Trumpova odloga plačila davka na plače: kaj morate storiti?

8. avgusta 2020 je nekdanji predsednik Donald Trump podpisal izvršni ukaz "Odlog davčnih obveznosti iz naslova plač glede na tekočo katastrofo COVID-19". Ta izvršni ukaz omogoča delodajalcem, da v zadnjih štirih mesecih za nekatere posameznike odložijo del davkov na izplačane plače za socialno varnost 2020. 28. avgusta 2020 je bil Služba notranjih prihodkov (IRS) je izdal obvestilo 2020-65, ki delodajalcem zagotavlja dodatne smernice pri izvajanju izvršilnega ukaza.

Namen izvršilne odredbe o odložitvi davka na izplačane plače je zagotoviti dodatno olajšavo za zaposlene, ki delajo v času pandemije koronavirusa. V skladu s predsedniškim memorandumom Trump "usmerja ministrstvo za finance v uporabo njegovo pooblastilo, da za nekatere ameriške delavce v ZDA odloži določene davčne obveznosti potreba. To skromno, ciljno usmerjeno dejanje bo denar ameriškim delavcem dalo neposredno v žep in ustvarilo dodatne spodbude za delo in zaposlovanje, ravno takrat, ko je denar najbolj potreben. "

Pomembne podrobnosti: Kdo, kaj in kdaj

Kdo je pokrit?

V skladu s predsedniškim memorandumom je "odlog za vsakega zaposlenega znesek njegove plače ali nadomestila na voljo kot veljavno, plačljivo v katerem koli dvotedenskem plačilnem obdobju je na splošno manj kot 4.000 USD, izračunano na podlagi pred obdavčitvijo, ali enakovreden znesek glede na drugo plačilo obdobja. "To je približno 104.000 USD na leto (4.000 USD dvotedensko * 26 plačilnih obdobij na leto).

Obvestilo IRS 2020-65 nadalje pojasnjuje, da se določitev skupnih plač izvede na podlagi a plačilno obdobje po plačilu, ki lahko istega delavca diskvalificira v določenih plačnih obdobjih zaradi nadur plače ali drugo bonus plačilo.Poleg tega, če delodajalec izplačuje plače na podlagi, ki ni dvotedenska, je treba prag v višini 4.000 USD preračunati kot "enakovreden znesek glede na druge plačne dobe". 

Kateri davki na izplačane plače so odloženi in koliko dobite?

Izvršna odredba velja samo za del davkov na izplačane plače socialne varnosti za zaposlene (6,2%). Davki na izplačane plače zaposlenih v podjetju Medicare (1,45%), davki na izplačane plače delodajalca Medicare (1,45%) in delodajalčev del davkov na izplačane plače socialne varnosti (6,2%) niso vključeni v izvršilni nalog. Poleg tega odlog ne velja za vzporedne davke na socialno varnost, ki jih dolgujejo samozaposleni posamezniki prek davkov na samozaposlitev.

Kdaj je datum začetka veljavnosti?

Delež davkov na izplačane plače socialne varnosti za zaposlene pri plačah, ki so bile izplačane v septembru. 1. 2020 do decembra. 31. 2020 se lahko odložijo brez kaznovanja, obresti, dodatnega zneska ali davka. Delodajalci, ki se odločijo za odlog teh davkov, ne bodo zadržali sredstev ali plačali davkov davčni upravi, kot je običajno predvideno.

Namesto tega bodo odloženi davki sorazmerno zapadli v obdobju od januarja. 1. 2021 do aprila. 30, 2021. V skladu z dodatnimi podrobnostmi v obvestilu IRS 2020-65 se bodo "obresti, kazni in dodatki za davek začeli nabirati 1. maja 2021 v zvezi z vsemi neplačanimi davki."

Je to neobvezno ali obvezno?

Ta smernica za delodajalce v zasebnem sektorju ni obvezna. Verjetno bodo upravni stroški odvračilni za številna mala podjetja. Za obdelavo sprememb v sistemu plač je potreben čas in morda bo potrebno dodatno ročno sledenje, da se zagotovi pravilno upoštevanje določenih situacij.

Kot največji delodajalec Združenih držav bo zvezna vlada svojim zaposlenim odložila del njihovih davkov na socialno varnost, da bi v času pandemije zagotovila takojšnjo olajšavo. Ni možnosti, da se odjavite za zvezne zaposlene; in načrt je, da se te odlog izvede od drugega plačilnega obdobja v septembru.To vključuje vse vojaške veje, pa tudi civilna delovna mesta pri zvezni vladi.

