij članic se lahko ARP pridružijo tudi usposobljeni samozaposleni zaposleni lastniki.

Bona Fide skupina ali združenje

Če se želi kvalificirati kot dobroverna skupina ali združenje, mora organizacija delovati v interesu družb članic ali lastnikov delavcev in se strinjati, da bo vzpostavila program ugodnosti. Nadzirati mora postopek spremembe in načrtovati prenehanje ter opravljati druge naloge v imenu članov. Imeti mora tudi tesno gospodarsko ali drugo povezavo, ki ni povezana z načrtom 401 (k) ali drugimi ugodnostmi.

Z drugimi besedami, to mora biti dobroverna poslovna organizacija, ki ima skupni interes s podjetji -člani, ki niso povezani z ugodnostmi.

DOL nadalje zahteva, da delodajalci v organizaciji izvajajo nadzor nad oblikovanjem nadomestil, tako po obliki kot vsebini. Primeri dobrovernih organizacij vključujejo lokalno gospodarsko zbornico ali drugo lokalno, državno ali nacionalno strokovno organizacijo ali trgovsko skupino.

Poklicna organizacija delodajalcev (PEO)

PEO deluje "v interesu" strank strank, da zagotovi različne finančne in kadrovske storitve podjetjem strank, vključno z zveznim davčnim odtegljajem, poročanjem službe za notranje prihodke (IRS), funkcijami plač, odgovornostmi pri zaposlovanju itd. Mnogi PEO že ponujajo evropske poslance. Pravilo DOL v bistvu določa a varno pristanišče da bi „dobroverni“ PEO nadaljevali ali začeli prevzemati to odgovornost naprej.

Da bi lahko veljal za "dobrovernega", mora PEO izpolnjevati štiri zahteve: da v imenu svojih strank opravlja pomembne zaposlitvene funkcije in ima pomemben nadzor nad evropskim poslancem ali ARP zagotovite, da ima vsako podjetje stranka vsaj enega zaposlenega, ki sodeluje pri načrtu, in ga ponudite le tem strankam in njihovim zaposleni.

Kvalificirani samozaposleni lastniki

Če ste samozaposleni zaposleni lastnik, vam pravilo omogoča, da se pridružite ustaljenemu in vzdrževanemu ARP dobroverna skupina ali organizacija (na primer lokalna gospodarska zbornica), ne pa ena, ki jo vzdržuje a PEO. Če želite veljati za kvalificiranega, morate v svojem podjetju delati povprečno vsaj 20 ur ali 80 ur na mesec ali zaslužiti na določeni ravni.

V primeru zasluženega dohodka je zahtevano, da zaslužite dovolj za kritje stroškov zdravstvenega načrta združenja (AHP), ki ga zagotavlja ARP. Omeniti velja, da vam ni treba sodelovati v AHP, samo zaslužite dovolj, da plačate stroške kritja, če se odločite, da boste kot merilo uporabili zasluženi dohodek namesto opravljenih ur.

Zakon o VARNOSTI

Pri odločanju, ali se želite pridružiti ARP ali zaposliti PEO v skladu z novim pravilom DOL, razmislite tudi o ustreznih delih Zakon o vzpostavitvi vsake skupnosti za izboljšanje upokojitve (VARNO).

To zakonodaja gre veliko dlje od pravila DOL ko gre za dostop nepovezanih delodajalcev do poslancev. Ustvaril je "odprte" poslance, ki podjetjem, ki niso na istem geografskem območju in niso del iste trgovine, industrije ali poklica, pridružijo istemu evropskemu poslancu. Zakon tudi dovoljuje, da MEPS upravlja „ponudnik združenega načrta“, na primer podjetje za finančne storitve.

Zakon o SECURE je odpravil tudi "pravilo enega slabega jabolka". Zakon tudi pravi, da mora biti ponudnik imenovan fiduciar in skrbnik načrta ter se registrirati pri DOL ali IRS.

Kaj lahko storite zdaj

Če ste delodajalec ali samozaposleni "delovni lastnik", razmislite o morebitnih obstoječih organizacijah, ki jim pripadate, ki bi se lahko kvalificirali kot dobroverna skupina ali združenje za namene ponudbe ARP. Na vrhu vašega seznama bi morala biti lokalna ali državna gospodarska zbornica. Trgovinske in industrijske skupine bi lahko ustvarile druge priložnosti. Ne pozabite, da lahko lokalne organizacije vključujejo podjetja ali podjetja v kateri koli industriji. Nacionalne skupine morajo biti povezane z vašo specifično panogo.

Kot lastnik malega podjetja (lastniki samozaposlenih delavcev niso upravičeni) boste morda želeli razmislite o najemu PEO ki ustreza vašim poslovnim potrebam in ponuja ARP kot del paketa. Če želite izvedeti več o PEO, si oglejte Nacionalno združenje poklicnih organizacij delodajalcev (NAPEO) Smernice za izbiro PEO.

Spodnja črta

Kljub prednostim obstajajo razlogi za previdnost pri pristopu k ARP. Prav tako lahko z novo tehnologijo in programsko opremo odkrijete alternative, ki niso ARP, zaradi česar je lahko postavitev lastnega upokojitvenega načrta cenejša, kot si mislite.

Kljub vsemu pravilo DOL malim podjetjem omogoča dostop do konkurenčnih ugodnosti pakete po potencialno nižjih stroških in brez veliko papirologije, ki je običajno priložena podvigi. Vsaj ARP bi bilo morda vredno raziskati, da bi ugotovili, ali je smiselno za vas in vaše podjetje.