Kaj so nezaslužene obresti?

Kaj so nezaslužene obresti?

Neprenosne obresti so obresti, ki jih je posojilna institucija pobrala od posojila, vendar še niso bile pripoznane kot dohodek (ali dobiček). Namesto tega se sprva evidentira kot obveznost. Če je posojilo predčasno odplačano, je treba prenosni del obresti vrniti posojilojemalcu.

Prenosne obresti se imenujejo tudi prenosni diskont.

ZLOČITEV Neprenosnih obresti

Obresti, evidentirane v poslovnih knjigah finančnih institucij zaradi posojilnih dejavnosti, so bodisi zaslužene bodisi prenosne. Zaslužene obresti, kot že ime pove, so prihodki od obresti, ki se v določenem časovnem obdobju ustvarijo z naložbami, ki posojilodajalcu plačujejo redno vrsto obveznih plačil. Zaslužene obresti je mogoče ustvariti iz obveznice prek plačil obresti imetnikom obveznic po določenem času.

Vse obresti, ki jih prejme posojilodajalec, niso zaslužene. Večina posojilodajalcev načrtuje plačila posojila v začetku meseca. Obresti, ki jih posojilojemalci plačajo za nadomestilo posojilojemalcem, ki so jim za določeno obdobje posodili sredstva, predstavljajo posojilodajalcu dohodek od obresti. Obresti, ki jih je posojilojemalec plačal v začetku meseca, veljajo za

stroški izposojanja ves mesec, zato ga posojilodajalec ni zaslužil. Predpostavimo na primer, da posojilojemalec prvega v vsakem mesecu plača 1.200 USD za posojilo, od tega 240 USD obresti. 240 USD je strošek posojilojemalca za uporabo posojila za ves mesec. Ker je vnaprej plačal obresti, posojilojemalka ne bo zaslužila 240 USD, ker glavnica posojila ni bila dovolj dolgo odprta. Za pripoznanje te transakcije se bremeni gotovinski račun (povečanje denarja) in knjiži se račun nezaračunanih prihodkov od obresti v knjigi. To kaže, da banka beleži takšen dohodek, vendar pripozna delež obresti kot nezaračunan.

Če je posojilo predčasno odplačano, je treba prenosni del vrniti posojilojemalcu. Recimo, da posojilojemalec najame 36-mesečno posojilo za avto. Če po 30 mesecih odplača celotno posojilo, ji bodo vrnjene šestmesečne obresti. To je znesek, ki ga bo prihranila z zgodnjim odplačilom posojila.

Amortizacija prenosnih obresti

Prenosne obresti so računovodska metoda, ki jo posojilne institucije uporabljajo za obravnavanje dolgoročnih vrednostnih papirjev s fiksnim donosom. Prenosne obresti bodo sprva prikazane kot obveznost, sčasoma pa bodo prikazane kot prihodki v knjigah posojilojemalca v času trajanja posojila, ko mine čas in se obresti zaslužijo. Ta računovodski postopek se imenuje amortizirajoče nezaračunane obresti.

Ko se amortizirajo prenosne obresti, se del dohodka razporedi na eno obdobje naenkrat. Za amortizacijo predplačane obresti, se obrestuje račun prenosnih prihodkov od obresti in knjiži se račun obresti.

Izračun prenosnih obresti

Prenosne obresti je mogoče oceniti z metodo, znano kot Pravilo 78. Pravilo 78 obravnava vnaprej izračunana posojila, to je posojila, pri katerih so stroški financiranja izračunani pred dajanjem posojila. Pravilo 78 se uporablja za izračun zneska finančne dajatve ali obresti, ki se povrnejo v primeru predčasnega odplačila posojila. Formula za prenosne obresti je:

Prenosne obresti = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]

kjer je F = skupni strošek financiranja = n x M - P.

M = redno mesečno plačilo posojila.

P = prvotni znesek posojila.

k = preostalo število plačil posojila po tekočem plačilu.

n = prvotno število plačil.

Na primer, posojilojemalec vzame 10.000 USD posojila za avto, ki ga odplača v 48 mesečnih obrokih po 310.00 USD. Posojilo pa odplačuje po 36 mesecih. Prenosne obresti posojilodajalca je mogoče izračunati tako:

F = (48 x 310 USD) - 10.000 USD.

F = 4880 USD.

Prenosne obresti = 4.880 USD x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Prenosne obresti = 4.880 USD x (156 /2352)

Prenosne obresti = 4.880 USD x 0,0663.

Prenosne obresti = 323,67 USD.