Politično vključevanje okoli izvršnega reda

Predsedniški memorandum vsebuje jezik, ki namiguje na možnost prihodnjega odpuščanja davkov. "Sekretar za finance bo preiskal možnosti, vključno z zakonodajo, da odpravi obveznost plačila odloženih davkov v skladu z izvajanjem tega memoranduma. "Trumpova administracija je zahtevala odpuščanje vseh odloženih davkov na socialno varnost, vendar je to pooblastilo izključno zakonodajno podružnica.

Rep. Septembra je novinarjem povedal Kevin Brady (R-TX) iz Odbora za hišne načine in sredstva. 2020, da namerava uvesti zakonodajo za dosego Trumpovega cilja. Vendar ni nobenega zagotovila, da bo kongres sprejel zakonodajo, s katero bo odpustil odložene davke.

Izvršni red je bil posledica zastoja v kongresu, ki je obkrožil potencialni dodatni paket pomoči pri koronavirusu. Rep. John Larson (D-Conn), predsednik pododbora za socialno varnost Odbora Parlamentarne poti in sredstva, je predstavil zakonodajo, "Zakon o varčevanju naše socialne varnosti zdaj", ki bi razveljavil izvršilno tožbo in ustavil odlog socialne varnosti davkov.

Posledice za zaposlene

Zaradi negotovosti v sedanjih smernicah in morebitnih prihodnjih pravnih sprememb v zvezi s tem merite, tukaj je nekaj stvari, ki jih morate vedeti, če vam delodajalec odlaga te odloge v imenu.

Morda boste v začetku leta 2021 videli manj plač za domov

Ta izvršni nalog je bil napisan kot odlog, kar pomeni, da bodo davki na izplačane plače, ki jih vaš delodajalec zdaj odloži, zapadli v prihodnje. V času tega pisanja je najverjetneje, da se bodo delodajalci, ki se odločijo za odlog davkov od septembra. do dec. 2020 bo od januarja odtegnil dvojne davke. do aprila. 2021 za povrnitev zneska.

Posebne skrbi za posameznike, ki spreminjajo službo

Ker so odloženi davki od septembra. do dec. Januarja 2020. do aprila. 2021, to predstavlja posebno tveganje za vse, ki v tem časovnem okviru načrtujejo (ali so prisiljeni) spremeniti službo. Na primer, delodajalec A lahko zaposlenemu odlaga davke na socialno varnost. Novembra, če zapustite službo. 2020 in januarja začeti novo delo pri delodajalcu B. 2021 boste morda naleteli na nekatere težave, ker odloženih davkov od januarja ni bilo mogoče zadržati iz vaših plač. do aprila. 2021.

Dodatne smernice IRS, Obvestilo 2020-65, izdane avgusta. 28, 2020, je kratek in ni odgovoril na vsa vprašanja, ki jih imajo lastniki podjetij in davčni delavci o izvajanju. Eno od vprašanj, na katera ni bilo odgovora, je bilo, kako naj delodajalci pobirajo odložene davke na izplačane plače od zaposlenih, ki se ločijo od podjetja pred koncem aprila. 2021, ko bodo odloženi davki na izplačane plače v celoti povrnjeni. V obvestilu IRS 2020-65 je zapisano, da se lahko delodajalci po potrebi dogovorijo, da bodo od zaposlenih drugače pobrali davke. 

Če sumite, da ste morda v tej situaciji, bodisi zaradi odmora, odpuščanja ali načrtovanega odstopa, načrtovati in predvideti odplačilo 6,2% vaše plače v času, v katerem je bila odloga učinek.

Kritika izvršnega reda

Kritiki izvršnega reda trdijo, da odlog nekaterih davkov na izplačane plače tem ne pomaga pandemija koronavirusa najbolj prizadela: posameznike, ki so bili odpuščeni, odpuščeni ali drugače brezposelnih. Avgusta je približno 13,1 milijona Američanov brezposelnih. 2020, ki temelji na sporočilu ameriškega urada za statistiko dela o zaposlovanju.Ker ti posamezniki ne plačujejo davkov na izplačane plače, odlog nanje ne vpliva in jim ne koristi.

Vpliv na socialno varnost

Po mnenju hišnega odbora za načine in sredstva izvršni ukaz "ne vpliva na skrbniške sklade socialne varnosti, saj so davki le odloženi".Ker davek ni bil odpravljen, saj bo vrnjen v začetku leta 2021, ne bi smel vplivati ​​na Skrbniški sklad za socialno varnost. Če se Kongres lahko dogovori o zakonodaji, ki omogoča odpuščanje pri odloženih davkih bo treba razmisliti, kako financirati vrzel v socialni varnosti Skrbniški sklad.